中小企業(yè)財務管理存在的問題及其完善對策

宋琦宇

中小企業(yè)是我國國民經濟的重要組成部分,對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用,它已成為中國特色社會主義的重要標志之一,在全面建設小康社會中發(fā)揮著重要生力軍的作用。在當今中國,中小企業(yè)已成為促進社會生產力發(fā)展的強勁力量。但由中小企業(yè)產出規(guī)模小、競爭力弱、受傳統(tǒng)體制影響大等因素,使得中小企業(yè)面臨著嚴重的生存危機。其中一個重要的原因就在于財務管理工作不適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。在市場經濟條件下,企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度,科學地進行資本運營,而這一切都需強化財務管理。筆者擬就中小企業(yè)在財務管理中存在的問題行了分析探討,并提出改進和完善中小企業(yè)財務管理的對策。

一、中小企業(yè)財務管理中存在的問題

(一)業(yè)務發(fā)展方向不明確,投資缺乏可行性研究

1.中小企業(yè)片面追求“熱門”產業(yè),不顧自身條件,無視國家宏觀調控對企業(yè)發(fā)展的影響。

2.中小企業(yè)對外投資往往隨意性較大,不進行可行性研究和科學的論證,只憑經驗盲目決策,從而增加投資風險。如遇國家進行宏觀調控就影響資金的如期到位,企業(yè)就會面臨進退兩難的境地,甚至造成巨大經濟損失。

(二)自有資金不足,融資困難

由于企業(yè)規(guī)模的限制,中小企業(yè)普遍存在著自有資金不足和融資困難的問題,制約了企業(yè)進行長期的戰(zhàn)略性投資。融資困難的主要原因:

1.自于企業(yè)自身的素質,中小企業(yè)規(guī)模小,自有資金不足、信譽不高、信用等級低。

2.國有商業(yè)銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中,加上目前不良貸款比重較高,收貸難度大,而國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面尚不健全,使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范,為降低貸款風險,金融機構不得不持謹慎的態(tài)度。

3.中小企業(yè)缺乏正規(guī)民間融資渠道,在民間投資較多的地區(qū)大多數(shù)是采取民間集資的辦法來解決資金問題,完全靠個人信用和高利息,融資成本很高,風險相對來說要大得多。由此造成中小企業(yè)的資金嚴重不足,投資能力相對較弱,阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

(三)會計管理機制不健全

1.忽視財務管理的作用。中小企業(yè)的投資者往往就是經營者,即企業(yè)的負責人,大多由于受企業(yè)規(guī)模特點、自身知識積淀的影響,缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理的理念,集經營管理決策于一身,不重視財務管理。

2.家族化管理職責不分。中小企業(yè)企業(yè)領導者集權、家族化管理現(xiàn)象嚴重,致使其職責不分、越權行事,造成財務管理混亂、財務監(jiān)控不嚴、會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。

(四)財會人員素質偏低,財務機構設置不合理

許多中小企業(yè)財會人員都沒有經過專門化、系統(tǒng)化的知識教育,無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。財務與會計不分,沒有專職的財務管理人員,財務管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職,導致內部管理混亂,責任不明確。

二、完善中小企業(yè)財務管理的對策

(一)優(yōu)化企業(yè)投資決策

1.穩(wěn)健理財,適時擴大規(guī)模。由于自身的特點,中小企業(yè)應穩(wěn)健理財,適時擴大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿風險,中小企業(yè)要發(fā)展,首先是要穩(wěn)健理財,科學投資。對風險大的項目、決策不確定性的方案應主動回避。在實踐中,中小企業(yè)應盡可能采取中、短期投資模式,注意對投資項目進行深入細致的可行性研究,組織各方面人員進行篩選、論證,確保投資決策的科學性,降低投資風險。要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展,擴大規(guī)模。

2.集中優(yōu)勢,專業(yè)經營。中小企業(yè)實力較弱,進行多種經營風險較大,但是可以集中力量進行專業(yè)化經營,提高市場占有率,同樣可以取得經營的成功。

