財務管理在企業經營中的運用

摘要：財務管理是現代企業管理的重要組成部分，是組織企業財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作，貫穿于企業經營的各個環節，對于改善企業經營管理，提高企業經濟效益具有十分重要的作用。本文在介紹財務管理在企業經營中的地位和作用的基礎上，闡述了財務管理在企業經營中的具體運用情況。

關鍵詞：財務管理；企業經營；作用；運用

企業財務管理是利用價值形式組織財務活動、處理企業與各方面財務關系的經濟管理工作，是一項涉及面廣、綜合性和制約性都很強的系統工程。

一、財務管理在企業經營中的地位和作用

企業必須深刻認識財務管理在企業經營中的重要地位和作用，才能盡量避免財務管理弱化現象。

1 財務管理是企業一切經營管理活動的核心

企業財務管理從資金運動的事前控制著眼，貫穿于企業經營活動的始終，有助于實現資本的保值增值。

(1)財務管理的本質決定了其核心地位

財務管理主要以成本管理和資金管理為中心，透過價值形態管理，達劍對實物形態的管理。健全、有效的企業財務管理機制直接決定了其作用的深度和廣‘度，也決定著企業目標的實現程度，直接影響甚至決定著企業效益的高低。

(2)財務管理的目標決定了其核心地位

資本經營和財務管理目標的一致性，確立了財務管理在現代企業管理中的核心地位。資本經營的目標是實現資本最大限度的增值，而財務管理具有價值管理和綜合管理的特征，能夠合理籌集、有效投放和使用資金，提高資金盈利能力。

(3)財務管理的職能決定了其核心地位

財務管理具有決策、調控、反饋和監督職能，各職能相互作用、相互制約。其中，決策職能即通過分析有關資料，對企業的經營活動進行預測、決策和計劃；調控職能即通過財務計劃和控制，編制全面財務計劃，對企業的資金供求、資金使用、資金耗費進行控制，從而降低成本、提高效率；反饋職能即通過財務核算，根據反饋的信息對企業經營活動進行再管理；監督職能即通過財務管理保證企業經營活動全過程的合法性和合理性。

2 財務管理是一項綜合性管理工作，有助于實現企業財務與業務一體化

財務管理通過價值形式，將觸角延伸到企業所有的生產經營領域，合理地規劃和控制企業的經營過程和經營結果，通過對各崗位、各具體業務建立起一套相應的工作流程和業務規范，依據財務管理系統提供的財務信息制定、調整經營計劃和尋找行動方案，有助于在統籌全局的基礎上達劍理想的經營目標。

3 有助于科學制定企業的中長期規劃

有效的財務管理活動能夠使企業明確中長期規劃的本質特征及其戰略意義，使其更加關注長期利益和企業價值最大化目標的實現，科學確定自身發展規模、投融資計劃、產業結構調整等相關指標，進一步提升其核心競爭力。

4 財務管理是反映企業經營狀況的“晴雨表”

(1)有助于優化企業資本結構，提高融資能力

企業通過運用財務杠桿等財務管理方法，充分考慮自身所能承受的財務風險，結合企業實際情況對項目資金規模、籌集方案進行定性定量分析，制定融資方案，有助于優化企業資本結構，提高其承受財務風險的能力。

(2)有助于合理安排投資，提高投資回報率

企業通過廣泛開展可行性研究、投資項目效益分析，關注凈現金流量、項目投資回收期、內含報酬率等財務指標，對各投資項目的投資結構、投資成本、投資收益和投資風險進行分析比較，有助于合理安排投資、提高投資回報率。

(3)有助于嚴格控制資金收支，保證資金有效使用

企業通過實行財務統一管理、嚴格用款計劃，能夠保證資金來源和資金運用的有效配合；通過預測資金收回和支付時間，有助于減少資金占用和沉淀，協調好資金流動性、安全性和效益性之間的關系；通過實施全面預算，有助于調節生產性支出與非生產性支出的比例關系。

(4)有助于優化資產管理，提高營運能力

通過以資產增值為目的優化資產管理，有助于剔除或壓縮虧損性和非生產性資產，如通過在固定資產管理中完善調撥流程、落實循環盤點，有助于加強各部門間的統一調配，及時發現閑置資產，提高企業營運能力。

