論施工企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理

摘要:資金是企業(yè)賴(lài)以生存發(fā)展的血液，是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作，資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響到一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。

關(guān)鍵詞:施工企業(yè) 加強(qiáng) 資金管理

0 引言

近年來(lái)，由于建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，工程墊資越來(lái)越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀，就施工企業(yè)的資金管理問(wèn)題作簡(jiǎn)要論述。

1 施工企業(yè)資金緊張的原因

施工企業(yè)資金緊張的現(xiàn)象目前比較普遍，究其原因是多方面的，主要表現(xiàn)在一下幾個(gè)方面。

1.1 工程墊資與工程拖欠款較大 隨著建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍的急劇膨脹，建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，僧多粥少的形勢(shì)加劇，使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí)，提出某些不利于施工企業(yè)的要求，其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件，或以直接墊資、或以現(xiàn)金交納履約保證金、或以苛刻的付款條件讓施工企業(yè)變相墊資。有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過(guò)工程量的大半，如XX高速公路，中標(biāo)后簽訂合同前建設(shè)單位業(yè)主要求交納中標(biāo)價(jià)10%的現(xiàn)金履約保證金，施工過(guò)程中以50%-30%-20%的付款條件，即月計(jì)量付款50%，30%竣工驗(yàn)交后支付，剩余20%質(zhì)保期滿(mǎn)后支付。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場(chǎng)中搶占一席之地，以滿(mǎn)足“養(yǎng)家糊口”的需要，往往會(huì)承諾建設(shè)單位的墊資條件。另一種隱形墊資方式即計(jì)量滯緩是建筑市場(chǎng)潛規(guī)則，正常情況下，當(dāng)月完成工程量得到業(yè)主完全確認(rèn)并取得工程計(jì)量款至少要一個(gè)月時(shí)間，即企業(yè)必須墊資至少倆個(gè)月的施工資金，一旦銀根緊縮，業(yè)主貸款受限，業(yè)主將人為拖延計(jì)量時(shí)間，加大施工企業(yè)墊資額度，這種問(wèn)題將更加突出。企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資，則會(huì)身不由己，或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失，或不得不繼續(xù)墊資施工，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來(lái)說(shuō)，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒(méi)有墊資，就不會(huì)有大規(guī)模的拖欠和長(zhǎng)時(shí)間的存在墊資。因?yàn)閿[不脫墊資的困惑，也就難以解除拖欠的壓力。此外，5%的質(zhì)量保證金即使在沒(méi)有任何質(zhì)量問(wèn)題，要完成取得最快要在工程竣工驗(yàn)收后倆年。由此可見(jiàn)，在不含企業(yè)管理費(fèi)用的情況下，平均8%的項(xiàng)目利潤(rùn)能現(xiàn)金轉(zhuǎn)回的時(shí)間之長(zhǎng)，是造成施工企業(yè)資金緊張的重要因素。

1.2 資金管理水平低、使用效益差 盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目，增加了各種費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù);主觀上卻是管理人員沒(méi)有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1.3 供貨商信用條件較高，不能與業(yè)主撥款配套 工程項(xiàng)目材料費(fèi)支出一般占投資的50%左右，且項(xiàng)目新上場(chǎng)一般會(huì)新購(gòu)置部份施工設(shè)備，材料及設(shè)備供貨商都更注重資金的周轉(zhuǎn)效率，現(xiàn)款支付或最長(zhǎng)20天的信用條件最為長(zhǎng)見(jiàn)，這與建設(shè)單位常見(jiàn)的一個(gè)月后計(jì)量的時(shí)間有較大的差距，造成施工企業(yè)的資金在夾縫中流轉(zhuǎn)，無(wú)形加大了短期資金缺口。

2 加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的措施

施工企業(yè)資金緊張的外因，目前企業(yè)自身很難控制。加強(qiáng)企業(yè)自身管理，加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制，是提高施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑。如何加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理和控制，我認(rèn)為至少可以從以下四個(gè)方面入手。

2.1 從管理機(jī)制上，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金預(yù)算管理 施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對(duì)施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購(gòu)置和基建投資等過(guò)程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，量化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，本著輕重緩急的原則，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金包括承攬任務(wù)、項(xiàng)目施工和正常管理費(fèi)所需資金，是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必需資金，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證這部分資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則，力求壓縮總額開(kāi)支。

2.2 從監(jiān)控制度上，進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性 這是對(duì)推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹(shù)立“錢(qián)流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括:一是資金收入方面，應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收;在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠;已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場(chǎng);處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面，應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn);大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

2.3 從技術(shù)手段上，靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具，提高資金使用效果 施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí)，探索實(shí)施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理，及時(shí)調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對(duì)分支機(jī)構(gòu)做到了“你的錢(qián)，我看著你花”。結(jié)算中心一個(gè)口徑對(duì)銀行，下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶(hù)外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)，可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。資金結(jié)算中心可以提高資金運(yùn)作的安全性和穩(wěn)健性，通過(guò)結(jié)算中心，對(duì)成員單位分散的資金集中管理，統(tǒng)一籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控，有利于加強(qiáng)內(nèi)部管理，及時(shí)掌握資金流向，有效地監(jiān)督和控制所屬單位的業(yè)務(wù)運(yùn)作。

2.4 從經(jīng)營(yíng)理念上，瞄準(zhǔn)目標(biāo)市場(chǎng)，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，強(qiáng)化全員參與的成本管理意識(shí) 資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面，在經(jīng)營(yíng)理念上，企業(yè)必須細(xì)分市場(chǎng)，找準(zhǔn)自己的市場(chǎng)定位，發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，從源頭加強(qiáng)控制，科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項(xiàng)目，而不是饑不擇食，不分良莠，有項(xiàng)目就跟蹤，見(jiàn)標(biāo)就投。另外要從支出上加強(qiáng)控制，中標(biāo)的項(xiàng)目必須強(qiáng)化全員全方位的成本控制，消滅虧損項(xiàng)目，配合以上各項(xiàng)措施走精細(xì)化管理的路子。綜上，施工企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就必須不斷提升自身的實(shí)力，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機(jī)制、健全制度入手，努力使資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤(pán)活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理水平。

2.5 從資源配置上，增加控制專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備的購(gòu)置。為了滿(mǎn)足工期和質(zhì)量的要求，施工單位購(gòu)置部分配套和急需的專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備是十分必要的，但必須要切合實(shí)際，不能盲目購(gòu)買(mǎi)以免造成重復(fù)和浪費(fèi)。另外，企業(yè)還可根據(jù)市場(chǎng)現(xiàn)狀結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力對(duì)本企業(yè)合理定位，分析比較購(gòu)置與租賃成本，合理利用資金資源。

隨著我國(guó)施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈， 施工企業(yè)資金管理改革迫在眉睫，如何有效的加強(qiáng)資金管理成為擺在眼前的重要問(wèn)題。我們應(yīng)該看到，每一次的改革都會(huì)面臨著這樣或那樣的困難，在改革中，我們既不能一蹴而就，也不能裹足不前，我們應(yīng)該規(guī)范資金管理，明確資金籌集、管理、使用的責(zé)任分工，把好資金進(jìn)出關(guān)，遵循“滿(mǎn)足市場(chǎng)、管理有序、提高效率”的基本原則，逐步完善企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)施工企業(yè)在新形勢(shì)下進(jìn)一步的發(fā)展。