公司商旅管理與銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算

一、商旅帶來(lái)龐大的支出

社會(huì)進(jìn)入消費(fèi)時(shí)代，現(xiàn)代人出行豪華而便捷，天上有空中客車，地上有動(dòng)車組，海上有豪華游艇，通訊全球漫游。出行者開(kāi)會(huì)研討學(xué)習(xí)旅游度假娛樂(lè)購(gòu)物，所到之地有風(fēng)景名勝，所到之處有星級(jí)酒店、商務(wù)中心、娛樂(lè)場(chǎng)所。時(shí)間縮短了空間，出行成了快樂(lè)的事情。

一法立，一弊生。事情往往會(huì)走向反面。就公司而言，豪華快捷的出行，帶來(lái)龐大的商旅支出。機(jī)票費(fèi)用、火車票費(fèi)用、酒店費(fèi)用是商旅消費(fèi)的三大主要費(fèi)用。加上國(guó)有公司的消費(fèi)特性，偏好公款旅游、公款吃喝、公款?yuàn)蕵?lè)等，致使公司的商旅支出急劇膨脹。如果將國(guó)有公司領(lǐng)導(dǎo)層享受的公款旅游、公款吃喝、公款?yuàn)蕵?lè)等福利消費(fèi)貨幣化、工資化，則其實(shí)際收入將大大超出他們的名義收入，公司內(nèi)部收入差距拉大，從而在公司內(nèi)部推動(dòng)了社會(huì)的貧富差距的拉大。

二、商旅管理的觀念與技術(shù)問(wèn)題

商旅管理是一個(gè)全球化的業(yè)務(wù)，國(guó)外有專業(yè)的商務(wù)旅行管理有限公司，商旅管理是其主營(yíng)業(yè)務(wù)。近年來(lái)，外國(guó)的商務(wù)旅行管理公司已在中國(guó)對(duì)一些外資跨國(guó)公司商旅業(yè)務(wù)進(jìn)行整合。中國(guó)商務(wù)施行管理市場(chǎng)極具潛力。目前中國(guó)商務(wù)旅行者超過(guò)1億人次/年，而每年的航空旅行市場(chǎng)達(dá)到45億美元以上的容量，這其中就包括公司的商旅行為。

但是，商旅管理在中國(guó)還比較陌生，既表現(xiàn)在觀念上，也表現(xiàn)在技術(shù)上。中國(guó)公司還沒(méi)有商旅管理的概念，也沒(méi)有本土從事商旅管理的專業(yè)公司。在中國(guó)普及包括出行和娛樂(lè)在內(nèi)的出行管理，還需要一些時(shí)間。中國(guó)公司如何開(kāi)展商旅管理工作，降低整體商旅費(fèi)用，需要引起財(cái)務(wù)損益探討。

中國(guó)公司商旅管理最大問(wèn)題是公司管理層還沒(méi)有生成商旅管理的觀念。公司即使有差旅管理，也是非常松散式的。很多公司雖然制定了差旅政策，但是損失、成本、收益等數(shù)據(jù)還不夠細(xì)化，因此無(wú)法有效降低公司的財(cái)務(wù)成本以及管理費(fèi)用。

其次是公司沒(méi)有專門管理商務(wù)旅行的對(duì)口負(fù)責(zé)人。傳統(tǒng)的大型國(guó)有公司通常由行政、財(cái)務(wù)、人事等部門人員來(lái)負(fù)責(zé)差旅費(fèi)用的支出，他們對(duì)公司內(nèi)部全年的差旅費(fèi)用支出情況并不能全面了解，限制了商旅管理的推進(jìn)效果。而國(guó)外有的大公司，就設(shè)立了專門的全球旅行管理經(jīng)理職務(wù)，經(jīng)理利用專門的系統(tǒng)，能夠了解到公司一年里飛機(jī)、火車、酒店所有開(kāi)支，甚至細(xì)致到每個(gè)國(guó)家和每個(gè)城市分公司的支出情況。

另外是支付方式。使用現(xiàn)金交易是中國(guó)公司的文化習(xí)慣。目前中國(guó)公司在購(gòu)買機(jī)票時(shí)，習(xí)慣用發(fā)票式財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)，隔一個(gè)時(shí)期定期結(jié)算票款，這就給旅行服務(wù)提供商或商務(wù)旅行管理公司造成了資金緊缺的困境。

