齊齊哈爾市出口收結匯形勢變化引發的思考

沈春艷　王　靜

[摘要]進出口貿易量能夠反映出一個地區經濟發展的程度。銀行結售匯量是銀行外匯業務發展程度的標志，兩者在理論上存在正相關關系。但歷年數據表明，銀行貿易結售匯順差一直高于進出口順差。2009年一季度，我市這一形勢發生逆轉，這一現象應引起各部門的關注，采取措施應對可能發生的跨境資本畀動。

[關鍵詞]出口收結匯；跨境資本異動；銀行結售匯

[中圖分類號]F8[文獻標識碼]A[文章編號]1009－2234(2009)03－0141－04

銀行結售匯就是外匯指定銀行向外匯持有者購買或向外匯使用者出售外匯，并根據交易行為發生之日的人民幣匯率支付或收取等值人民幣的行為。銀行結售匯統計是外匯收支統計的重要組成部分，銀行結售匯統計分經常項目和資本與金融項目，其中：經常項目包括商品貿易、服務貿易與收益和經常轉移三項。理論上講，出口收結匯與進口購付匯都會反映在銀行結售匯統計中經常項目的貨物貿易項下，兩者原則上呈正相關關系。然而，我市貿易結售匯與進出口卻出現了規模發展不同步和貿易收結匯逆轉趨勢，為了探求個中原因，筆者對我市部分進出口企業開展了調查。

一、基本情況

(一)貨物貿易結售匯與進出口存在關聯性

1貨物貿易結售匯差額與進出口差額發展趨勢相同，但規模發展不同步。

近四年的統計數據顯示，貨物貿易進出口差額和貨物貿易結售匯差額均呈上升趨勢，差額幅度逐年遞增，但進出口差額一直低于同期結售匯差額。

2貿易售付匯的關聯性高于貿易收結匯。

貨物貿易結售匯與進出口的關聯性在進口付匯與銀行貨物貿易售匯之間表現的較為明顯。從上表中可以看出，2008年我市進口付匯總額為7，208萬美元，貨物貿易項下銀行售匯為5，190萬美元，兩者相差2，018萬美元，占銀行售匯總額的38％；而同期的出口收結匯的差額為11，243萬美元，占銀行結匯總額的18％。可見，在實際工作中，貿易進口售付匯的關聯性要遠遠高于出口收結匯的關聯性。

(二)2009年一季度貿易收結匯趨勢逆轉

從上表不難看出，2005年至2008年我市貿易出口收匯額均低于同期貿易結匯額，而且該差額還以遞增趨勢發展，但這一趨勢在2009年1季度被打破。2009年1季度，我市貿易出口收匯13，682萬美元，但同期結匯僅為8，355萬美元，同期未結匯額為5，327萬美元，占當期收匯額的39％。

二、2009年一季度貿易收結匯趨勢變化原因分析

(一)資金流與貨物流不同步。在國際貿易中，資金流與貨物流不同步是常態，主要受以下原因影響：一是預收貨款大幅增加。齊齊哈爾作為我國的裝備工業基地，主要出口創匯產品是大型機械設備，產品投入成本高，生產周期長，訂單交貨期都在6個月以上，以24個月到36個月居多。為了獲得更多的流動資金支持生產，及受2008年美元持續貶值影響，企業為減少匯率損失，在簽訂合同時盡量增加預收貨款額度。國際收支統計監測系統(舊版)統計數據顯示，2008年，全市預收貨款金額占全部出口收入的43％，2009年1季度這一比例已經提高至56％，預收貨款的增加加劇了貿易結售匯與進出口發展的不平衡。受金融危機加劇和全球經濟衰退影響，外部市場需求急劇萎縮。同時，國際貿易保護主義出現抬頭傾向，導致我市各出口企業的訂單紛紛縮水，新簽訂單大幅減少。同時以前年度簽訂的合同又到了集中交貨期，導致2009年1季度我市貨物出口總量不減，但收結匯金額驟減。二是出口收匯期延長。由于受全球金融危機的影響，被調查的出口企業普遍反映：出口收匯期限明顯延長，一般由以前的50～60天延長至100～120天，從而造成出口報關數據與出口收匯及結匯數據的形成明顯的時間差。例如，我市x公司與其美國客戶在雙方多年的合作中，收款周期一直都是50天左右，自2008年下半年開始，受金融危機的影響，該美國客戶資金出現困難，收款周期延長到75天，且要在多次催促下才能付款。

