N集團(tuán)資金集中管理模式研究

摘要：現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，“現(xiàn)金至尊”是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的基本理念，大型集團(tuán)公司的資金集中管理是歷史的必然。本文分析了N集團(tuán)實(shí)施資金集中結(jié)算的主要做法，即強(qiáng)化資金的使用計(jì)劃、過程管理、事中監(jiān)督，提高資金周轉(zhuǎn)速度和營運(yùn)效果，充分重視資金的時間價值，減少資金的沉淀與浪費(fèi)、降低資金成本，為集團(tuán)帶來直接效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理；研究

一、N集團(tuán)背景介紹

N集團(tuán)通過近幾年的收購合并，成員單位眾多，地域分布廣泛，資金管理失控，資金使用率低，已經(jīng)成為集團(tuán)管理中迫切需要解決的問題，突出表現(xiàn)在：

1 集團(tuán)處于發(fā)展?fàn)顟B(tài)中，資金短缺性或多或少的存在于集團(tuán)各成員單位中。

2 過于分散的資金雖然使各成員單位具有一定靈活性，但帶來的是資金的風(fēng)險性和成本的加大，而且分散且大量閑置的資金難以形成獨(dú)特的優(yōu)勢力量。

3 從集團(tuán)融資情況來看，各子公司由于經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營業(yè)績的差異，銀行資信評級各不相同，在銀行獲得的貸款利率和期限方面相關(guān)優(yōu)惠待遇也各不相同。

4 從集團(tuán)的結(jié)算情況來看，各子公司銀行賬戶總量較多，賬戶管理混亂；單個賬戶余額不大，但賬戶沉淀資金總量較大，另一方面集團(tuán)又存在較高的銀行借款。

二、N集團(tuán)資金結(jié)算中心的職能

集團(tuán)按照商業(yè)銀行的運(yùn)行機(jī)制，運(yùn)用以信息技術(shù)為依托，管理需求為前提，集中監(jiān)控為中心的新的資金管理方式，成立集團(tuán)資金結(jié)算中心，為各成員單位提供結(jié)算、融資、理財、信息共享等金融服務(wù)。

集團(tuán)資金結(jié)算中心的基本職能主要有下幾個方面：

1 結(jié)算中心的核心工作是把整個集團(tuán)的閑散資金匯集到一個總的資金池中，盤活資金存量，通過資金的合理調(diào)配，降低財務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化。

2 優(yōu)化集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)集團(tuán)公司的融資和償債能力。

3 對集團(tuán)資金的流量、流向?qū)嵭杏行Э刂?，確保集團(tuán)資金使用行為規(guī)范、合理，達(dá)成集團(tuán)整體戰(zhàn)略目的。

4 資金結(jié)算系統(tǒng)通過對資金運(yùn)動的掌握實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)動的掌握，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供信息依據(jù)。

三、N集團(tuán)銀行賬戶管理

集團(tuán)實(shí)施“收支兩條線”的資金管理模式，對銀行賬戶的管理是資金集中管理工作有效的基礎(chǔ)，主要有以下內(nèi)容：

1 開戶管理。集團(tuán)資金結(jié)算中心選擇數(shù)家實(shí)力雄厚的商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶，與其簽署網(wǎng)銀等相關(guān)協(xié)議。成員單位根據(jù)總部選擇的商業(yè)銀行在當(dāng)?shù)刂付ㄒ恢羶杉毅y行開立結(jié)算賬戶，成員單位的所有銀行實(shí)體賬戶，均要納入結(jié)算中心管理。

2 虛擬賬戶管理。各成員單位均需在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部虛擬結(jié)算賬戶，成員單位與結(jié)算中心和成員單位之間通過資金結(jié)算管理系統(tǒng)的內(nèi)部虛擬賬戶進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。

