基于風險矩陣的企業采購風險評估

摘要：采購是企業經營的一個核心環節，是獲取利潤的重要來源。文章以企業采購中存在的風險為研究對象，以采購風險評價的一般分析為基礎，將風險矩陣引人到企業采購的風險評估中，對企業采購進行風險評估，為企業采購提供一種結構性風險評估方法，并以某電力建設企業采購為例對風險矩陣的應用進行了說明。

關鍵詞：企業采購；風險矩陣；風險評估

中圖分類號：F253.2文獻標識碼：A

文章編號：1002-3100(2008)07-0133-03

Abstract: Procurement is one of core areas in business， and is an important source of profits. This paper takes the risk evaluation of procurement as the research object， and takes the general analysis of procurement risk evaluation as the foundation. Then we use risk matrix to construct the evaluation system， and carry on the risk appraisal to procurement. The paper provides a method of procurement risk management and gives out an example to show how to apply the method.

Key words: procurement; risk matrix; risk assessment

0引言

企業采購是指以生產消費為目的的原料、輔助材料、工具、備件和設備等物資的購買活動。采購的基本目標是以盡可能低的價格獲取符合企業需要的原料和設備， 保證生產過程的正常進行，并減少與采購相關的成本。

然而，由于采購涉及企業內部的多種活動，同時采購過程也受到市場環境的影響，這就使采購面臨許多風險。如果缺乏對采購風險的預測和管理，將使采購不能達到預期目標，導致企業生產中斷、采購成本增加，進而導致企業喪失市場機會。因此，加強采購風險的識別和評估具有極為重要的意義。

目前，很多企業主要依靠相關人員的經驗及供應商的信譽來評估采購風險，缺乏完整的采購風險管理體系和方法。本文介紹了項目管理中經常使用的風險矩陣評估法，將其引入到采購風險評估中，為企業評估采購風險提供一種結構性風險評估工具。

1企業物資采購風險識別

從企業采購風險來源角度劃分，常見的采購風險可分為內因型風險和外因型風險兩大類[1]。

1.1內因型風險

內因型風險是指由采購主體自身因素和采購管理內部因素所引起的風險。內因型風險主要包括計劃風險、存量風險、驗收風險和責任風險。

（1）計劃風險。首先，為制定采購計劃所進行的調查預測存在偏離實際情況的可能性。其次，采購主管的計劃管理技術不一定適當或可能不太科學。

（2）庫存風險。首先，采購量不能及時滿足生產的需要，發生生產中斷，造成缺貨損失而引發的風險。其次，采購物資過多，造成積壓，導致大量資金沉淀于庫存中，使企業失去了資金的機會利潤。

（3）驗收風險。①在數量上缺斤少兩，這是由于驗收人員責任心不強或計量器具不準確；②在質量上魚目混珠，以次充好，用于加工制造過程中，則會引發產品質量風險；③在品種規格上貨不對路，不合規定要求。

（4）責任風險。在制訂計劃、選擇供應商、洽談價格、合同簽訂、驗收入庫等環節中，存在許多責任風險。尤其應當指出的是，不少責任風險是由于工作人員責任心不強或管理水平不高引發的，但也確有不少風險是由于采購人員假公濟私、收受回扣、謀取私利而引起的，這是值的特別防范的重點風險。

1.2外因型風險

外因型風險源于外部環境因素，這種風險主要來源于供應商和采購主體自身難以避免的風險因素。外因型風險主要有以下幾個方面：

（1）意外風險。物資采購過程中，由自然災害如暴風暴雨、洪水等和意外事故如火災等因素造成的風險就是意外風險。例如，2008年春節期間南方爆發雪災，嚴重的交通癱瘓使許多電廠面臨斷煤的風險，使許多企業面臨緊缺原材料的風險。

（2）價格風險。物資采購中價格風險主要有兩種情況：一是供應商操縱投標環境，在投標前串通一氣，抬高價格，使采購者蒙受損失；二是當采購者認為價格合理情況下，批量采購，但不久該種物資可能出現跌價而引起采購風險。

（3）合同欺詐風險。主要包括：以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以仿造、假造、作廢的票據或其他虛假的產權證明作為合同擔保；接受對方當事人給付的貨款、預付款、擔保財產后逃之夭夭等情況。

（4）質量風險。在物資采購過程中，由于供應商提供的物資質量不符合要求，而導致加工產品的性能達不到質量標準，從而給采購方的生產帶來嚴重損失，并給用戶造成經濟、技術乃至人身安全等方面損害的可能性。

