上市企業(yè)檔案管理存在的問(wèn)題及其對(duì)策

上市企業(yè)是指在國(guó)家逐步推行現(xiàn)代企業(yè)制度和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步建立的過(guò)程中，深化企業(yè)改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。其核心問(wèn)題是明晰產(chǎn)權(quán)，即通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估，建立國(guó)家控股，投資主體多元化的股份有限公司或有限責(zé)任公司。上市企業(yè)檔案與其他企業(yè)檔案基本相同，主要分為四個(gè)部分：技術(shù)知識(shí)檔案，是企業(yè)生產(chǎn)要素之一，能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，包括產(chǎn)品科研檔案和基建檔案、經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)檔案等；經(jīng)營(yíng)記錄檔案，包括營(yíng)銷賬目、憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案；特有權(quán)利檔案，包括國(guó)家給予企業(yè)優(yōu)惠政策權(quán)檔案、商標(biāo)檔案、商譽(yù)檔案、知識(shí)專利檔案、房地產(chǎn)檔案等；基礎(chǔ)類檔案，指企業(yè)在日常管理中形成的黨群工作類、行政管理類、干部職工類等檔案。

一、當(dāng)前上市企業(yè)檔案在管理方面存在的問(wèn)題

1、公司重業(yè)務(wù)輕管理的現(xiàn)象普遍存在，不少企業(yè)檔案工作尚未規(guī)范化。相對(duì)于行政事業(yè)單位，上市企業(yè)的檔案工作受法律約束和行政監(jiān)督較少，因而更加不受重視。沒(méi)有認(rèn)識(shí)到上市企業(yè)在實(shí)際操作中，企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改革必然引發(fā)企業(yè)重視固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等有形資產(chǎn)的評(píng)估，而對(duì)企業(yè)品牌、商標(biāo)、專利、生產(chǎn)技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)則少有涉及，對(duì)真實(shí)記錄和反映這些無(wú)形資產(chǎn)的檔案及其價(jià)值，在資產(chǎn)評(píng)估中多數(shù)沒(méi)有作為一項(xiàng)內(nèi)容來(lái)認(rèn)真對(duì)待，認(rèn)識(shí)不到這些無(wú)形資產(chǎn)既是深入企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的依據(jù)，又是解決后來(lái)企業(yè)產(chǎn)生產(chǎn)權(quán)糾紛的原始憑據(jù)。這就給上市企業(yè)檔案資料的收集、整理、保管、移交、歸屬和流向等方面都帶來(lái)不少新問(wèn)題。

2、企業(yè)沒(méi)有專門(mén)的部門(mén)和人員管理檔案。檔案管理人員不懂檔案管理，以為檔案只是簡(jiǎn)單的收集、分類，人員的責(zé)任心不強(qiáng)，專業(yè)心不高；沒(méi)有專門(mén)的庫(kù)房，庫(kù)房安全性較差，或兼作檔案室。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前，我國(guó)共有上市企業(yè)近兩千，其中， 20%的上市企業(yè)無(wú)專人管理檔案；雖然有人兼管檔案，而兼管也只是形式上的。10%的上市企業(yè)未建檔案室。

3、沒(méi)有建立切實(shí)可行的檔案管理辦法。制度不合理，檔案管理制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮；有一家上市企業(yè)，各業(yè)務(wù)部門(mén)檔案工作開(kāi)展根本沒(méi)有形成制度。這一問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有把檔案工作納入部門(mén)職責(zé)范圍，導(dǎo)致部分檔案信息的流失。二是在日常活動(dòng)中形成的大量檔案均分散保存，檔案散失情況嚴(yán)重。公司檔案信息的流失問(wèn)題主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)部門(mén)研究人員對(duì)企業(yè)的調(diào)查論證、申報(bào)立項(xiàng)、洽談協(xié)議、審批登記等檔案大多掌管在相應(yīng)的當(dāng)事人手中，不能及時(shí)歸檔。即便歸檔也不注意歸原件，經(jīng)常歸復(fù)印件。

4、各企業(yè)檔案資料的歸檔和保管不統(tǒng)一，致使一些該保存的資料未保存。由于缺乏歸檔范圍、保管期限的科學(xué)界定，大量沒(méi)有保存價(jià)值或沒(méi)有長(zhǎng)久保存價(jià)值的資料也被長(zhǎng)期保管，嚴(yán)重增加了經(jīng)營(yíng)成本。

5、檔案管理極不規(guī)范，隨意性強(qiáng)。例如：有存在隨意涂改現(xiàn)象，越往基層越亂；而且還有任意抽取檔案資料案例。

6、檔案的鑒定和銷毀工作隨意性大。主要原因是：領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，沒(méi)有制度約束，受人為因素影響大。例如，檔案管理人員有責(zé)任心的公司，檔案管理稍好些，否則，就比較混亂。

