山西電網基本建設財務管理主要途徑淺析

　　基本建設是指國民經濟中固定資產的擴大再生產，電力基本建設即為電力工業提供固定資產的購建活動。電網企業基本建設也即為電網經營企業固定資產的擴大再生產，也就是通過投資進行購置、建筑、安裝固定資產以及有關的其他工作。固定資產的簡單再生產屬于更新改造而不屬基本建設的范疇。電網建設投資大、建設周期長，基建程序復雜、工作環節多、涉及面廣，需要不同部門、不同單位協調配合，才能共同完成建設任務。基建財務管理貫穿于固定資產投資規劃、前期準備、建設直至竣工驗收全過程。目前，電網輸變電工程建設投資巨大，工期緊、任務重，電網企業只有采取有效措施，不斷提升基建財務管理水平，降低工程造價，提高投資效益，才能適應“電網發展方式和公司發展方式轉變”等新形勢的要求。
　　
　　一、基建工程管理及基建財務管理的基本情況
　　
　　為加強工程項目建設管理，近兩年，公司以制度建設為出發點，完善了《固定資產投資管理規定》、《集中規模招標暫行規定》、《電網前期工作管理辦法》、《工程竣工決算及資產入賬管理辦法》，擬出臺《電網工程建設管理辦法》、《基建財務管理辦法》、《集中規模招標實施細則》、《物資集中采購管理辦法》、《廢舊物資管理辦法》等工程相關管理制度，從工程投資計劃、物資設備采購到結算審計、竣工決算、轉資入賬等方面規范工程項目管理行為，基本形成了一套較為完整、系統的電網建設管理制度體系。
　　（一）電網工程項目管理組織模式
　　兩年來，省公司相繼成立了招投標管理中心、技術經濟中心、物資管理中心等部門，財務部增設了基建財務處；重新界定了職責與權限，明晰了電網工程建設管理流程。公司涉及基建管理的部門主要包括：發展策劃部、招投標管理中心、基建部、生產技術部、技術經濟中心、財務部、審計部、電網工程指揮部、物資管理中心等部門。發展策劃部負責工程項目的可研、立項以及項目年度投資計劃的編制下達等工作；招投標管理中心負責工程項目的發標、招標及召集專家審評等工作；基建部是電網工程建設的綜合歸口管理部門，負責制定公司電網基建管理規章制度、工程項目初設及概算的批復、工程里程碑計劃的制定以及110千伏電網工程項目施工管理；生產技術部負責110千伏及以下城網工程項目的施工組織管理；技術經濟中心負責工程項目的投資估算、初設及概算評審以及項目后評價等工程技經工作；電網工程指揮部是公司220千伏及以上電網項目建設職能管理部門，負責工程項目建設的施工組織管理與結算工作；財務部負責工程項目建設財務活動的監督管理、會計核算、竣工決算報告批復、資產入賬等工作；物資管理中心負責工程物資歸口管理，物資集中采購、貨款結算及增值稅抵扣等相關工作。
　　經過上述職能分工及流程再造，現有組織機構已基本能夠滿足新形勢下工程管理的需要。
　　（二）電網工程項目財務管理模式
　　省公司財務部下設預算、資金、資產、價格、會計、基建財務、評價稽核等七個專業處室，行使公司總部作為公司預算中心、結算中心、融資中心、投資中心、利潤中心和經濟活動監控中心的綜合財務管理職能。基建財務處設置工程管理與會計核算崗位，配備專職工程財務人員，行使公司工程財務管理職能，負責工程項目資金計劃審核、工程竣工決算批復等方面的工作。各供電分公司設置工程、財務管理部門，配備專職人員，負責區域范圍內工程項目建設的具體施工組織管理與財務核算工作。
　　220千伏及以上輸變電工程由省公司直接組織建設，具體建設管理工作由電網工程建設指揮部負責實施，工程資金籌集、支付、決算由財務部統一管理。工程竣工投產后資產移交項目所在地供電分公司管理、運行。110千伏及以下輸變電工程由各有關供電分公司負責建設，工程資金由山西省電力公司籌集、下撥，各供電分公司負責工程管理、資金支付、工程結算、工程竣工決算及投產后運行管理。
　　為了進一步規范所屬單位分包工程項目會計核算，財務部印發了《關于規范電網工程指揮部與公司所屬分公司分包工程項目會計核算的通知》，要求分公司增設“上級撥入資金——工程項目資金撥入——××工程”、“在建工程支出-基建工程支出”等科目，核算工程建設資金的收支、結算情況，及時上繳工程項目節余資金，各建設單位不允許預留未完工程費用，使電網建設工程核算行為得到了一定程度的規范，降低了工程成本。
　　（三）電網工程項目的資金籌集
　　1.籌資原則
　　（1）效益性原則：籌集資金尋求最優的籌資組合，以便降低籌資成本，提高企業經濟效益。
　　（2）合理性原則：合理確定所需籌資的數量，一般根據山西各地區電力負荷增長需求和西電東送、北電南送電網規劃的規模，合理布局電網輸變電網架結構，在此基礎上根據公司經營狀況合理確定所需籌資的數量。一般情況下，基本建設項目需80%的債權資本、20%的企業自有資本金，技術改造和小型基建項目全部為企業自有資本金。
　　（3）及時性原則：企業籌資根據企業資本的投放時間予以籌劃，及時取得資本來源使籌資與投資在時間上