中小企業財務管理工作的問題與對策

摘要：財務管理是企業管理的核心，本文針對財務管理方面的問題：如資金管理不嚴、財務控制薄弱、企業管理模式僵化、人員素質不高、信息管理觀念和手段落后、企業融資困難等管理現狀，有針對性地提出具體改善財務管理的對策。

關鍵詞：財務管理現狀 原因 對策 目標優化 模式

0 引言

中小企業在世界各國的經濟中都占有舉足輕重的地位，它不僅為解決社會就業問題發揮著巨大的作用，而且以其靈活的經營機制和旺盛的創新活力，為經濟增長提供了最基本的原動力。中國加入世貿組織以來，中小企業遇到了前所未有的發展機遇和挑戰。中小企業的核心問題是生存問題，而維持企業生存的關鍵在于企業的財務管理。尤其是在當前爆發的金融危機給中小企業帶來種種困難的情況下，要求中小企業的管理者，切實結合企業的實際情況，努力改善財務管理現狀，找出自己在財務管理中存在的問題，選擇適合自己的對策，從而使企業走上健康持續發展的道路。

1 我國中小企業財務管理的現狀和問題

我國宏觀經濟體制下，中小企業在財務管理方面受到很多消極影響，對我國而言，企業自身因素的限制，尤其是內部管理更是其主要問題所在。

1.1財務管理職能作用不大。中小企業在發展初期，人與人的關系基于血緣關系和地緣聯系，對團體以外的人不信任。在財務這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標準，無血緣、鄉緣關系的財務管理群體很難與家族勢力平衡。所以，真正的財務專業人才很難留住，財務人員大多未經正規的專業培訓，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提、供有效的財務信息。在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，缺乏財務管理的理論方法和相關知識，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。

1.2 融資渠道不暢。中小企業經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少，資金是企業生存發展不可或缺的資源，但融資難卻是中小企業發展中的先天性的問題。在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于中小企業在自用資產、信譽名聲等方面的劣勢，使銀行從自身利益出發，通常不愿開展中小企業信貸業務。

1.3財務控制力薄弱。①現金管理不到位，現金周轉不靈，存量現金沒有盤活，大大降低了企業的收益。②應收賬款周轉緩慢。隨著經濟的發展，信用銷售會越來越普遍，在市場激烈競爭情況下，中小企業為抵御大企業的壓力，會采取更多的商業信用促銷。③存貨控制薄弱。④利潤管理能力不足。⑤成本費用管理水平低。

2 我國中小企業財務管理現狀的原因

2.1外部原因。籌資對企業順利開展生產經營活動起著決定性作用。目前融資難、擔保難仍然是制約企業發展的最突出的問題。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，增加了中小企業融資的成本。“企業信用缺失”是中小企業信用擔保機構面臨的最棘手的問題。一是企業無歷史信用數據，銀行沒有信貸信用記錄和信用記錄公開制度：二是企業財務數據不真實，不具備信用擔保的可行性。這是中小企業融資難的主要因素。

2.2內部原因。現有的一些中小企業，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

3 改善中小企業財務管理的對策

財務管理的本質特征就是價值管理，它具有綜合性和滲透性。企業各項生產經營活動及經營成果都可以通過各項價值指標在財務上全部反映出來，構建一個完善的財務管理體系，不僅能為企業提供充足的資金來源，更增強了其競爭優勢，為了更好地解決問題，須從以下幾方面入手

3.1建立規范的現代企業制度，不斷進行產業結構調整。只有建立規范的現代企業制度，中小企業的產權交易、資產重組等新的增資渠道才能暢通，才能在資本市場上融資：在激烈的市場競爭中，中小企業必須不斷優化自己的產業結構，增強自己的市場競爭力。積極推進產權改革，明晰產權建立規范的企業產權制度，是企業持續發展的制度和組織基礎。因此，中小企業發展到一定階段后，必須進行產權制度改革。通過規范產權改革，一是解決所有權過分集中的情況，形成多元化的產權結構，防止“一股獨大”，二是建立起股東會、董事會、監事會、經理層等現代企業的治理結構，為企業的發展和財務管理職能的發揮創造條件。

3.2立足市場修煉內功，全面提升財務管理的層次。我國中小企業財務管理工作尚處于較低水平，管理手段落后，管理方法落后，日常財務管理工作以現金、應收應付款、存貨等營運資金的管理為主，財務管理無法從大局上對企業經營狀況予以把握。企業要想在新的市場經濟環境中做到防范財務風險、提高資金效率，必須全面提升企業的財務管理層次。

3.3按照相關財會法律、法規的要求逐步建立起比較規范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度，同時要根據國家法律規定，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理等并切實貫徹執行。

3.4嚴格資金管理，加強財務控制，不斷提高資金營運效率。合理安排資金結構，提高資金營運效率，使資金運用產生最佳效果，是企業財務管理追求的基本目標。中小企業受企業規模的限制，承受財務風險的能力比較低。因此，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例尤為重要。要合理地進行資金分配，要有必要的流動資金與固定資金，兩者有效配合，才能產生最佳經營效果。中小企業在改善資金結構的同時，在資金運用上，要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約。要加強現金管理，對企業的現金流量做準確的分析。中小企業要做到“適當負債、結構合理”：一是企業在創立時根據投資規模籌集必要的資本：在資本有限的情況下，選擇能達到的投資規模。二是中小企業實現的稅后利潤應盡可能多積累，充實資本。三是要努力改變過度負債的局面，尤其是經濟衰退期切忌過度負債：短期負債與長期負債應有一個適應企業規模的均衡。要加強存貨管理，建立科學的庫存儲備，縮短庫存周期，對庫存呆滯積壓物資，采取靈活方式快速變現。要加強應收賬款的管理，建立和完善應收賬款管理體系，采用科學的方法對風險予以識別和控制，要掌握對方企業的基本情況，收集其基本狀況和經營狀態，了解其信用狀況，判斷其還債和信用履行能力。

3.5加強對企業財務人員的教育工作，提高他們的財會知識水平和職業道德水平。增強財務人員的監督意識和法制觀念。使他們由被動的執行企業內控制度到主動地發掘企業內控方面的薄弱環節，并積極地提出合理化建議，實現財務人員思想認識水平、業務水平和管理水平質的飛躍。同時還要使他們認識到不僅要根據《會計法》、國家統一的會計制度和單位內部規章制度賦予的職權，嚴把財會業務關，有效防范違反會計法的行為發生，而且應當通過建立賬薄、款項和實物核查審計制度，保證帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計資料的真實完整和單位財產的安全。

總之，經濟越發展，財務管理越重要。重視財務管理，將有利于完善中小企業的內部管理制度；有利于降低成本，更好地籌資，有利于投資，提高投資收益率。所以，中小企業應在政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策基礎上，狠抓財務管理，從而在激烈的市場競爭中健康、穩步發展，為社會做出更大的貢獻。

參考文獻：

[1]孫巍當前企業財務管理中存在的問題及對策[J]理論觀察2006(6)

[2]徐冰中小企業財務管理中存在的問題及對策研究[J]商場現代化2006(9)

[3]吳海濱試論中小民營企業財務會計管理方式[J]江蘇商論2005