對《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》的改進建議

摘要：我國國有企業經營者現行業績考核評價方法即《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》（2006修訂本），尚存一些問題，對存在的主要問題進行了探討和分析；同時，針對存在的問題提出了解決措施和方法。

關鍵詞：企業負責人；業績考核

中圖分類號：F272.91文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2007）10-0096-02

2003年11月25日，國資委頒布了一部關于國有資產監督管理的重要法規——《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》。該法規是在國資委深入調查研究，廣泛聽取中央企業意見的基礎上形成。依據“年度考核與任期考核相結合、結果考核與過程評價相統一、業績考核與獎懲緊密掛鉤”的考核思路和“依法考核、分類考核、約束與激勵機制相結合”的考核原則制定。為了進一步滿足實際監管需要，更好的履行對國有資產監管的職責，適應企業發展出現的新情況，國資委于2006年對《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）進行了重新修訂，頒布了《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》（2006修訂本）。

修訂后的《辦法》共分五章四十條，對中央企業負責人的年度經營業績和任期經營業績的考核都作了明確規定，并制定了詳細的獎懲標準。其中第一章總則，共五條，具體規定了業績考核的依據、對象、方式和原則。第二章年度經營業績考核，共計八條，規定了年度經營業績考核的有關內容。具體內容包括：年度考核的期間、年度經營業績責任書的內容、年度業績考核的指標、年度經營業績責任書簽訂的程序、年度經營業績責任書完成情況的考核程序和國資委對年度經營業績責任書執行情況實行動態監控的方式等。第三章責任經營業績考核，共七條，規定了任期經營業績考核的有關內容。具體內容包括：任期經營業績考核的期限、任期經營業績責任書的內容、任期經營業績考核的指標、任期經營業績責任書的簽訂程序以及任期經營業績責任書完成情況的考核程序。第四章獎懲，共十一條，主要對經營業績考核結果的評分計算及有應的獎罰措施做了具體規定和說明。第五章，共九條，主要是進一步說明《辦法》的適用范圍，并對有關情況作了補充說明。

修訂后的《辦法》較好實現了考核指標共性與個性的結合、年度考核指標與任期考核指標的結合以及考核結果與獎懲的結合，通過嚴格規定考核的程序和方法，使得考核更具實踐操作性，增強了考核的客觀公正性。但是修訂后的《辦法》仍存在以下四個的不足：

（1）對企業經營者的定義范圍過大。據《辦法》規定經營業績考核對象：國有獨資企業和不設董事會的國有獨資公司的總經理(總裁)、副總經理(副總裁)、總會計師、設置董事會的國有獨資公司和國有控股公司則是正副董事長、董事和正副總經理或正副總裁以及總會計師、國有獨資企業、國有獨資公司和國有控股公司黨委(黨組)書記、副書記、常委(黨組成員)、紀委書記(紀檢組長)的考核及獎懲依照本辦法執行。這是一支相當龐大的隊伍，少則十多個人，多則幾十個人。這樣雖可以調動較多人的積極性，但是容易出現責任不集中，在出現了問題的時候人人有責任，又無人承擔責任的情況。

（2）考核指標中缺乏對企業在戰略管理、自主創新、資源節約和環境保護方面的具體評價指標，這就不利于將以上各方面的考核落到實處。《辦法》在企業負責人經營業績考核工作遵循的原則中規定了要按照科學發展觀的要求，推動企業提高戰略管理、自主創新、資源節約和環境保護水平，不斷增強企業核心競爭能力和可持續發展能力。而且這一原則在《辦法》的多個方面都有所體現，但是都只是原則上的要求，缺乏切實的業績考核指標予以支撐。

（3）對承擔不同責任的經營者用相同的考核指標給與考核，這一考核辦法很不合理。從《辦法》中可以看出，實行年薪制的中央企業不論是對董事長、總經理，還是對董事和總會計師考核指標是一樣的。不同的僅是計算系數而已，如《辦法》指出:“被考核人擔任企業法定代表的其分配系數為1，其余被考核的人的系數根據企業各負責人的責任和貢獻，由企業確定”。但是，因為董事長承擔的責任，主要是企業的成長能力；總經理承擔的責任，主要是企業的盈利能力；而總會計師承擔的責任，主要是企業資產運營的能力。他們各自承擔不同的責任，卻以同樣的指標進行考核，這顯然是既不合理、也難以起到有針對性的效果。

（4）沒有設置參考行業平均水平的考核指標。現行《辦法》的考核指標，沒有考慮各個行業的平均水平，無論是年度考核中利潤總額和凈資產收益率指標，還是任期考核中的資產保值增值率和三年主營業務收人平均增長率，都是先由企業自報、后經國資委審核而定。這種考核辦法的好處是：尊重企業實際，從每一個企業的實際出發，原來效益好、基礎好的企業，指標訂得高一些；原來效益差，基礎不好的企業，指標就訂得低一些，合企業之情，比較容易操作。但這種考核辦法有一個最大弊端，就是容易出現“鞭打快牛”、“優惠慢牛”、“照顧病牛”的現象，不利于促進企業持續健康快速發展。

針對以上《辦法》中存在的不足，擬采取以下措施予以改進：

（1）進一步明確對企業經營者的定義范圍。企業經營者應以國資委直接任免的企業負責人為宜，具體包括企業法人代表和總會計師兩人。這樣可以實現目標明確，責任集中，考核方便。對于管理機構其他人員的獎懲，那是屬于企業內部的事，國資委可放權讓企業自己進行處理。

（2）針對承擔不同責任的經營者應設置不同的考核指標體系予以考核。針對董事長承擔的責任主要是企業的成長能力方面，所以其考核指標體系的設置應以技術進步指標和資產的保值增值指標為主；對于總經理承擔的責任主要是企業的盈利能力方面，所以其考核指標體系的設置應以利潤總額和凈資產收益率指標等為主；總會計師承擔的責任主要是企業資產運營能力，其考核指標體系設置應以總資產周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率以及不良資產比率和資產損失比率等為主，從而做到資產效益最大化和資產損失最小化。

（3）在考核體系中考慮設置行業的平均水平。對于目前參照條件不是很成熟這種情況，在考核指標中可先通過計算設置一個行業平均水平，并對該平均水平指標賦予權重，權重占多大比重，可視企業而定，但最少不能低于25%。否則，就會失去權重的意義。當參照條件成熟以后，考核指標的量化可以行業平均水平為依據，這樣才能使“快牛”得益，“慢牛”受力，“病牛”淘汰，出現一個你追我趕的良好局面。

參考文獻

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