刺激我國居民消費的財稅政策

摘要：在全球性金融危機的影響下，我國經濟面臨著下行的壓力。如何將居民潛在的消費能力釋放出來，以消費需求促進經濟增長?本文從分析我國居民消費不足的財稅因素入手，提出刺激我國居民消費的財稅政策。

關鍵詞：居民消費 財稅政策 收入分配

一、我國居民消費的現狀

改革開放后，我國經濟一直保持著較快的增長速度。居民收入水平不斷提高，促使消費結構不斷優化升級，滿足生存需要的基本消費品在消費結構中的比重不斷降低，享受型和發展型的消費品所占比重不斷提高。但是，相對于投資和出口，我國的居民消費依舊不足，主要表現在：

(一)居民消費率持續下降

統計資料顯示，1981年我國居民消費率為67.5％，1991年下降到48.5％，2005年達到38.2％，2006年繼續降至36％左右。據《世界銀行發展報告(2003)年》的資料，中國居民家庭消費占GDP的比重比全世界平均數61％低13個百分點。

(二)居民消費水平低于人均GDP的增長

居民消費水平是指按人口平均計算的居民消費額。近些年來，隨著我國人均GDP的增長，居民消費水平不斷提高，但居民消費水平的增長速度卻明顯低于人均GDP的增長速度。統計資料顯示，1991年我國人均GDP為1879元，2006年增加到16084元，平均每年增長947元；而我國居民消費水平1991年為932元，2006年增加到6111元，平均每年增長345元。可見，我國居民消費水平明顯慢于人均GDP的增長，說明我國廣大居民依舊不能充分享受經濟增長帶來的消費水平的同步提高。

(三)城鄉居民儲蓄存款余額增長迅速

20世紀90年代以來，我國城鄉居民儲蓄存款余額增長迅速。1991年末我國城鄉居民儲蓄余額為9241.6億元，1995年底達到29662.3億元，5年增長了20000億元。為此。我國政府在1996—2002年間曾8次下調銀行存貸款利率，以減少居民儲蓄、增加居民消費、促進經濟增長。但居民儲蓄增勢不減。2003年末，我國城鄉居民儲蓄存款余額突破10萬億元大關；2004年末為11.96萬億元，2005年末為14.11萬億元，2006年末達到16.16萬億元。這表明我國居民擁有很大的潛在消費能力，只是目前沒有得到有效釋放。

居民消費不足給我國經濟增長帶來了許多消極影響。首先，居民消費不足制約了消費對投資的拉動作用，使投資的增長失去了終端消費需求的支撐，制約了投資規模的進一步擴大。其次。居民消費不足使大量社會產品價值難以實現，使投資形成的生產能力得不到充分利用，社會生產能力閑置浪費。再次。居民消費不足降低了企業的經濟效益，進而帶來下崗失業人員的增多，制約著國內經濟的進一步增長。

二、影響我國居民消費的財稅原因分析

(一)稅收政策方面

目前我國的稅收政策對調節個人收入作用有限，不利于促進居民消費。首先，我國現行稅制以流轉稅為主體稅種，增值稅、消費稅、營業稅收入占總收入的近60％，而西方發達國家的稅制則以所得稅為主體。所得稅不僅反映國家稅收的增長，還反映企業經濟效益的提高和個人可支配收入的增加，從而形成購買力拉動消費：流轉稅則不考慮公民收入高低、企業盈利多少，如果流轉稅增長而企業虧損、個人收入下降。則在一定程度上還會抑制消費。其次。現行稅種設計不夠合理，許多與居民消費息息相關的稅種如遺產稅和贈與稅等尚未開征，而土地增值稅等抑制居民住房消費的稅種尚未停征，這對拉動居民消費極其不利。再次，現行的個人所得稅、消費稅和營業稅等存在不利于消費的因素。個人所得稅實行分類所得而非綜合所得，免征額過低、扣除范圍不明確等，使中低收入的工薪階層成為納稅的主流，減少了其可支配收入。降低了其消費水平：消費稅在征稅范圍、稅目、稅率的調整方面不夠及時，不能體現國家政策對居民消費的傾斜；營業稅對旅游業、金融業、保險業、證券業規定的稅率較高，沒有體現政府對消費熱點的支持，不利于進一步刺激居民消費。

