煤礦運輸提升系統安全評價指標與方法

[收稿日期]2008-12-04

[基金項目] 煤炭部安全生產科技發展指導性計劃項目(08-121);建設部軟科學研究項目(2008-R2-2)。

[作者簡介] 王如燕(1967-)，女，山東工商學院會計學院副教授，中國礦業大學博士，主要研究方向:煤礦安全審計。

[摘 要]建立煤礦運輸提升系統安全績效審計評價指標體系是連接審計目標和審計方法的紐帶，其審計評價過程包括計算隸屬度、利用AHP計算指標權重、利用模糊綜合評判法進行審計評價等步驟，依據評價結果提出審計整改意見是審計評價的關鍵。

[關鍵詞]煤礦運輸提升系統;安全績效審計;綜合評價

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.17.026

[中圖分類號]F2396[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194(2009)17-0070-05

1 煤礦運輸提升系統評價指標體系

煤礦運輸提升系統評價指標是審計人員進行評價、判斷被審計煤礦運輸提升系統是非優劣的準繩。沒有評價指標，就沒有審計的意見或結論;煤礦運輸提升系統審計評價指標體系不是很多指標的任意堆積或者簡單疊加，而是從“體系”的角度出發，圍繞煤炭企業安全工程項目安全績效審計評價這一主題或核心，把描述或者評價煤礦運輸提升系統的可度量參數集合在一起。這些指標之間既要有一定的內在聯系，同時還要盡可能去除指標信息上的相關部分和重疊部分。煤礦運輸提升系統指標是連接審計目標和審計方法的紐帶。煤礦運輸提升系統審計評價指標體系的構建過程應該是定性分析法和綜合設計法相結合的過程。因此，指標體系的構造過程可分為指標體系框架的構建和指標篩選兩個階段，即指標初選和指標完善的過程。該過程可以概述為:分解總目標→構造層次結構→建立預選指標集→篩選指標→最終確立評價指標體系。

本文提出的煤礦運輸提升系統審計評價指標依托于“壓力—狀態—響應”概念框架(PRS概念框架)，對于安全系統而言，由于人類活動給社會安全系統造成一定的影響和破壞，這些影響和破壞，使得人口、經濟、資源等社會因素和自然因素一起構成的安全系統的“狀態”發生變化。針對這些變化，管理部門、就要采取一定的措施消除或改善不良影響，即構成安全系統的“響應”。響應繼而會調整安全系統所承受的“壓力”，使系統狀態趨于健康穩定。“響應指標”是針對安全系統狀態的改變，人類所做出的減少壓力及改善安全系統的政策、措施。響應指標是對壓力的延伸反映，也是人類能動性正面效應的反映。“狀態指標”受壓力指標的影響，并且能夠隨著壓力指標的變化而變化，能夠綜合反映安全系統的狀態，對安全系統狀態改變具有一定的指示作用。在“壓力—狀態—響應”框架應用于煤礦運輸提升系統安全績效審計中，主要包含3種類型的指標:(1)壓力型指標，包括人類對煤礦運輸提升系統安全績效審計所做出的引起積極或消極效果或效率的行為，壓力指標描述了礦業活動對煤礦運輸提升系統施加的安全壓力，回答為什么會發生安全變化的問題。(2)狀態指標受壓力指標的影響，并且能夠隨著壓力指標的變化而變化，能夠綜合反映煤礦運輸提升系統安全系統的狀態，對煤礦運輸提升系統安全狀態改變具有一定的指示作用，回答系統發生了什么樣變化的問題，旨在給出一個有關安全及其發展情況的綜述。(3)響應指標是對壓力的延伸反映，也是人類能動性正面效應的反映。這類指標反映了人類對煤礦運輸提升系統安全績效問題的理解和考核的范圍，指標以定量指標為主。響應指標是針對煤礦運輸提升系統安全狀態的改變，人類所做出的減少壓力及改善安全系統的政策、措施，回答做了什么以及應該做什么的問題。壓力指標是整個安全變化的開始，對整個指標體系起主導作用，而響應和狀態指標是評價安全措施是否成功的基礎。由于煤礦運輸提升系統安全績效項目的多目標性和多層次性，提出煤礦運輸提升系統安全績效評價指標體系。在各自的每一個系統中逐步細分，對每一個子系統的屬性進行分析，分解成具體構成指標來描述，構造出梯形層次結構。即準則層:壓力指標 ;要素層:狀態指標 ;指標層:響應指標。指標表如表1所示。