對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，有明確的差旅政策并加以很好管理，和不采取差旅政策，放手讓員工自己訂票，選擇酒店等，成本費(fèi)用支出的浮動(dòng)比率是相當(dāng)大的。將飛行和酒店開(kāi)銷的決定權(quán)留給旅行者，意味著公司并不能得到最好的價(jià)格。只有在唯一的供應(yīng)商鐵路部門提供價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)清晰的鐵路運(yùn)輸時(shí)，這種將購(gòu)買火車票的決定權(quán)交給個(gè)人才不會(huì)造成不可控的結(jié)果。所以，中國(guó)公司亟需接受先進(jìn)的商旅管理觀念，并做好以下技術(shù)工作：從零開(kāi)始，收集整理公司相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)表，觀察分析真正的差旅行為。有了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)并對(duì)其進(jìn)行觀察分析，對(duì)未來(lái)的商旅管理水平將帶來(lái)很大提高。在商旅管理環(huán)節(jié)上，建立適當(dāng)?shù)牟盥脤徟绦颍訌?qiáng)折價(jià)票的使用；其次是與目標(biāo)航空公司簽訂協(xié)議，獲得直接的折扣優(yōu)惠及獎(jiǎng)勵(lì)；第三是整合地區(qū)和全球總量，提高議價(jià)優(yōu)勢(shì)，獲得優(yōu)勢(shì)合同；第四是配合使用電子客票、自助預(yù)定、公司信用卡結(jié)賬等技術(shù)手段，減少流程上的費(fèi)用；最后做好年度差旅費(fèi)用預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。

三、公務(wù)卡制度改革

2007年7月財(cái)政部和中國(guó)人民銀行印發(fā)了《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》，在中央預(yù)算單位推行公務(wù)卡制度，以電子支付的方式取代以往的實(shí)報(bào)實(shí)銷。財(cái)政部計(jì)劃2010年在全國(guó)范圍內(nèi)建立起比較完善的公務(wù)卡制度。目前，中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理制度首批試點(diǎn)已經(jīng)啟動(dòng)，一些大城市也在陸續(xù)實(shí)施。此項(xiàng)改革引起了社會(huì)各界和專家的普遍關(guān)注。

公務(wù)卡主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)，具有兩個(gè)基本特點(diǎn)：一是具備普通食用卡所具有的授信消費(fèi)等共同屬性，屬于銀行卡范疇，是一種現(xiàn)代支付結(jié)算工具。二是具備財(cái)政財(cái)務(wù)管理屬性，即公務(wù)卡并非一般意義上的銀行卡，而是將財(cái)政財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)范與銀行卡的結(jié)算方式相結(jié)合，形成的一種新型財(cái)政財(cái)務(wù)管理工具和手段。公務(wù)卡支付包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬(wàn)元以下的零星購(gòu)買支出等，如出差、機(jī)票、住宿以及公務(wù)活動(dòng)的其它費(fèi)用，都可刷卡消費(fèi)。

作為公務(wù)業(yè)務(wù)的一種新型結(jié)算方式，公務(wù)卡操作可以概括為“銀行授信額度，個(gè)人持卡支付，單位報(bào)銷還款，財(cái)政實(shí)施監(jiān)控”。單位工作人員外出公務(wù)消費(fèi)時(shí)，可以不再預(yù)借現(xiàn)金，而是持公務(wù)卡先行刷卡支付，并取得發(fā)票及刷卡憑證，出差回來(lái)后向單位財(cái)務(wù)申請(qǐng)報(bào)銷，單位財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后將報(bào)銷款項(xiàng)直接劃入該工作人員公務(wù)卡賬戶中。

單位工作人員申請(qǐng)報(bào)銷時(shí)，單位財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)專門的公務(wù)卡支持系統(tǒng)，直接查詢?cè)摴ぷ魅藛T公務(wù)消費(fèi)的時(shí)間、地點(diǎn)、消費(fèi)金額、商戶名稱等10多項(xiàng)明細(xì)信息，并與發(fā)票及刷卡憑證一一核對(duì)審核，杜絕利用虛假發(fā)票報(bào)銷等漏洞，對(duì)于提升預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平具有重要的促進(jìn)作用。

三、國(guó)有公司商旅管理可實(shí)行銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算

從道理上講，國(guó)有公司公款旅游、公款吃喝、公款?yuàn)蕵?lè)等支出不合理或嚴(yán)重扭曲，加大了成本費(fèi)用支出，會(huì)擠壓、蠶蝕掉公司的一部分利潤(rùn)，而這部分利潤(rùn)是國(guó)家的。國(guó)有公司公款旅游、公款吃喝、公款?yuàn)蕵?lè)等，造成社會(huì)凈福利損失，是對(duì)社會(huì)剩余的一種消蝕。