（5）技術進步風險。物資采購中存在的技術進步風險主要體現在兩個方面：一是因為某種原材料因技術進步而發生變換，導致原有原材料因質量不合要求而棄之不用；二是采購物品由于新產品開發周期縮短，使原有已采購物品不能適應新的要求而被淘汰，造成因技術進步而招致的風險損失。

2風險矩陣方法介紹

1995年4月美國空軍電子系統中心（Electronic Systems Center）首次采用風險矩陣法對項目風險進行評估。自1996年以來，美國空軍電子系統中心大量的項目都采用風險矩陣方法對項目風險進行評估。風險矩陣法在項目風險評估中可以分為以下四個步驟[2]：

首先，根據風險對項目的影響程度，風險矩陣法將風險對項目的影響程度分為5個等級并對各個等級進行了解釋性說明（見表1）。

其次，將風險發生的概率劃為5個等級，并對這5個等級進行了解釋性說明（見表2）。

再其次，在表1和表2的基礎上，建立一個風險影響等級和風險概率的二維坐標系，從而得到各個風險的級別（見表3）。

從表3可以看到，表中只是給出了三個直觀的風險等級（高、中、低），然而同一等級的風險的重要性程度可能并不完全一樣，因此風險管理者無法從眾多的高風險結中分離出最為關鍵的風險。

最后，在表3的基礎上，研究人員將投票理論應用到風險矩陣中，引入Borda排序法來確定哪種風險最為關鍵。Borda排序法的原理是由每個投票人按照一定的規則對各候選人排序，然后計算各個候選人的得分總數，得到最高分的候選人為勝者。本文中的候選人指代的是待排序風險，得分最高者也就是最為關鍵的風險。事實上，Borda排序法不僅可以用于高風險結，還可以用于中、低風險結，方法如下：

風險等級就由這些Borda值給出。某個風險的Borda值表示它所處風險結中比它更為關鍵的風險個數。如果被評估的風險結為高風險結，那么Borda值為0的就是影響項目成功最為關鍵的風險。

3風險矩陣應用舉例

采購對于企業而言，是一個項目管理的過程，因此利用風險矩陣來對其風險進行評估是合適的。下面以某電力建設企業采購一批機械設備為例，來說明風險矩陣在采購風險評估中的應用。此時，公司的采購人員必須對這次采購中企業所面臨的各類風險進行識別，進而對采購風險進行評估和排序，找到這次采購中的關鍵風險，從而有針對性的加強對關鍵風險的控制和管理。

該企業根據歷史記錄以及行業、產品的特點，發現在采購中主要面臨以下7種風險及其對采購成功的影響，并對各類風險發生的概率進行了如下的預測（見表4第二列、第三列和第四列）[4]：

在確定了風險事件、風險影響以及風險發生的概率后，根據風險等級對照表（見表3），可以確定出各個風險所處的風險結（見表4中的第五列）。從表4，我們可以看到風險2、風險3和風險6處于高風險結，風險1和風險4處于中風險結，風險5和風險7處于低風險結。

在確定了風險結之后，企業可以組織外部專家和內部相關專業人員利用Borda排序法根據一定的準則對高風險結中的3個風險進行評估排序，確定各個風險的重要性順序即各個風險的Borda序值，進而確定這次采購中的關鍵風險。從第六列的Borda序值可以看到，風險6的Borda序值為0，表示比風險6更為重要的風險個數為0，也即是風險6——合同欺詐是這次采購的關鍵風險，其次是備件積壓和缺斤短兩。對于中、低風險結的評估排序原理一樣，表4中第六列（Borda序值）就是對所有采購風險評估排序的結果。如果有兩種風險具有相同的序數值，如上表中風險1和風險4，在這樣的情況下，企業可以根據歷史紀錄、專家經驗再次判斷哪一種風險更為重要。

參考文獻：

[1] 金錫萬. 企業采購存量風險的控制策略[J]. 順德職業技術學院學報，2006，4(1):34-36.

[2]Paul R， Garvey P R， Lansdowne Z F. Risk matrix: An approach for identifying， assessing， and ranking program risks[J]. Air Force Journal of Logistics， 1998(20):16-19.

[3] Lansdowne Z F， Woodward B S. Applying the Borda method[J]. Air Force Journal of Logistics， 1996(20):27-29.

[4] 劉彬，萬薇薇. 電力建設企業采購風險的防范措施與應對策略[J]. 電力建設，2007，28(2):61-62.