應加強高校后勤產業集團公司資金管理

在高校后勤產業集團公司財務活動過程中，資金始終是一項值得高度重視、而且具有高流動性的資產，因此，資金管理已成為高校后勤產業集團公司財務管理的核心內容。但是目前我國大多數高校后勤產業集團公司對資金管理缺乏足夠的認識，管理手段比較落后，導致資金未能合理的運用。因而高校后勤產業集團公司要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，提高高校后勤產業集團公司經濟效益。

一、現階段高校后勤產業集團公司資金管理中存在的不足方面。

（一） 信息失真，難為科學決策提供依據。

現代高校后勤產業集團公司管理的根本是信息管理，高校后勤產業集團公司必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多高校后勤產業集團公司的信息不透明、不對稱和不集成。高校后勤產業集團公司的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。部分高校后勤產業集團公司內部各層面截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營狀況。信息的不真實，不但直接影響了高校后勤產業集團公司的科學決策，也影響了政府宏觀管理的效果。

（二） 資金預算管理困難。

有些集團公司由于目前尚未建立統一的財務管理體系，整體的預算還處于簡單化的“拍腦袋”方式。這種沒有預算或預算失控的財務管理應該是粗放的、低效的財務管理。

（三） 資金分散。

集團無法對資金流動實施有效監管，閑置資金比例過高，資金沉淀嚴重，資金周轉緩慢，賬外循環流向不清。在一些高校后勤產業集團公司中，子公司都設有財會機構，都開有銀行賬戶，多頭開戶的現象比較普遍，各自占用一定的閑散資金，集團內部資金閑置與短缺無法調節，資金充裕的機構對閑置資金缺乏有效的理財手段，而資金短缺的機構卻又向銀行大量貸款，集團財務費用居高不下，還有的甚至并不存在明顯的資金不足或完全有能力從銀行貸款，但出于其他目的，一味向集團要錢，而集團只憑定期的報告或報表，很難準確、及時的掌握下屬高校后勤產業集團公司實際的資金存量、占用狀況、周轉效率、流動比、速動比、應收應付賬款等信息，這種情況的發生不僅使資金不能統籌使用，無形中增加了集團的資金運作負擔和經營風險，影響集團整體利益的發揮，同時也易使集團對下屬子公司的管理粗放化，對集團整體利益的發揮和快速的發展都是極大的障礙。

（四） 投資決策隨意性大，甚至于盲目投資。

有些高校后勤產業集團公司不顧自身的能力和發展目標，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。再次由于各二級單位實行承包經營，對于中小項目的投資具有自主權，致使一部分項目投資決策缺乏民主化，科學化。有些投資項目經濟效益很不理想，而公司遇到經濟效益較好的項目時，又缺乏資金投入，導致整體投資效益差。

二、高校后勤集團公司資金管理的對策

（一）抓住高校后勤產業集團公司資金管理的方向和重點。

１． 預算資金系統的管理。集團公司應以需要與節約兼顧為核資的基本原則，采用先進合理的計算方法，從財務會計穩健原則角度來說，編制資金計劃，確定資金的合理需要量，在保證正常生產經營需要的前提下，努力挖掘高校后勤產業集團公司內部資金潛力，積極組織投人，節約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環節的綜合平衡，以經營計劃為基礎，以部門計劃為依據進行編制，加強資金的計劃管理，分析資金動態，根據計劃，核定需要，可使資金的使用達到最優化。

２． 籌集資金系統的管理。面對高校后勤產業集團公司出現自有資金不足的情況，一方面應對銷售額、存貨、賬款加強收現，另一方面就是從高校后勤產業集團公司外部籌措資金。根據公司生產經營需求，充分利用自己良好的信譽，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進外資、發行債券等途徑來增加可利用資金，并充分利用高校后勤產業集團公司內部之間資金供應與使用的時間差，調度資金，節約支出，提高資金的使用效益。

３． 運用資金系統的管理。這是資金管理中最具實質性和最富創造性的內容。合理運用資金，以最低成本創造最大利潤，優化高校后勤產業集團公司資產配置，把非流動資金融資為流動資金，調整資金結構并合理調配和用好現有資金，對資金運用項目的審定要變單純地“把關”為直接參與。變事后“監督”為立項決策，加強預見性，減少盲目性，重點應放在加強內部管理，挖掘資金潛力上，力爭做到：管理好在途資金，抓好清欠，及時回收，堅持“款到發貨”切實原則；物料采購集中管理，壓縮采購的在途資金；對存貨等沉淀資金，清倉查庫，調整庫存結構；在新項目和對外投資上要先進行可行性研究，避免決策失誤。