(二)收入分配政策方面

消費是收入函數，居民收入主要取決于國民收入分配和再分配政策。在國民收入的初次分配中，如果分配比例向消費傾斜。居民收入和消費就會增加，反之就會減少。建國以來。我國在國民收入的初次分配中一貫注重積累而輕視消費，因而居民收入和消費增長相對緩慢。在國民收入的再分配過程中，稅收和政府轉移支付的調節功能沒有充分發揮，高收入群體的“逃稅”或“避稅”行為極為普遍，中低收入者反而成了納稅主體，低收入階層則由于政府投入不足，難以獲得有效援助。此外，再分配過程中仍然存在著“逆向調節”現象，有些分配政策向高收入者傾斜。突出表現是住房、醫療等福利分配體制。以上這些問題的存在，減少了居民的可支配收入，抑制了整個社會消費需求的擴張。對此，政府必須引起高度重視。

(三)社會保障制度方面

20世紀90年代以來，隨著國有企業制度改革的不斷深入，我國的社會保障進入全面改革階段，初步建立了適應社會主義市場經濟要求的社會保障制度框架。但從目前來看，我國的社會保障制度還不夠完善，養老保險、失業保險、城鎮職工基本醫療保險、城市居民最低生活保障都不同程度地存在著資金短缺、保障水平偏低、覆蓋范圍有限等問題，致使居民必須考慮自己下崗、失業、生病、老年以后的生活，從而增加預防性儲蓄，不敢或不能大膽進行即期消費。另外，我國城鄉社會保障發展不均衡，農村養老保障制度嚴重滯后，農民缺醫少藥的狀況依然突出。再加上子女教育支出的不斷增加，農民的消費水平受到了嚴重的影響，出現捉襟見肘的狀況。

三、刺激我國居民消費的財稅政策

(一)調整稅收政策，強化調控功能

配合新一輪稅制改革，重視強化稅收的調控功能，綜合運用個人所得稅、遺產稅、贈與稅、消費稅等不同稅種間的相互協調配合。調節居民可支配收入。促進居民消費。對個人所得稅制，可在目前分類所得稅制的基礎上，改為混合所得稅制，適當提高個人所得稅的費用扣除標準，將個人所得稅調節重點放在高收入階層，以增加中低收入者的可支配收入和消費能力。為鼓勵消費，可以考慮將納稅人在教育、房屋、汽車等方面的支出在稅前扣除。對消費稅和營業稅等進行改革，調減小汽車、非含鉛汽油、柴油等的消費稅率，促進汽車消費；調低部分行業(如旅游業、金融業、保險業、證券業等)的營業稅率，體現國家對消費熱點的支持；改革與建筑業和房地產業相關的稅收。暫停征收土地增值稅、減征契稅和印花稅，以促進房地產開發和交易。刺激住房消費。此外，開征遺產稅與贈予稅，引導居民進行消費。特別是使財產向低收入者流動，形成現實的有效需求。刺激經濟發展。

(二)加大收入分配政策的力度，提高全社會的消費傾向

收入分配政策直接影響居民的收入和消費狀況。就我國目前來看，加大收入分配政策的力度，可從以下兩個方面人手：一是采取收入增長政策，在國民收入的初次分配中使分配比例向消費傾斜。通過逐步放松對勞動力市場的管制，促進勞動力流動，實現人力資源資本化。只有人力資源資本化。收入預期穩定，消費者才能理性地按“生命周期”來配置其收入，從而使消費和收入的分割穩定化，抵御“消費緊縮”或邊際消費傾向下降。同時，要建立起與經濟增長相適應的工資增長機制，確保城鎮居民收入的增長明顯高于物價水平的增長速度。讓更多人享受經濟發展的成果，促進居民消費的增長。對農民來說，政府應該提高糧食收購價格、鼓勵鄉鎮企業發展和建設小城鎮，切實提高農民收入水平，增加其消費需求。二是完善收入調節政策。通過稅制改革，綜合運用個人所得稅、遺產稅、贈與稅、消費稅等不同稅種的相互協調配合，調節居民可支配收入，促進居民消費增長。

(三)完善社會保障制度，增加居民即期消費

完善社會保障制度可以改善居民心理預期、增加居民即期消費。首先，擴大社會保障范圍，逐步將混合所有制、非公有制經濟的從業人員、靈活就業人員和進城務工的農民工等納入保障體系之內，增加其消費能力。其次，完善失業保險制度，對失業人員進行必要的經濟幫助，保證其基本生活消費。同時，政府要把更多的資金投入到職業技能培訓和公共就業服務上，通過各種技能培訓機構和職業介紹機構，為失業人員提供免費的職業培訓和多渠道的職業介紹。幫助其實現再就業，恢復其長期消費的信心和能力。再次，建立與消費價格指數相關的最低生活保障制度，提高城鎮居民最低生活保障標準，改善低收入家庭的生活消費狀況。另外，政府要加大對農村基礎設施建設、科教文衛事業的投入。建立和完善農村社會保障體系，解除農民的后顧之憂，提高農村居民的消費能力。