(二)貨物出口與貿易收匯地域上的不對稱。目前，外匯管理政策允許企業自由選擇在不同銀行、不同地區開立外匯賬戶，企業受部分銀行或地區的優惠的結售匯政策吸引，存在企業異地收匯的情況。目前，企業無論在何地報關，出口貨值都按照公司注冊地統計，但貿易項下結匯是銀行的統計數據，此數據自然是由收匯銀行所在地區統計。因此，如果本地企業異地報關、異地收匯，此項出口數據就分別統計在本地海關的出口貨值和異地收匯銀行的結匯數據中，無形中就會加大出口收結匯的差額。

(三)統計口徑上存在差異。統計口徑的差異主要源于海關與銀行的統計口徑不同，海關統計的是出口貨物總值，而銀行統計的是出口項下的收匯額，兩者之間的差異也不容小視。貿易進出口的數據來源于海關，不論貨物是以FOB價還是CIF價出口，海關在計算出口貨值時均以FOB價計算，因此海關統計的出口額只是出口的貨物總值并不包括運費、保費等從屬費用。而銀行進行收結匯統計時，以銀行實際收到的貨款為準，如果貨物以CIF價出口，銀行收到的貨款實際上包含了貨款、運費和保費，以上三項收入同時作為企業貿易收入入賬并結匯。因此，海關統計的出口貨物總值與銀行統計的貨物出口項下的收匯額之間存在一定差異。此外，企業出口貨物不一定伴隨收匯行為，也是兩者統計數據不一致的原因之一。如來料加工貿易中企業只收取工繳費，造成海關統計出口額與收結匯額不一致；轉口貿易需要收付匯，但海關進出口數據并不統計等。

(四)部分收入未及時結匯。一是匯率變動頻繁降低企業結匯意愿。從當前全球經濟形勢發展來看，人民幣升值空間已不大。自2009年1月份以來，人民幣兌美元匯率基本進入了一個相對穩定的時期，美元甚至還有一定幅度的升值可能，如果保留現匯等待美元有所升值后再結匯，無形之中就增加了企業的人民幣收入。因此，一些資金能夠正常周轉的企業目前對結匯持觀望態度。另外，由于最近一段時間歐元和英鎊的匯率表現很不穩定，收匯企業擔心在低點辦理結匯，虧損會更嚴重。因此，部分對歐洲出口的企業選擇收回歐元和英鎊后擇機辦理結匯。二是企業留存現匯以備進口之需。部分進出口企業表示，留存部分現匯用于支付進口，不僅可以避免匯率波動的帶來的風險，也可以減少辦理結售匯業務的匯兌損失。如我市某重型機械公司，出口設備所需的原材料及配件需從國外購進，為保證采購原輔材料所需外匯，公司留存部分出口收入現匯。據統計，該公司2009年1～2月海關出口貨物總值為2，805萬美元，同期出口收匯金額為3，656萬美元，銀行結匯金額為2，125萬美元，留存現匯1，531萬美元，占當期收匯金額的42％。三是貿易收付匯政策限制了部分貨款結匯。自《貿易收付匯聯網核查辦法》實施以來，由于電子口岸傳輸數據的速度差強人意，一般本地海關從出口到電子口岸產生額度至少需時2