3 收款賬戶管理。成員單位應(yīng)通過結(jié)算中心指定的銀行收款，由銀行定時歸集到結(jié)算中心的賬戶。

4 資金歸集管理。結(jié)算中心每天定時自動歸集各成員單位收款資金。資金歸集后，成員單位虛擬結(jié)算賬戶中增加可使用資金。

5 付款賬戶管理。成員單位對集團(tuán)外企業(yè)付款，按原企業(yè)審批程序?qū)徟?，通過資金結(jié)算管理系統(tǒng)，報結(jié)算中心調(diào)度審批，結(jié)算中心按規(guī)定的付款順序，調(diào)度頭存至成員單位付款賬戶，由成員單位對外付款。

四、N集團(tuán)信貸管理

統(tǒng)一信貸管理是結(jié)算中心的一項(xiàng)重要職能，結(jié)算中心通過內(nèi)部調(diào)節(jié)、對外融資滿足各成員單位的資金需求，提升整體融資能力和資金使用效益。

1 信貸管理的范圍：集團(tuán)公司內(nèi)各成員單位的信貸業(yè)務(wù)，均由結(jié)算中心實(shí)行統(tǒng)一管理。

2 外部融資：結(jié)算中心負(fù)責(zé)集團(tuán)所有對外融資，并根據(jù)各成員單位的融資能力，統(tǒng)一授權(quán)母公司和部分子公司進(jìn)行外部融資，融資額由結(jié)算中心在集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一配置使用。

3 結(jié)算中心根據(jù)各成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況和償債能力，進(jìn)行信用調(diào)查，并進(jìn)行信用評價，以此來確定其適用的內(nèi)部貸款方式。

4 內(nèi)部貸款的種類和期限分為：臨時貸款、定額內(nèi)短期貸款和中期貸款。內(nèi)部貸款按照有償使用資金的原則，按月計(jì)提，按季結(jié)息。內(nèi)部貸款利率參照人行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率浮動執(zhí)行。

五、N集團(tuán)資金信息系統(tǒng)管理

集團(tuán)充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建基于網(wǎng)絡(luò)平臺的資金集中管理模式，實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)從資金籌措、投放和調(diào)配到資金收益產(chǎn)生的全過程控制。主要包含四個核心要素：

1 資金預(yù)算控制系統(tǒng)。集團(tuán)資金集中管理執(zhí)行“5+3付款預(yù)算”模式，即：成員單位每周四向結(jié)算中心上報后四周用款預(yù)算，其中第一周為每日付款預(yù)算，后三周為每周付款預(yù)算，簡稱為“5+3付款預(yù)算”?！?+3付款預(yù)算”作為結(jié)算中心調(diào)度頭寸和成員單位具體每日對外付款的審核依據(jù)。

2 資金結(jié)算控制系統(tǒng)。為集中管理資金結(jié)算提供了有效平臺，使集團(tuán)辦理每一筆結(jié)算業(yè)務(wù)的資金流動全過程都處于資金結(jié)算控制系統(tǒng)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，使資金的事前和事中控制得以實(shí)現(xiàn)。

3 資金分析決策控制系統(tǒng)。結(jié)算系統(tǒng)綜合利用整個資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)里的原始數(shù)據(jù)，對集團(tuán)的資金運(yùn)用以及管理進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

4 資金全程預(yù)警系統(tǒng)。建立起一個運(yùn)行良好的資金預(yù)警系統(tǒng)，能夠把握事態(tài)發(fā)展中質(zhì)和量的變化，及早診斷出企業(yè)集團(tuán)資金財務(wù)風(fēng)險的信號。

根據(jù)N集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃，今后幾年集團(tuán)進(jìn)入下一個業(yè)務(wù)快速發(fā)展周期，必定在資金需求、貨款結(jié)算及提高企業(yè)信用資源等方面對資金集中管理工作提出更高的要求。但經(jīng)過一年時間的運(yùn)行，N集團(tuán)資金集中管理工作取得了較好效果，為同行業(yè)企業(yè)資金管理提供了友誼的借鑒。