當前久懸賬戶管理中存在的問題及對策

劉超良

摘要：文章通過對韶關市銀行業久懸賬戶基本情況的調查，分析了其形成原因及當前久懸賬戶管理中存在的問題。最后提出了加強久懸賬戶管理的若干建議。

關鍵詞：久懸賬戶原因問題建議

中圖分類號：F830文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2009)03-204-03

“久懸賬戶”通常是指一年以上未發生收付活動的單位及個人結算賬戶、個人活期儲蓄賬戶。銀行業也稱之為長期不動戶或睡眠戶。人民銀行、財政部門對久懸賬戶管理雖有規定，各商業銀行、農村信用社等銀行業也對久懸賬戶進行了清理，但井未有效解決久懸賬戶的堆積問題，《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》與《行政許可法》之間的矛盾，使久懸賬戶越來越成為賬戶管理的一大難題。為此，筆者對韶關市銀金融機構久懸賬戶問題進行了一次全面的調查。

一、基本情況

(一)久懸賬戶數量多，賬戶余額少。重新發生交易的比例小

1久懸賬戶數量驚人。以韶關市為例，2008年末，韶關市單位銀行結算賬戶16萬戶，其中久懸賬戶12.5萬戶，占比77.8％。正常單位結算賬戶3.5萬戶，占比22.2％。久懸賬戶是正常賬戶的3.6倍。

個人結算賬戶“久懸”也很嚴重。2008年末，韶關市一年以上未發生交易的個人銀行結算賬戶128萬戶，占全部個人結算賬戶的22.3％。此外，個人活期儲蓄存款賬戶也有大量“久懸”狀況存在。

2久懸賬戶余額普遍較少。據對韶關轄內工、農、中、建行和農村信用社、郵政儲蓄機構的統計，2008年末，在應付款項中核算的單位久懸賬戶1.7萬戶，資金余額1933萬元，賬戶平均余額1132元。工行、農行及農村信用社在應付款項核算的“久懸”個人結算賬戶33萬戶。資金余額358萬元，賬戶平均余額10.8元。

3久懸賬戶嚴重堆積，但重新發生交易的比例少。據韶關轄內銀行業對久懸賬戶進行統計，單位、個人結算賬戶1-3年的16萬戶。占比11.4％，3-5年的20.9萬戶，占比14.9％，5-10年的82萬戶，占比58％，10年以上的21.6萬戶，占比15.4％。這些長期被遺忘的賬戶。發生支取或重新啟用的比例很小。據對韶關轄內工、農、中、建行和農村信用社進行統計，2008年久懸賬戶共發生交易業務6547筆，占久懸賬戶的比例在0.7％至7％之間。

(二)銀行對久懸賬戶的管理大同小異

1銀行主要依據人民銀行、財政部有關規定管理久懸賬戶。中國人民銀行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第五十六條規定：銀行對一年來發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

財政部《中國銀行單位活期存款長期不動戶賬務處理問題的意見》規定：對未發生收付活動的單位活期存款自轉入“應付款項”科目之日起，超過5年(含5年)若仍束支取的長期不動戶款項可作為營業外收入入賬，實際支出時則從營業外支出列支。

2銀行管理久懸賬戶的做法基本一致。將一年以上沒有收付活動的單位、個人結算賬戶劃為久懸賬戶，賬戶信息與正常賬戶分開管理，賬戶資金先轉入應付款項核算，再過一定期限仍未動用則轉入營業外收入。客戶支取久懸賬戶資金則從應付款項或營業外支出轉出交給客戶。

3備金融機構時久懸賬戶管理存在的差異。一是管理范圍有差異：韶關轄內各行、社普遍對單位結算賬戶中的長期不動戶納入了久懸賬戶管理，但對個人結算賬戶申的長期不動戶，只有少數行納入了久懸賬戶管理。二是資金處理方式有差異：有的行將久懸賬戶未取款項放入存款科目核算、有的單位將久懸未取款項納入應付款項核算；此外，久懸賬戶資金轉為損益的年限不一。三是對賬戶處理有差異：有的金融機構對久懸賬戶進行了銷戶處理，留存不動戶清單或臺賬以備客戶支取時查對；有的金融機構則仍然保留原賬戶，直到客戶主動銷戶。四是客戶支取久懸賬戶資金時計息方式不一致。有的金融機構在客戶支取時只按轉入久懸未取款項時的金額支付，不再支付利息。有的金融機構按單利計息。

