理財新途徑：打好避稅“金算盤”

如何通過合法手段達到節稅目的，已成為個人理財的重要技巧之一。

對于工資、獎金部分，由于目前個人工資、薪金所得按月計征應納稅款，稅率為5%-45%。因此年終獎等收入，不妨采勸分批領取的方法，可適當減少繳稅額度；而兼職收入，采用“分次申報”也可合理避稅。

對于通過理財來避稅，個人投資者可利用我國對個人投資的各種稅收優惠政策來避稅。

比如基金，由于基金獲得的股息、紅利及企業債的利息收入，已由上市公司代扣代繳了20%的個人所得稅，所以基金向個人投資者分配紅利時，不再扣繳個人所得稅。目前，股票型、債券型和貨幣型基金等開放式基金派發的紅利，都屬免稅。

又如國債，是投資理財手段中最穩妥的方式，并因其可免征利息稅而備受投資者青睞。

再如教育儲蓄。因為教育儲蓄是國家為鼓勵城鄉居民積累教育資金而設立的，其最大特點就是免征利息稅，因此教育儲蓄的實得收益比其他同檔次儲蓄高20%。

此外，在購買保險時可享受三大稅收優惠：一是醫療保險金，不計個人當期的工資、薪金收入，免繳個人所得稅。二是保險賠款免個人所得稅。三是繳付的醫療保險金、基本養老保險金和失業保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。

此外，目前市場上的本外幣理財產品，也可避稅。

那么，在日常生活鐘究竟如何合理避稅呢？看看下面幾個案例，希望你能從中獲得啟迪。

案例一：工資、獎金要“瘦身”

理財經：年底獎金按月計提、增加“四金”

我現在的收入比較可觀，每個月基本工資加提成大約有12000元，每個月應繳納社保金、公積金等各項費用3356元，年底一次性獎金為6萬元。在避稅之前，平時月份應納稅為（12000-3356-1600）×20％-375= 1033.80；而年末月份應納稅則更高，為（12000+60000-3356-1600）×35％-6375=17090.4。兩者相加，全年應納稅為28462.2。想想看，一年交這么多的稅。后來，稅務師經過核對我的賬目發現，在我每個月提成中含有包干的交通費2000元、營銷費用4000元，這筆費用應歸公司承擔，年底獎金雖然是一次性發放，但是公司完全可以按月根據績效考核計提入賬，專戶保管，我個人還可以為自己增加失業養老保險等各種社保投入金額1050元。這樣的話，我的月應納稅所得額為12000+60000/12-3356-2000-4000-1050=6594元，每月應納稅為（6594-1600）×15％-125=624.1元，年交稅為624.1×12=7489.20元，與避稅前相比，一年要少交20000多元的稅。

專家點評：避稅前后所要繳納的稅額相差20000多元，而且又是合法避稅，何樂而不為呢？其節稅要領是：稅前補充“四金”或增加“四金”，盡可能地報銷費用，讓收入實物化。

案例二：大宗進賬分散化

理財經：分段納稅，投資基金、教育儲蓄、分紅類保險

我的醫學輔導教材是去年上半年完成的，當時準備拿去出版時，我粗略地算了一筆賬，整本書大約有30萬字，按照事先的約定，可獲得稿酬3.6萬元，這樣整本書出版后應納稅為：36000×（1-20％）×20％×（1-30％）= 4032元。后來一位朋友聽說此事后，告訴我可以想辦法合法避稅，我想這本書寫得那么辛苦，賺點稿費不容易，為什么不試一下呢？于是，我便找了一個稅務方面的行家咨詢，他讓我將整本教材按教學進度分12個月出版，每月出一期3萬字，每期稿酬3000元，這樣的話，每月應納稅 （3000-1600）×20％×（1-30％）=196元，全年納稅總額為196×12=2352元，比一次性出版少交近2000元的稅。另外，他還讓我不要將所得的稿費儲蓄起來，而是將它全部用來購買貨幣市場基金，不僅可以免去利息稅，而且還可以讓資金增值。

專家點評：同一件事情，換一種方式去做，就會出現兩種明顯不同的效果，這一點用在避稅上也是一樣。

案例三：打好出租“金算盤”

理財經：維修期間少繳稅

從去年4月我搬入新房子以后，我便將以前住的那套三層樓的私房出租了出去，出租收入減去應納的稅費及其他相關費用后，核定月應納稅所得額為4200元，每月應納個人所得稅840元，出租期為8個月，房屋需要維修，維修費大約500元，維修時間約為一周。為了能夠很好地避稅，我便在“維修”上打起了主意，將維修時間調整為在房屋出租過程中維修，這樣的話，在第2個月至第7個月，每月應納稅所得額為4200-800=3400元，那么，每月應納稅則為3400×20％=680元，到第8個月，應納稅所得額為4200-200=4000元，當月應納所得稅4000×20％=800元，實際納稅金額是840+680×6+800=5720元。如果在房屋出租期滿以后維修，應納稅則是840×8=6720元。由此可以看出改變方式后，可以節稅1000元。

專家點評：需要注意的是，支付維修費的時候必須向維修隊索取合法有效的房屋維修發票，并及時報經主管地稅機關核實認定。除此之外，在房屋出租轉讓過程中，還可以通過成本扣除最大化、房屋原值評估及大化、費用裝飾等方面進行合法避稅。