7、檔案管理的技術(shù)手段跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要。從表面上看，以上問(wèn)題是一個(gè)企業(yè)的檔案管理混亂。實(shí)際上是給企業(yè)利用檔案管理薄弱之機(jī)，進(jìn)行違法、違規(guī)經(jīng)營(yíng)制造條件。例如：個(gè)別機(jī)構(gòu)就利用檔案管理薄弱的機(jī)會(huì)披露虛假信息。還有的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中存在的埋單、抽單、涂改、非正常交易、原始資料不齊全的現(xiàn)象，都與檔案管理不規(guī)范有關(guān)。這些已經(jīng)給我們敲響了警鐘。可見(jiàn)，加強(qiáng)上市企業(yè)檔案管理，維護(hù)檔案的嚴(yán)肅性是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的有效手段。內(nèi)部控制是上市企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線，只有切實(shí)提高企業(yè)內(nèi)部控制水平才能從根本上防范化解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。上市企業(yè)檔案管理的好壞是企業(yè)內(nèi)控水平好壞的直接體現(xiàn)。從一個(gè)企業(yè)的檔案管理情況可以從一個(gè)側(cè)面反映企業(yè)的內(nèi)控管理水平。也就是說(shuō)，加強(qiáng)檔案管理，可以使企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，有助于為防范化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供根本保證。

二、規(guī)范上市企業(yè)檔案管理模式的有效措施

1、解決檔案的歸屬問(wèn)題

目前，不少大中型企業(yè)在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中，由于產(chǎn)權(quán)出資主體的多元化，如國(guó)家股、法人股、個(gè)人股及外資股等對(duì)資產(chǎn)的共有權(quán)，也就是說(shuō)，多元化的投資主體對(duì)企業(yè)檔案同樣存在一種資源共享權(quán)，企業(yè)產(chǎn)權(quán)雖然出售了，但企業(yè)檔案資產(chǎn)歸誰(shuí)所有，由誰(shuí)管理的問(wèn)題至今尚無(wú)明確規(guī)定。這一問(wèn)題在破產(chǎn)企業(yè)拍賣中，表現(xiàn)尤為突出。具體對(duì)策：檔案部門(mén)應(yīng)轉(zhuǎn)換機(jī)制，轉(zhuǎn)變職能打破原有管理模式，強(qiáng)化檔案工作的現(xiàn)代化管理；建立健全上市企業(yè)的資產(chǎn)管理體系。即企業(yè)改組為股份制公司后形成的檔案，由過(guò)去單一的歸國(guó)家所有，變?yōu)榛旌闲偷乃兄菩问健?guó)家控股的股份企業(yè)，檔案資產(chǎn)的所有權(quán)以國(guó)有為主體；國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股份制改組前后形成的檔案應(yīng)分別構(gòu)成全宗。

2、拓寬歸檔范圍

目前不少企業(yè)依舊按原來(lái)工業(yè)企業(yè)十大分類規(guī)定的內(nèi)容來(lái)制定歸檔范圍收集檔案，而忽視了建立現(xiàn)代企業(yè)制度歸檔工作的新要求，沒(méi)有及時(shí)將企業(yè)在產(chǎn)權(quán)制度改革中進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)界定、行使、交易、保護(hù)等活動(dòng)中產(chǎn)生的檔案及時(shí)收集整理，歸檔立卷，認(rèn)識(shí)不到這些無(wú)形資產(chǎn)既是深入企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的依據(jù)，又是解決后來(lái)企業(yè)產(chǎn)生產(chǎn)權(quán)糾紛的原始憑據(jù)。針對(duì)這些問(wèn)題，檔案部門(mén)應(yīng)擴(kuò)大歸檔范圍，增加歸檔內(nèi)容，增加股份制企業(yè)檔案部門(mén)庫(kù)存種類的信息。

3、控制檔案流失

在企業(yè)改革過(guò)程中，由于檔案資產(chǎn)觀念淡薄，管理不善，導(dǎo)致國(guó)有檔案資產(chǎn)流失現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，有的未經(jīng)申報(bào)評(píng)估就將檔案資產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)讓，有的雖然評(píng)估，卻忽視其收益的市場(chǎng)價(jià)值，只重視檔案資產(chǎn)的賬面成本價(jià)格，造成價(jià)值低估等現(xiàn)象。具體對(duì)策：組建檔案資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。不僅要把檔案資產(chǎn)作為企業(yè)有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估中的原始憑證，更要包括對(duì)檔案資產(chǎn)自身價(jià)值的評(píng)估，從而使企業(yè)和國(guó)家的權(quán)益不受影響，杜絕國(guó)有資產(chǎn)的流失。檔案資產(chǎn)評(píng)估具有專業(yè)性、特殊性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，必須組建專門(mén)的檔案資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。

4、提高檔案管理意識(shí)

在文件、圖紙、資料等轉(zhuǎn)化為檔案工作者的活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)進(jìn)行了大量人力、物力的投資。但是在企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革中，有些地方對(duì)檔案資產(chǎn)的管理流于形式，存在著管理不善，使檔案資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)利用效益沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。沒(méi)有認(rèn)識(shí)到檔案作為有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的原始憑證和記錄，其本身就是企業(yè)資產(chǎn)的組成部分。具體對(duì)策：檔案部門(mén)必須重宣傳、重造勢(shì)，在積極探索改制企業(yè)檔案處置工作的同時(shí)，加大宣傳工作力度，通過(guò)新聞媒體，強(qiáng)勢(shì)宣傳推介檔案規(guī)范管理工作，引起領(lǐng)導(dǎo)的極大關(guān)注，贏得社會(huì)各界的大力支持和監(jiān)督，為檔案工作的順利推進(jìn)創(chuàng)設(shè)良好的氛圍。

作者單位：中國(guó)保監(jiān)會(huì)