二、財務管理在企業經營中的具體運用

財務管理在現代企業經營中的應用主要體現在以下幾個方面：

1 財務管理在現代企業組織結構層面和財務流程層面的運用

(1)財務管理在企業組織結構層面的運用

企業應按照效益、效率原則，根據經營管理需要，在有效控制的前提下，通過設置專門的財務管理部門，合理設置工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制，專門負責財務分析、財務預決算、資金調度、日常費用控制與審核等工作。

(2)財務管理在企業財務流程層面的運用

企業應針對財務管理工作的需要，以價值創造和風險控制為核心，對財務流程進行再造，通過設計一套有助于資本迅速流動、資本結構優化組合和資本不斷增值的財務管理指標體系，使價值的產生與確認直接相對應，通過建立嚴格科學、涵蓋經營活動全過程的內部控制體系，以及時發現和解決問題。

2 財務管理在企業籌資活動中的運用

首先，財務部門必須根據企業的生產經營任務，綜合考慮影響企業資金需要量的各種因素，從資金數量和時間上正確測算保證生產經營活動順利進行所必須的資金數額，合理確定資金需要量。其次，企業應在充分考慮不同資金渠道和方式的資金成本、償還期限、擔保條件等相關信息的基礎上，結合自身投資收益和風險承受能力，選擇企業籌資的最佳組合方式和籌資順序，使企業能夠以盡可能低的資金成本及時取得所需要的資金。

3 財務管理在企業投資活動中的運用

企業必須對投資項目進行可行性研究、風險決策分析，努力降低投資風險。一方面，財務部門應審時度勢，合理選擇對內、對外兩種投資方式，如當經濟低迷時，應盡量避免對外投資，而采用對內投資為主的投資策略。另一方面，財務部門應結合其他部門的意見，根據資本市場和國家宏觀調控政策，選擇合適的折現率做好投資回報率測算等一系列財務工作，制定出周密的資金預算計劃，從而合理確定投資規模、投資方式和投資方向；采用盈虧平衡點分析、敏感性分析等方法加強風險因素分析，選取投資收益風險比最佳的方案。

4 財務管理在企業資金使用中的運用

財務管理部門通過編制全面預算計劃，可合理安排流動資產、長期資產、固定資產、無形資產和其他資產的比重；通過加強對營業資金的監控力度，有助于及時回收資金；通過建立全員參與、全過程監控、全要素控制的全方位成本管理體系，實行成本費用分類控制，有助于減少資金流出量。

5 財務管理在企業營運資金管理中的運用

(1)實行財務集中管理，實現公司資金的統一調度和安排

企業通過運用信息化手段，可以實現采購生產銷售環節的無縫銜接，實現資源的集中配置和數據的集中共享，使財務部門及時掌握采購、生產、銷售計劃的全部信息，，實現會計核算與預算控制同步進行，時實、動態的反映預算執行情況，做到事前計劃、事中控制、事后分析的完美結合，提高資金使用效率。

(2)對營運資金內部控制進行管理，適時調整優化財務結構

①建立行之有效的存貨管理方法

企業應建立完善的存貨內部控制體系，貫徹相互牽制原則和協調配合原則，嚴格限制未經授權人員接觸存貨，健全實地盤點制度，保證存貨的安全完整；利用ERP等先進的管理模式，構建從原始供應商到最終消費者的供應鏈網絡，實現人、財、物、產、供、銷全方位集中管理，從整體上提高營運資金管理水平。

②制定合理的信用政策，控制資金回收風險

企業應建立全面的應收賬款信息管理系統，加強對應收賬款形成的全過程和全壽命管理。在制定信用政策時，應充分考慮客戶拖延付款或拒付款給企業帶來損失的可能性的大小，選擇收益相對較大而風險相對較小的資金回收方案。

④合理計算信用期，適度使用信用資金

企業應建立完善的信用體系，計算放棄折扣的機會成本，并與同期銀行利率及短期投資收益率比較決定是否放棄折扣，以合理選擇最優支付時機和方式，提高應付賬款的工作效率，樹立企業良好的信用形象，提高未來融資能力。

6 財務管理在企業利潤分配中的運用

通過綜合考慮自身發展規劃、所有者意愿及國家法律規定等因素，企業在制定股利分配政策和股利支付率時，必須妥善處理企業所有者的眼前利益與長遠利益的關系，力爭使企業在提高企業股票市場價值的同時，確保企業財務穩定及未來收益的增加。

綜上所述，財務管理在企業管理工作中處于核心地位，企業內部必須形成與經營相配套的財務管理體系，才能提高企業經濟效益，使其在市場競爭中處于優勢地位。