3.采取靈活經營策略。拾遺補缺,用自己的產品去填補市場空白,充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點,按照“人無我有”的原則,尋找市場空白點進行投資,擴大生存空間,向專業(yè)化方向發(fā)展。

4.中小企業(yè)投資應以對內投資方式為主:第一,對新產品試制的投資。中小企業(yè)的產品,其市場占有份額有限,要不斷有適銷對路的新產品上市,并不斷淘汰陳舊的老產品,這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。第二,對技術設備更新改造的投資應當重視應作為企業(yè)的一種長期策略。第三,人力資源的投資,可以采用招聘的方式引進管理型和技術型人才,也可以通過對內部員工的培訓來提高他們的技能和素質。

(二)拓寬企業(yè)融資渠道

1.政府應盡快完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)及相關的政策。近年來,我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》《中小企業(yè)促進法》,并取得了一定的成果,政府應盡快制定和不斷完善政策法規(guī),給中小企業(yè)的融資有更多平等競爭的環(huán)境。

2.中小企業(yè)由于自身資金規(guī)模有限,融資困難,籌資渠道少,應主要考慮對內投資,充實企業(yè)的主營業(yè)務,如新產品試產、對技術設備更新改造、產品營銷網絡拓寬和人力資源投資。

(三)加強資金的管理和使用

1.提高資金的營運效率,形成合理的資金結構。確定合理的負債比例,使資金應用得到最佳的效果,以保證日常資金運用的周轉靈活,預防市場波動和貸款困難的制約,確定最佳的現(xiàn)金持有量,避免資金閑置帶來的損失。當企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時,可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節(jié)實際現(xiàn)金余額;反之當實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時,可以用短期籌資來調節(jié)實際現(xiàn)金余額。

2.明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位。要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點,分門別類,加強對現(xiàn)金流量的分析預測,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監(jiān)控,為企業(yè)管理者隨時提供企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況,可以全面、系統(tǒng)、及時地掌握生產經營的主要過程與主要方面,使其在預測、決策、計劃、控制等各個環(huán)節(jié)發(fā)揮積極能動作用。

(四)加強應收賬款的管理

應收賬款發(fā)生后,企業(yè)要采取各種措施,盡量地按期收回款項,否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬,使企業(yè)蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析,編制賬齡分析表,看有多少欠款在信用期內,有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款,企業(yè)應采取不同的收賬方法,制定出經濟、可行的收賬政策,對可能發(fā)生的壞賬損失,則應提前提取壞賬準備,充分估計這一因素對損益的影響。

(五)加強財會隊伍建設,提高企業(yè)全員的管理素質

有不少中小企業(yè)會計賬目記錄不規(guī)范,信息失真,財務管理混亂;企業(yè)設置賬外賬,弄虛作假,造成虛增虛減收入等。其原因:1.會計人員素質不高,又受制于領導,無法行使自己的監(jiān)督權。2.企業(yè)領導的法制觀念淡薄,忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為解決好上述問題,中小企業(yè)管理層要意識到財務管理的重要性和財務制度的嚴肅性,從嚴要求自己和企業(yè)的財務人員;企業(yè)的財會人員要加強職業(yè)道德教育,學習《會計法》和新《企業(yè)會計準則》,增強財會人員的監(jiān)督意識,要求會計人員持證上崗;企業(yè)領導要不斷提高自身的法律意識,增強法制觀念。只有通過企業(yè)所有人員的共同努力,才能改善企業(yè)財務管理狀況。

綜上所述,中小企業(yè)要想在激烈的競爭中立于不敗之地,必須加強企業(yè)財務管理,樹立現(xiàn)代化的財務管理觀念;拓展財務管理內容,加強企業(yè)財會人員的素質教育;拓展融資渠道,企業(yè)在投資和業(yè)務計劃中,應著重考慮財務匹配因素;保持合理的資產結構和負債比率,保證正常的資金周轉。這樣中小企業(yè)才能搞活資金,高效率地利用資金,科學地明確自己的投資方向,順利有效地開展財務活動,提高財務管理水平,不斷增強企業(yè)的核心競爭力,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,逐漸做強做大。