山西電網(wǎng)基本建設(shè)財務(wù)管理主要途徑淺析

　　基本建設(shè)是指國民經(jīng)濟中固定資產(chǎn)的擴大再生產(chǎn)，電力基本建設(shè)即為電力工業(yè)提供固定資產(chǎn)的購建活動。電網(wǎng)企業(yè)基本建設(shè)也即為電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)固定資產(chǎn)的擴大再生產(chǎn)，也就是通過投資進行購置、建筑、安裝固定資產(chǎn)以及有關(guān)的其他工作。固定資產(chǎn)的簡單再生產(chǎn)屬于更新改造而不屬基本建設(shè)的范疇。電網(wǎng)建設(shè)投資大、建設(shè)周期長，基建程序復(fù)雜、工作環(huán)節(jié)多、涉及面廣，需要不同部門、不同單位協(xié)調(diào)配合，才能共同完成建設(shè)任務(wù)?；ㄘ攧?wù)管理貫穿于固定資產(chǎn)投資規(guī)劃、前期準備、建設(shè)直至竣工驗收全過程。目前，電網(wǎng)輸變電工程建設(shè)投資巨大，工期緊、任務(wù)重，電網(wǎng)企業(yè)只有采取有效措施，不斷提升基建財務(wù)管理水平，降低工程造價，提高投資效益，才能適應(yīng)“電網(wǎng)發(fā)展方式和公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變”等新形勢的要求。
　　
　　一、基建工程管理及基建財務(wù)管理的基本情況
　　
　　為加強工程項目建設(shè)管理，近兩年，公司以制度建設(shè)為出發(fā)點，完善了《固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定》、《集中規(guī)模招標暫行規(guī)定》、《電網(wǎng)前期工作管理辦法》、《工程竣工決算及資產(chǎn)入賬管理辦法》，擬出臺《電網(wǎng)工程建設(shè)管理辦法》、《基建財務(wù)管理辦法》、《集中規(guī)模招標實施細則》、《物資集中采購管理辦法》、《廢舊物資管理辦法》等工程相關(guān)管理制度，從工程投資計劃、物資設(shè)備采購到結(jié)算審計、竣工決算、轉(zhuǎn)資入賬等方面規(guī)范工程項目管理行為，基本形成了一套較為完整、系統(tǒng)的電網(wǎng)建設(shè)管理制度體系。
　?。ㄒ唬╇娋W(wǎng)工程項目管理組織模式
　　兩年來，省公司相繼成立了招投標管理中心、技術(shù)經(jīng)濟中心、物資管理中心等部門，財務(wù)部增設(shè)了基建財務(wù)處；重新界定了職責與權(quán)限，明晰了電網(wǎng)工程建設(shè)管理流程。公司涉及基建管理的部門主要包括：發(fā)展策劃部、招投標管理中心、基建部、生產(chǎn)技術(shù)部、技術(shù)經(jīng)濟中心、財務(wù)部、審計部、電網(wǎng)工程指揮部、物資管理中心等部門。發(fā)展策劃部負責工程項目的可研、立項以及項目年度投資計劃的編制下達等工作；招投標管理中心負責工程項目的發(fā)標、招標及召集專家審評等工作；基建部是電網(wǎng)工程建設(shè)的綜合歸口管理部門，負責制定公司電網(wǎng)基建管理規(guī)章制度、工程項目初設(shè)及概算的批復(fù)、工程里程碑計劃的制定以及110千伏電網(wǎng)工程項目施工管理；生產(chǎn)技術(shù)部負責110千伏及以下城網(wǎng)工程項目的施工組織管理；技術(shù)經(jīng)濟中心負責工程項目的投資估算、初設(shè)及概算評審以及項目后評價等工程技經(jīng)工作；電網(wǎng)工程指揮部是公司220千伏及以上電網(wǎng)項目建設(shè)職能管理部門，負責工程項目建設(shè)的施工組織管理與結(jié)算工作；財務(wù)部負責工程項目建設(shè)財務(wù)活動的監(jiān)督管理、會計核算、竣工決算報告批復(fù)、資產(chǎn)入賬等工作；物資管理中心負責工程物資歸口管理，物資集中采購、貨款結(jié)算及增值稅抵扣等相關(guān)工作。
　　經(jīng)過上述職能分工及流程再造，現(xiàn)有組織機構(gòu)已基本能夠滿足新形勢下工程管理的需要。
　　（二）電網(wǎng)工程項目財務(wù)管理模式
　　省公司財務(wù)部下設(shè)預(yù)算、資金、資產(chǎn)、價格、會計、基建財務(wù)、評價稽核等七個專業(yè)處室，行使公司總部作為公司預(yù)算中心、結(jié)算中心、融資中心、投資中心、利潤中心和經(jīng)濟活動監(jiān)控中心的綜合財務(wù)管理職能?；ㄘ攧?wù)處設(shè)置工程管理與會計核算崗位，配備專職工程財務(wù)人員，行使公司工程財務(wù)管理職能，負責工程項目資金計劃審核、工程竣工決算批復(fù)等方面的工作。各供電分公司設(shè)置工程、財務(wù)管理部門，配備專職人員，負責區(qū)域范圍內(nèi)工程項目建設(shè)的具體施工組織管理與財務(wù)核算工作。
　　220千伏及以上輸變電工程由省公司直接組織建設(shè)，具體建設(shè)管理工作由電網(wǎng)工程建設(shè)指揮部負責實施，工程資金籌集、支付、決算由財務(wù)部統(tǒng)一管理。工程竣工投產(chǎn)后資產(chǎn)移交項目所在地供電分公司管理、運行。110千伏及以下輸變電工程由各有關(guān)供電分公司負責建設(shè)，工程資金由山西省電力公司籌集、下?lián)?，各供電分公司負責工程管理、資金支付、工程結(jié)算、工程竣工決算及投產(chǎn)后運行管理。
　　為了進一步規(guī)范所屬單位分包工程項目會計核算，財務(wù)部印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范電網(wǎng)工程指揮部與公司所屬分公司分包工程項目會計核算的通知》，要求分公司增設(shè)“上級撥入資金——工程項目資金撥入——××工程”、“在建工程支出-基建工程支出”等科目，核算工程建設(shè)資金的收支、結(jié)算情況，及時上繳工程項目節(jié)余資金，各建設(shè)單位不允許預(yù)留未完工程費用，使電網(wǎng)建設(shè)工程核算行為得到了一定程度的規(guī)范，降低了工程成本。
　　（三）電網(wǎng)工程項目的資金籌集
　　1.籌資原則
　?。?）效益性原則：籌集資金尋求最優(yōu)的籌資組合，以便降低籌資成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
　?。?）合理性原則：合理確定所需籌資的數(shù)量，一般根據(jù)山西各地區(qū)電力負荷增長需求和西電東送、北電南送電網(wǎng)規(guī)劃的規(guī)模，合理布局電網(wǎng)輸變電網(wǎng)架結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上根據(jù)公司經(jīng)營狀況合理確定所需籌資的數(shù)量。一般情況下，基本建設(shè)項目需80%的債權(quán)資本、20%的企業(yè)自有資本金，技術(shù)改造和小型基建項目全部為企業(yè)自有資本金。
　　（3）及時性原則：企業(yè)籌資根據(jù)企業(yè)資本的投放時間予以籌劃，及時取得資本來源使籌資與投資在時間上