老板，少發點獎金行嗎？

年薪12萬，如果是12+3的薪資結構——即月發8000元，年終獎24000元，可比12+18的薪資結構——即月發4000元，年終獎72000元(很多國企和一些民營企業都是低工資、高獎金)一少納稅約6700元，這一納稅額度的差異可以占到你的年收入的5％以上。

如果有個員工對老板說：“您能少發點獎金給我嗎?”他不一定是腦子進水了，其實，也許他掌握了減少納稅的高招!

年終獎的雷區發得越少，可能實得越多?

我國的個人所得稅實行的是累進稅制，也即收入越高，稅率越高。

根據員工收入高低，稅率共分九檔，從5％～45％不等(見個人所得稅稅率表)。

CASE 小李的案例

小王今年獲得獎金60000元，應納稅8875元，實際所得為51125元；同事小李表現比小王要好一些，獲得獎金62000元，應納稅則為12025元，實際所得為49975元。反而比小王少得1150元。如果發生這樣的情形，小李就可以去找老板說，給我少發2000元吧，這樣公司節約2000元，我也可以多拿1000多元，兩全其美，豈不雙贏!

為什么會這樣?

假設小李月收入10000元，按照北京市的社保和公積金的最高繳納標準，小李要扣除2215.53元社保和住房公積金費用及2000元生活費，應納稅所得額即5784.47元，應納稅為5784.47×20％-375=781.89元。

但是因為各企業的分配方式不同，有的基本都在月薪中體現，有的則有豐厚的年終獎，如果年終獎按照上述規則單獨計稅，那么稅負就會很高。2005年1月1日起實施的國家稅務總局國稅發[2005]9號《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》，允許員工的年終獎除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數，這樣就適當降低了員工的稅負。但是因為雖然適用除以12個月后的稅率，但是只能扣除一次速算扣除數的原因，在有些區間內，因為多發1元獎金就可能導致扣稅差異較大，發生名義上多發了獎金，可是實際到手的卻比那些名義上少發獎金的同事要少的情形。

我的建議 多月薪、少獎金or少月薪、多獎金?

一般外資企業多采用13薪制，即員工全年的收入為12個月月薪加一個月獎金，層次高一點的主管則有三個月的獎金，趨勢是級別越高，獎金的月數越多。總體而言屬于多發月薪、少發獎金的結構。而大多數民營企業和國有企業則采用月薪較低、獎金較高的方式支付薪水。從納稅角度而言，究竟哪種更合適呢?

我們已經知道我們的納稅主要包括平時為月薪支付的稅額和年終獎的稅額。如果要獲得最低的納稅額度，就需要在月薪和年終獎之間進行平衡，使二者選擇最佳的稅率，也就是要使自己的(月薪-社保-住房公積金-2000)×稅率×12+年終獎×稅率之和為最小。

因為有2000元的免征稅額度，所以建議大家都要把這2000元的免稅額度用足，也就是每個月的月薪都要超過2000元+個人社保和住房公積金繳納基數，否則就是浪費了一定的免費額度了。

社保公積金在一定的范圍內是與月薪成正比的，但是如果你的收入超過上年社會平均工資水平的三倍，就會有一個封頂數，也就是無論你收入多高，只能扣除那么多錢。因為不同員工的社會保險、住房公積金繳納基數不同，需要進行精細化的測算才能有更加明確的答案。即使如此，因為每年都會發生社保基數和住房公積金基數的變化，有可能1元錢的變化就會導致黃金分割點的偏離，所以我們只能選擇一個相對合適的比例，可能不是最佳比例。盡管如此，一個合適的月薪與年終獎的比例同一個糟糕的比例相比，二者造成的納稅額差異可能占到你全年收入的5％甚至更多，也就是老板給你的5％加薪可能因為發放比例的問題都交給了稅務局，我們什么也沒有得到。

以北京市2008年的繳費比例為例，對平均月收入從3000元到80000元的部分檔次進行測算，可以得出如下結論：

換言之，如果你的全年收入在36000-66000元之間，大約相當于外企助理的薪資水平，最好是12+1的薪資結構，其他的以此類推。由此可見，為了合法地減少納稅，如果年度收入大致可以預先確定，那么中低層員工應當多發月薪、少發獎金，而中高層員工的獎金則可以占到總收入的40％～50％。

所以，對于絕大多數白領而言，都可以委婉地問一句：老板，少發點獎金行嗎?