從性質(zhì)上講，國(guó)有公司商旅支出與中央預(yù)算單位沒(méi)有本質(zhì)的區(qū)別。國(guó)有公司領(lǐng)導(dǎo)人與政府官員之間角色經(jīng)常轉(zhuǎn)換，今天的國(guó)有公司經(jīng)理，明天可能就是政府部門負(fù)責(zé)人，也說(shuō)明了這一點(diǎn)。國(guó)有公司商旅支出實(shí)質(zhì)上也是一種公務(wù)消費(fèi)。

在上述背景下，國(guó)有公司引進(jìn)西方先進(jìn)的理念和技術(shù)，借鑒國(guó)外商務(wù)旅行管理公司出行管理的概念、策略及技術(shù)，尤其是公司信用卡結(jié)賬，可以充分享受酒店、機(jī)票等的市場(chǎng)協(xié)議優(yōu)惠價(jià)格，借鑒中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理制度改革，可以在很大程度上杜絕商旅管理存在的弊端。

國(guó)有公司預(yù)算管理制度在逐步推進(jìn)，國(guó)內(nèi)銀行卡產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，銀行卡受理環(huán)境明顯改善，適應(yīng)現(xiàn)代管理需要的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)也日益健全，為公司信用卡結(jié)賬的推行提供了良好的基礎(chǔ)條件。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，目前國(guó)有公司具備了實(shí)行銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算的基礎(chǔ)條件。

國(guó)有公司實(shí)行銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算，有以下好處：

1.有利于進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理透明度。公司實(shí)行銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算，使商旅支出置于陽(yáng)光下，提高了透明度，從而有效地克服現(xiàn)金支付結(jié)算方式信息不透明所導(dǎo)致的種種弊端，如大量提取和使用現(xiàn)金，現(xiàn)金支付透明度低，難于監(jiān)管，容易誘發(fā)現(xiàn)金使用不規(guī)范，甚至腐敗問(wèn)題。

2.有利于提升單位財(cái)務(wù)管理水平。公司實(shí)行銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算，既不需要財(cái)務(wù)人員從銀行提取和保管現(xiàn)金，也不需要出差人員提前向單位借款，簡(jiǎn)化了手續(xù)，減輕了單位財(cái)務(wù)人員的工作量，同時(shí)財(cái)務(wù)部門還可以有效監(jiān)控支付的真實(shí)性和規(guī)范性。

3.有利于促進(jìn)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。公司實(shí)行銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算，對(duì)銀行來(lái)講，不存在障礙，而且是一個(gè)雙贏的結(jié)果。近年來(lái)，我國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，銀行卡已成為使用最頻繁的非現(xiàn)金支付工具。公司實(shí)行銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算，有利于擴(kuò)大銀行卡持卡人范圍，完善銀行卡品種和功能，促進(jìn)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展再上新臺(tái)階。

四、國(guó)有公司實(shí)行銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算的障礙

商旅管理實(shí)行銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算，對(duì)國(guó)有公司而言，是一個(gè)不小的自我改革。這是個(gè)態(tài)度問(wèn)題，態(tài)度決定行動(dòng)。國(guó)有公司尤其是領(lǐng)導(dǎo)層未必愿意實(shí)行，因?yàn)槠渲杏袕?fù)雜的利益糾葛。放棄既得利益不是一件容易的事。國(guó)有公司商旅管理實(shí)行銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算，需要領(lǐng)導(dǎo)層作出利益讓渡。

目前政府有關(guān)部門并沒(méi)有要求（或強(qiáng)制要求）國(guó)有公司商旅支出實(shí)行銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算。即使政府強(qiáng)求，也還有一個(gè)不能回避的問(wèn)題，即銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算雖有種種好處，能夠遏制國(guó)有公司商旅支出預(yù)算最大化追求、減少商旅支出的虛靡，但是倘若公司另辟蹊徑、用“小金庫(kù)”的錢支付公款吃喝、公款?yuàn)蕵?lè)、公款旅游等，銀聯(lián)網(wǎng)信用卡結(jié)算還是不起作用的。這是國(guó)有公司與中央預(yù)算單位不同的地方。

（作者單位：大同西供電段 大秦鐵路股份公司）