二、久懸賬戶形成的主要原因

1賬戶余額較少，銷戶手續繁瑣，造成客戶放棄賬戶余額不來銷戶。絕大多數久懸賬戶的余額較小，如韶關市單位久懸賬戶的平均余額為1132元，個人結算賬戶的平均余額為10.8元，一些小額賬戶擁有者寧愿放棄這些賬戶資金也不愿意去辦理繁瑣的銷戶手續；一特別是一些個人結算賬戶特意留下1元的余額而不銷戶，也不再使用該賬戶。致使小額睡眠賬戶越積越多，成為久懸賬戶的主要來源。

2客戶變更或客戶信息變更，銀行無法通知客戶銷戶。大量企業改制、破產、倒閉、更名、遷址，沒有對遺留賬戶進行處理，而銀行通過保存的開戶信息已經無法聯系到客戶。由于銀行承擔為存款人保密的義務，亦不能公示催告存款人取款銷戶，只好讓這些被遺忘的賬戶永久躺在銀行。

3銀行開戶管理不嚴。銀行偏重賬戶數量而忽視賬戶質量，開立了大量余額少使用率低的賬戶。有的銀行片面地認為賬戶就是客戶。或規定不開戶就不為客戶辦理某項業務，或將賬戶(含銀行卡)數量作為員工考核依據，非存款本人自愿開設的各種賬戶大量存在，因客戶并無實際使用需要，這些賬戶在開立之日就注定形成久懸賬戶。在韶關市單位久懸賬戶中，近三年新開的賬戶有1.8萬個，在個人久懸賬戶中，近三年開設的新賬戶有14萬個。

4銀行賬戶管理方式落后。一是沒有統一的賬戶識別標志。同一單位、同一個人的賬戶信息無法歸集識別，多頭開戶的情況得不到有效控制，單位、個人擁有多個賬戶甚至多個久懸賬戶的情況大量存在。二是央行賬戶管理系統與商業銀行賬戶管理系統分離，久懸賬戶控制措施得不到落實。目前人民銀行的賬戶管理系統中增加了對久懸賬戶的約束辦法，即設為久懸賬戶后，該客戶將不得再新開立賬戶或變更賬戶信息，但由于該系統時個人結算賬戶未實現久懸管理，且未與各金融機構的核算系統教據進行有效比對相聯，管理效率大打折扣。三是賬戶管理的自動化水平低。韶關轄內只有部分金融機構對單位、個人久懸賬戶實行了全自動化管理，有的金融機構仍然是人工處理。面對龐大的久懸賬戶數量，單純靠人工管理不能實現高效化、精細化和規范化。

三、久懸賬戶管理存在的問題

1久懸賬戶占用大量銀行資源，存在較太風險。久懸賬產占用的銀行賬戶系統資源是正常賬戶的數倍。久懸賬戶查詢、資金支取手續復雜，費時費力。同時由于銀行長時間與客戶不聯系、不對賬，有的賬戶資金余額還較大。如韶關市最大久懸賬戶的金額達93萬元。存在較大的冒取、盜取風險，增加銀行的內控壓

力。久懸賬戶余額較小，對銀行的貢獻微薄。但賬戶雄護費與正常賬戶相當，銀行成本收益嚴重倒掛，要求處理久懸賬戶的呼聲高。

2人民銀行、財政部規定的久懸賬戶管理范圍過于狹窄。人民銀行和財政部關于久懸賬戶的管理范圍僅限于長期未使用的單位銀行結算賬戶，對長期不動的個人結算賬戶、個人定、活期儲蓄賬戶、單位定期存款賬戶等處于“久懸”狀態的賬戶如何處理沒有做出規定。大多數銀行受此影響，只將單位長期不動戶納入久懸賬戶管理，對數量龐大的“個人長期不動戶”沒有作為久懸賬戶管理，造成了管理上的被動。

3《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》與《行政許可法》相矛盾。《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第五十六條規定：銀行對一年未發生收付活動且未欠銀行債務的單位銀行結算賬戶。應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。第六十二條規定，銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法開立的單位銀行結算賬戶，應予撤銷。這兩條對于銷戶的規定與《行政許可法》矛盾，《行政許可法》第二十二條規定，行政許可由具有行政許可權的行政機關在其法定職權內實施。實施主體是行政機關，而且實施主體必須有行政許可權，再就是必須在法定職權范周內。要具備上述所有條件才能實施行政許可權。因此，在銷戶這個問題上。銀行作為實施主體錯位。只能為自愿提出銷戶者辦理鋪戶，而不能強制對被許可人銷戶。一定程度上導致了賬戶的久懸未決。

