首只面向個人投資者中小企業(yè)集合債“０７中關(guān)村”

2007年中關(guān)村高新技術(shù)中小企業(yè)集合債券(以下簡稱“07中關(guān)村”)于2007年12月25日至27日通過深交所網(wǎng)上發(fā)行。這是繼2007年11月“2007年深圳市中小企業(yè)集合債券”發(fā)行后，我國發(fā)行的第二個集合債券，也是首個允許普通投資者認(rèn)購的集合債券。

所謂集合發(fā)債，就是俗稱的“捆綁發(fā)債”。發(fā)行人大多是成長性好、誠信度高、具有自主知識產(chǎn)權(quán)的民營高科技企業(yè)，按照“統(tǒng)一冠名、分別負(fù)債、統(tǒng)一擔(dān)保、集合發(fā)行”的模式發(fā)行債券。

此次“07中關(guān)村”發(fā)行總額為3 05億元，其中通過深圳證券交易所上網(wǎng)發(fā)行的份額為0.8億元，持有深圳A股證券賬戶的投資者均可認(rèn)購。網(wǎng)上發(fā)行期間，投資者通過證券營業(yè)部報(bào)盤認(rèn)購，認(rèn)購價(jià)格為每張100元，10張為一個認(rèn)購單位。發(fā)行首日，每一證券賬戶認(rèn)購上限為10000張，且當(dāng)日不可重復(fù)認(rèn)購；若網(wǎng)上發(fā)行份額在發(fā)行首日未銷售完畢，26日和27日深交所對每一證券賬戶單筆認(rèn)購數(shù)量限制為小于等于10萬張，并允許重復(fù)認(rèn)購。當(dāng)網(wǎng)上發(fā)行份額認(rèn)購不足時(shí)，采取單向回?fù)芊绞綄⑹Ｓ喾蓊~一次性回?fù)苤辆W(wǎng)下發(fā)行。發(fā)行期內(nèi)深交所交易系統(tǒng)從上午9時(shí)15分開始接受認(rèn)購委托，按報(bào)盤認(rèn)購“時(shí)間優(yōu)先”原則確認(rèn)成交。 “07中關(guān)村”為3年期固定利率債券，票面年利率根據(jù)上海銀行同業(yè)拆放利率(Shibor)基準(zhǔn)利率加上基本利差確定，票面年利率為6.68％，在債券存續(xù)期內(nèi)固定不變，每半年付息一次，半年付息的利率為票面年利率的一半，采用單利計(jì)息，不計(jì)復(fù)利，逾期不另計(jì)利息；自第三年最后一個季度即2010年10月起至2010年12月，逐月按照約定比例，即30％、30％和40％提前償還部分本金及截止到該時(shí)點(diǎn)的利息，到期利息隨本金一起支付，每次付息款項(xiàng)自付息首日起不另計(jì)利息，本金自兌付首日起不另計(jì)利息。“07中關(guān)村”經(jīng)聯(lián)合資信評估有限公司綜合評定為AAA級，由北京中關(guān)村科技擔(dān)保公司擔(dān)保，國家開發(fā)銀行營業(yè)部提供再擔(dān)保。

小貼士

個人投資企業(yè)債券需繳20％個人所得稅

“07中關(guān)村(101699.sz)”是一種純債券(與可轉(zhuǎn)換債券、分離交易可轉(zhuǎn)債不同)，值得注意的是：企業(yè)債和國債在稅收上是有差別的，個人投資企業(yè)債券取得的利息，需要繳納20％個人所得稅，而國債和金融債券可以免征個人所得稅。07中關(guān)村債《募集說明書》明確提示：“二十四、稅務(wù)提示：根據(jù)國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，投資者投資本期債券所應(yīng)繳納的稅款由投資者承擔(dān)。”