４． 分配資金系統的管理。分配資金系統直接關系到高校后勤產業集團公司的發展。在保證積累與消費合理平衡比例的基礎上，高校后勤產業集團公司的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成按勞分配為主，多種形式并舉，基本體現能力，貢獻大小等本質特征的新型分配格局，逐步做到“崗薪相符、技薪相符、職薪相符”，體現公平、公正、合理的原則，充分激發和調動全體職工的勞動創造性和積極性，促進生產、經營管理水平的提高，增強高校后勤產業集團公司實力。

（二）健全集團公司的資金管理制度。

１． 實施資金的集中管理，積極規避財務風險。推行全面資金預算管理，實行資金集中化管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。完善內部結算中心制度。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一，高校后勤產業集團公司通過建立財務結算中心，實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。結算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮了結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下，減少銀行風險，營造新型的銀企關系。加強現金流量分析預測，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于高校后勤產業集團公司管理的各個環節，高度重視高校后勤產業集團公司的支付風險和資產流動性風險，嚴格控制現金流人和流出，保證支付能力和償債能力。

２． 探索多種監督方式，確保資金的安全和完整。實施“會計委派制”，完善首問負責制，實現一級對一級負責的有效監督機制；積極開展內部審計，前移監督關口，強化事前預防和事中控制；充分發揮計算機技術在財務監管方面的作用，達到了“統一計算機平臺，統一規章制度，統一信息及業務編碼，統一管理，統一監督”的財務與業務一體化的要求，實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，通過高校后勤產業集團公司內部局域網或直接利用國際互聯網，使高校后勤產業集團公司可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。

（三）集團公司要結合自身的特點，選擇適合自己發展的資金管理模式。

目前，國內高校后勤產業集團公司的信息化處于發展中階段，整體水平并不高，許多高校后勤產業集團公司的管理模式，組織架構尚不確定，因此，集團型高校后勤產業集團公司的信息化要自下而上、從低到高的平行推進模式和自上而下、從高到低的垂直推進模式相結合，并且優先考慮集團的垂直性關鍵應用，率先建立起有效的集團監管監控體系，提升整個集團的執行能力。

由于各集團公司在管理要求、資本結構和集團控制力度等方面存在差異，高校后勤產業集團公司應根據自身實際分別采用統收統支、銀行資金分析、資金信息集中、財務公司、富余資金集中和收支兩條線等多種模式加強資金管理。

（四）采用高效率的管理手段，使資金運營達到效益最大化。

１． 廣泛進行資金風險宣傳，牢固樹立資金意識和風險意識。首先，作為高校后勤產業集團公司集團的負責人一定要有高度的資金風險意識，不只是抓資金的籌集，更要抓資金的管理。其次，高校后勤產業集團公司內部要進行廣泛、深入的資金風險宣傳活動，統一思想，提高認識：一是提高對盲目放賬，隨意放賬風險的認識；二是改變靠單純放賬來完成出口任務的認識；三是明確收賬，催賬是業務人員相關部門義不容辭的義務和責任的認識，特別是要認識到，只有貸款及時安全入賬，一筆業務才能真正完結，所承擔的責任才算真正了結。

２． 加強業務管理，規范業務操作。①加強內部審計工作。②重視客戶資信調查，加強客戶檔案管理，客戶的資信好壞是保證資金安全的前提。③嚴格控制結算方式，設定放賬額度，運用信用保險，減少貿易風險。④加強合同管理。

３． 建立核算跟蹤體系，改革業務考核辦法。①核算到人，建立資金跟蹤監控體系。電算化將以往公司一級核算、分公司二級核算，細化延伸到業務員個人的三級核算，全面細致地核算每一個業務員，每一筆業務資金的投放，使用和收回，建立資金跟蹤、監控體系。②以收付實現制考核業務員的經營業績。按照會計準則中的權責發生制原則，不管貨款是否收回，只要確定出口銷售發生，就作為銷售收入，結轉成本，所反映的“利潤”只是預計或希望的利潤，有可能因發生壞賬而不能實現。只有當銷售貨款安全，及時回籠時，利潤才能實現。因此對業務員的經營業績必須以收付實現制考核，并以此作為獎懲依據。

４． 強化責任制，健全逾期賬款催收制度和獎懲辦法。財會部門應每旬定期提供逾期未收回賬款明細表，及時向分管經營和有關業務部門反映，共同分析逾期原因。按照“誰造成，誰催收”的原則，積極、主動盡快收回貨款，同時逾期應收賬款的催收應與個人的獎懲掛鉤，以調動業務人員的積極性，對于因當事人的工作失誤造成損失的，要追究其刑事責任。

５． 加強對子公司的管理，促其逐步離開母體，自我發展。要逐步撤回借給和被子公司長期占用的周轉金，提高母公司的資金周轉效益，在今后母公司與子公司業務往來中，應實行與其他經濟實體同等的待遇，促使子公司自己籌集使用資金，真正做到自主經營，自我發展，促使高校后勤產業集團公司整體經濟效益的提高。

（作者單位：湖北民族學院）