4久懸賬戶名稱尚待統一，對久懸賬戶，人行目前規定叫“久懸賬戶”，而銀行原來一直稱為“長期不動戶”。在有些場合還稱之為“睡眠戶”，由于稱呼不統一，且這些稱呼的外延又不盡一致，容易引起時法規條文的歧義。

5久懸賬戶資金作非存款管理不合理。一是納入非存款核算不合理。因為存款人與銀行的存款合同關系并未發生任何改變，由此決定久懸賬戶資金始終是“存款”，依財政部意見，允許“存款”進入非存款科目“應付款項”核算，將“存款”作為“營業外收入”，均違背了會計核算的真實性原則；二是不納入存款準備金的繳存范圍不合理。目前，久懸不動戶存款在其他應竹款科目核算的沒有納入存款準備金繳存范圍、而仍在存款科目核算的納入存款準備金的繳存范圍；三是停止計息不合理，久懸賬戶存續期間，存款利率、計息方式可能歷經多次變化，中途停止計息。萬一客戶多年后支取。準確計算利息已是相當困難，人民銀行、財政部并未明確客戶支取時是否支付利息，導致商業銀行執行不一致，有的銀行對久懸未取款項不計利息，顯然損壞了客戶利益，違反了存款合同約定。

四、加強久懸賬戶管理的建議

對久懸賬戶管理內容應包括兩方面：賬戶和資金，賬戶是載體，資金是根本。久懸賬戶有賬戶規范程度低、管理難度大、成本高等特點，具有較大的結算風險。因此，金融機構應重點加強對久懸賬戶的管理。

1通過立法明確金融機構對久懸賬戶的銷戶權，當久懸賬戶達到法定條件，可由金融機構和人民銀行賬戶管理系統上直接做銷戶處理，資金轉入營業外收入，客戶事后來支取時，按轉入營業外收金額給付，從而從根本上解決了久懸戶的出路。

2加強賬戶管理理論研究，指導賬戶開立、使用和銷戶等規定的建立和完善。賬戶憑什么依據開立，因何原因而存在，什么情況下賬戶應予撤銷，這都是我們應深入研究的問題，我們在賬戶管理實際中遇到一些特殊情況，難以得到詳細的規定支撐，無法處理，主要是我們整個賬戶管理工作缺乏有力的理論指導。如目前企業開戶以營業執照和其他證照為依據，并且缺一不可，所有證照未年檢，賬戶存在的正當性就不存在，而實際情況是，企業營業執照未年檢或被工商部門吊銷。這只能表明企業不能再進行有關業務活動，而正當的債權、債務的清收工作和資產處置工作都是法律允許的，銀行不允許賬戶繼續使用是不合理的。又如，賬戶開立與相關證照互為條件的問題，銀行一般要求企業開戶提供稅務登記證，而首次辦理稅務登記證又必須提供銀行賬號，這樣的矛盾出現，就是因為我們缺乏什么是賬戶開立的真正依據。

3充分利用中間業務收費政策，建立久懸賬戶正常退出機制。一是針對久懸賬戶制定相對較高的收費標準，允許久懸賬戶收費適當高于一般賬戶收費，這樣既可以促進存款人合理安排和使用銀行賬戶資源，也可以通過收費這種方式讓久懸賬戶資金余額盡快為零，從而實現賬戶的自動注銷。二是對資金已納入損益的久懸賬戶重新執行收費政策。銀行可以分期分批主動激活資金納入損益而不能執行收費政策的賬戶，使之還原為久懸賬戶，繼續執行收費政策，直至賬戶資金余額為零后自動注銷。或者按收費標準對已納入損益的賬戶進行計費，直至計費總額與賬戶總額相抵時予以銷尸。

4改革賬戶管理模式，加強賬戶監督管理。一是建立統一的賬戶管理識別標識。個人賬戶以開戶時個人身份證明作為賬戶管理唯一標識，企業單位結算賬戶以營業執照作為賬戶管理唯一標識，財政性單位以財政賬戶核準證書作為賬戶管理的唯一標識。單位、個人的全部賬戶均歸集在統一賬戶標識下，一目了然，便于監督管理。二是建立一個涵蓋所有相關金融機構、稅務、財政、公安等部門在內的賬戶信息管理系統。統一在為客戶開立賬戶之前必須得到該系統賦予的賬戶開立許可信息。客戶存在久懸賬戶時，賬戶系統應禁止其在久懸賬戶得到有效處理前開立新的賬戶，處理方式包括主動銷戶或者承諾放棄原有久懸賬戶及資金的書面協議等。三是提升金融機構賬戶管理的自動化水平。各金融機構要進一步完善業務系統的賬戶管理功能，實現對賬戶管理的全過程自動控制，提高管理效率。

責編賈偉