淺析我國對外貿易中的信用證詐騙及防范

摘要:隨著我國對外經濟貿易的快速發展,越來越多的企業和銀行傾向于使用信用證來進行貨款結算。如何防范信用證欺詐,充分發揮信用證的優越性已成為眾多企業和銀行關注的話題。本文介紹了賣方利用假單據和買方利用軟條款兩種主要的欺詐方式,以及防范信用證欺詐的有效措施。

關鍵詞:信用證欺詐獨立抽象性原則軟條款UCP600

信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件,具有保證付款和融通資金的作用。對出口商來說,貨物出運后,只要將符合信用證規定的單據交給議付行或開證行就可取得貨款;對進口商來說,可以按時接到貨運單據,而且在申請開證時只需向銀行交付一定比例的保證金或擔保品,不用交付全部金額,能夠避免流動資金的大量占壓。信用證支付方式變商業信用為銀行信用,一定程度上減少了國際貿易中買賣雙方的風險,而且可以為買賣雙方融通資金,所以在國際貿易中得到了廣泛使用。

然而,任何一種交易方式都不能完全防止欺詐的發生,信用證也不例外。一些不守信用的商人,甚至一些騙子公司,利用信用證制度的不完善之處進行詐騙,不僅削弱了信用證支付方式的優越性,而且極大地破壞了正常的貿易秩序和銀行結算秩序。目前,我國已成為信用證欺詐的主要受害國之一。據統計,我國外貿出口未收賬款超過300億美元,其中屬惡意欺詐的拖欠款高達60%,而且近年來信用證欺詐案件涉及的金額是越來越大,如2005年判決的牟其中案,銀行損失就高達9000萬美元,這給有關企業、銀行和國家造成了巨大損失。隨著我國對外經濟貿易交往日益擴大,越來越多的企業和銀行要使用信用證,如何防范信用證欺詐,充分發揮信用證的優越性已成為眾多企業和銀行關注的話題。

一、我國對外貿易中主要的信用詐騙方式

為了采取有效的防范措施,應該首先了解欺詐的方式。信用證欺詐主要有兩種,一種是出口商利用假單據欺詐,一種是進口商利用“軟條款”欺詐。

(一)出口商利用假單據欺詐

信用證的獨立抽象性原則是出口商欺詐的“溫床”。所謂獨立抽象性原則是指信用證一經開出就獨立于買賣合同,不受買賣合同的約束。銀行付款的條件是單據表面上符合信用證條款。《跟單信用證統一慣例600》(UCP600)規定“在信用證業務中,各有關方面處理的是單據,而不是與單據有關的貨物、服務”,“銀行對任何單據的形式、完整性、準確性、真實性以及偽造或法律效力,或單據上規定或附加的一般和特殊條件,概不負責”。這些規定說明,銀行沒有責任辨別單據的真偽,只要單證一致就履行付款義務。這些規定主要是維護銀行的利益,使銀行不致卷入買賣雙方由合同引起的糾紛,客觀上卻為不法出口商利用假單據欺詐提供了可乘之機,出口商不發貨或發假貨而用假單據從銀行騙取貨款。因為銀行處理的只是單據,與合同、貨物無關,沒有保證單據真實性的責任,進口商向銀行付款后才發現無貨可提,或提取的是假貨,這時只能向出口商索賠。然而,既然出口商存心欺詐,必然做了充分的準備,進口商的索賠之路很可能異常坎坷,甚至收不回貨款,挽不回損失。更有甚者,即使在銀行付款前進口商已發現出口商有欺詐行為,如確切得知出口商未發貨卻正在向銀行交單,而請求銀行拒付,大多數銀行會援引UCP600中上述條款而拒絕進口商的請求,令進口商欲哭無淚。

《跟單信用證統一慣例》只規定了信用證的保證和融資功能,從誕生以來至今,雖然數次修改,卻從未有防范風險的規定。獨立抽象性原則雖然有一定的缺陷,卻是信用證使用的基礎。國際商會是個民間組織,它制定的《跟單信用證統一慣例》雖然不是法律,已被世界上一百多個國家和地區的銀行所接受,成為國際慣例。因此,進口商不可能通過國際商會和UCP600中的有關規定來避免此類風險,只能通過其他途徑加以防范。

(二)進口商利用軟條款欺詐

進口商是信用證的開證申請人,欺詐形式多種多樣,如在信用證中添加一些對自己有利的附加條件、字誤、條款內容相互矛盾、偽造、涂改信用證等。對這些欺詐行為,只要受益人和通知行提高警惕,收到信用證后認真地核對,不法進口商的陰謀一般不能得逞。比如,發現信用證與合同不符時可要求買方重新開證或修改信用證;認真核對印鑒、簽字,發現疑點及時向開證行查實等。

信用證中的軟條款一般與信用證欺詐相聯系,由于具有一定的隱蔽性,在實踐中很難把握。所謂軟條款,指的是開證申請人(進口商)在申請開立信用證時,故意設置若干隱蔽性的“陷阱”條款,以便在信用證運作中置受益人(出口商)于完全被動的境地,而開證申請人或開證行隨時可將受益人至于陷阱而以單證不符為由,解除信用證下的付款責任。信用證能否付款,決定權掌握在開證申請人手中,也就是說,軟條款賦予了開證申請人或開證行單方面撤銷付款責任的主動權,受害的出口商往往是啞巴吃黃連,有苦說不出。

實踐中軟條款的形式多種多樣,比較常見的有以下幾種:

1、信用證中要求出具由進口商或其指定人簽發的品質檢驗證明,有的還要求開證行證實。這種要求初看合情合理,進口商為了保證貨物品質符合合同,在發貨前進行檢驗,實際上有可能使出口商在發貨時陷入被動局面。如果進口商或其指定人故意不簽署或拖延簽署檢驗證明,必然影響貨物出運。即使進口商簽發了證明,如果他和開證行串通一氣,一口咬定印鑒或簽字與開證行持有的記錄不符,出口商也會因單證不符遭到拒付。

2、信用證中聲稱信用證暫不生效,何時生效由銀行另行通知。這樣進口商可在時機有利于自己時再指示銀行通知信用證生效。如果進口商有意不履行合同,通知就會被無限期托延,信用證成為廢紙一張。

3、有關運輸事項,如船名、裝船日期、裝卸港等以開證申請人修改后的通知為準。這種條款在以FOB條件成交時尤為隱蔽。FOB術語要求買方辦理運輸,將有關運輸的事項通知賣方。如果雙方約定在信用證中告之賣方運輸事項,但信用證中不確定,而聲稱在信用證修改書中再確定,以信用證修改書為準,買方如果遲遲不開信用證修改書,賣方就無法出運貨物,陷入被動局面。

4、信用證對銀行的付款、承兌行為規定了若干前提條件,如貨物清關后才支付、受到其它銀行的款項才支付等。信用證是一種銀行信用,銀行付款的唯一條件是單證一致。只要賣方所交單據符合信用證規定就可安全、迅速地收到貨款。這種條款違背了信用證的基礎,無疑加大了出口商的風險。

二、防范信用證欺詐的主要措施

由以上分析可以看出,信用證支付雖然能減少買賣雙方的商業信用風險,并不能克服一切風險,會被不法商人用來牟取不正當利益。盡管如此,信用證仍然是國際貿易中普遍使用的支付方式,尤其是大額交易。實踐證明信用證具有獨特的優勢,我們不能因噎廢食,不能因為存在信用證欺詐而不使用信用證,關鍵在于提高警惕,做好防范工作,最大限度地發揮其優勢。

1、慎重選擇交易對象

國際商會專家在《跟單信用證業務操作指南》中指出,防止欺詐的最好的辦法是不要和騙子打交道,知道和誰交易比知道如何交易更重要。在選擇交易對象時要慎之又慎,充分了解對方資信狀況,盡量挑選實力雄厚,信譽良好,知名度高的企業。國際商會每年都要向成員國通報一些欺詐案例,我們應借以參考,吸取他人的教訓,避免與不守信用的企業成交。

2、利用高院“欺詐例外”的司法解釋

針對信用證獨立抽象性原則暴露出的弊端,一些國家的法律和判例在承認這一原則的同時規定應根據交易的實際情況,在特定情形下允許有例外。“欺詐例外”是最主要的例外,買方可以請求法院頒布禁止支付令,阻止銀行付款。發達國家已制定了針對“欺詐例外”的較為完備的法律條文。如美國《統一商法典》第五編規定,即便受益人提供的單據合格,但如果有一份單據系偽造,或交易涉及欺詐,那么開證行就可以拒絕付款。英國法庭也一直維護"欺詐例外"作為對信用證業務獨立性的抗辯,認為"欺詐說明一切",如果欺詐已經確定,銀行可以(事實上也是必須)對受益人拒絕付款。

我國還沒有專門的信用證業務方面的法律,但有最高人民法院“欺詐例外”的司法解釋,“有足夠證據證明賣方利用合同欺詐且銀行尚未在合理時間內對外支付,人民法院可以根據買方的請求凍結信用證項下款項”。司法實踐中也不乏依據此解釋的判例。因此,我國進口商在證據充分的情況下,可依據“欺詐例外”的有關規定粉碎不法外商的欺詐陰謀,保護自己的合法權益。

3、交易中采取防范措施

在交易中,如果對方有可疑之處,應及早采取預防措施。比如,買方可以要求采用FOB價格術語,借機加以試探。在CIF和CFR下,由賣方負責裝運,賣方利用假運輸單據欺詐就容易得多,而FOB下,由買方負責裝運,賣方利用假運輸單據欺詐比較困難。再比如,對出口商來說,在交易中要盡量爭取在我國商檢機構進行商品檢驗,不但可以方便我國企業,而且還能將主動權掌握在我方手中。

4、認真審核信用證,及早發現“軟條款”

賣方收到信用證后,應認真地與合同核對,看看條款是否與合同一致,能否辦得到。若發現問題要馬上與開證申請人聯系修改信用證,不要等做到一半才發現情況不妙,那時貨物已上船,為時已晚,一旦對方不肯修改信用證,我方就陷入了被動局面。

5、盡量采用遠期支付方式

在信用證條款中規定開立遠期付款或承兌匯票,這樣,即使欺詐情形暴露,賣方仍未能獲得支付,這不僅使買方有足夠的時間取證以申請法院的止付令,同時在很多情況下也會令欺詐者心虛而知難即退。

隨著我國對外貿易的快速發展,會有越來越多的中國企業在對外貿易中使用信用證這種當今國際貿易中最主要的結算方式。而信用證本身并無風險防范的功能,這就要求我們時刻保持警惕,外貿從業人員不斷積累經驗,防患于未然,在充分發揮信用證的優越性的同時,將信用證的風險降至最低。

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作者簡介:李京福,男,洛陽師范學院商學院教師,講師,碩士,研究方向:國際貿易理論與實務。