至3個工作日，異地海關數據傳輸時滯一般為1周。甚至更長，部分企業受額度限制，大量資金進入待核查賬戶無法結匯，在一定程度上制約了銀行結匯業務發展。2009年國家外匯管理局印發了《國家外匯管理局關于改進出口收結匯聯網核查管理有關問題的通知》(匯發[2009]10號)后，貿易項下收入結匯的問題得到了緩解，但由于預收貨款超額度結匯需要外匯局審批，仍有部分資金短期內滯留待核查賬戶。

上述因素都是造成貿易出口收結匯匯差額的原因，貿易出口和收結匯不能完全匹配現象是正常的，但兩者相差過于懸殊就應引起關注。

三、需要關注的問題

(一)外匯資金流出的壓力正在增大。受全球金融危機影響，資金回流補充境外流動性、個別獲利資金撤逃等因素導致外資流出的情況有所增多，外匯資金流出壓力不斷增加。目前，外匯局尚未實現與海關進口報關數據的對接和匹配，有些數據，如進出口收、付匯的報關情況處在監管盲區。進出口企業可利用這一監管缺失，大量進口貨物，將資金滯留境內，而一旦國際、國內經濟金融形勢發生變化，企業可以憑正常手續辦理對外售(付)匯，借貿易、非貿易等渠道流出境外，外商投資企業利潤匯出，進出口、傭金、咨詢費等方式都是資金轉移的便捷途徑，例如，我市XX外資企業于2002年設立，2008年9月以來共匯出利潤1，550萬美元，此前利潤匯出為零。各類資金以合理的方式分期或集中撤離，將給我國的外匯市場造成一定沖擊。

(二)預收貨款可能成為異常資金流入的主渠道。通常情況下，貿易預收貨款是交易雙方在簽訂購銷合同后，境外公司按合同規定預先向境內公司支付一定比例的款項用于合同指定產品生產的貿易款項。但在全球經濟衰退形勢下，中國經濟一枝獨秀，不排除熱錢通過個別出口企業與國外進口商簽訂虛假進出口合同后，以預收貨款的形式流入境內，并在銀行辦理結匯滯留一定時間后，從中獲取匯差、利差或從證券市場上獲得利潤后，再以各種理由終止執行出口合同，通過銀行將原預收貨款退回境外，從而實現短期套利的目的。

(三)警惕異常資金通過特殊貿易方式流入。由于在轉口貿易中貨物本身不發生流轉，資金流動在海關沒有對應的出口貨物關單，銀行或外匯局僅依靠審核相關合同和收付匯憑證，難以審核交易的真實性；來料加工只收取工繳費，進口原料和出口成品均不全額收付匯，給外匯局的監管帶來一定難度。這些都有可能給無真實貿易背景外匯資金流入以可乘之機，成為異常資金流入的便捷通道。

(四)關聯交易為異常資金流動提供便捷途徑。關聯企業或是關系密切的企業可以隨意簽訂或修改合同，為異常資金虛議貿易價格合法化提供了機會。關聯交易主要有以下兩種形式：一是打進出口貿易的差價。由于外匯局和銀行沒有查證貿易價格真假的職能和手段，無法查證企業貿易價格的真實性。部分關聯企業可以在進出口貿易中采用“低報進口價格，高報出口價格”的方式，實現少付匯，多收匯，外匯資金流入境內的目的，同樣也可以根據需要以“低報出口價格，高報進口價格”的方式實現外匯資金轉移出境的目的。二是進口不付匯或延期付匯。進口商可以將進口的商品轉化為人民幣資金，實現向境外借款結匯周轉的目的，表現形式是進口項下不付匯或延期付匯，其實質是境外母公司對境內子公司的貿易融資。關聯企業之間的特殊關系使得關聯企業之間的交易行為具有一定隱蔽性，增加了外匯監管部門貿易真實性審核的難度。

(五)企業出口回款風險加劇。受國際金融危機深化和全球經濟衰退影響，境外企業不履約導致企業回款風險增加，延期收匯的情況屢見不鮮。金融危機使得許多的國家金融市場流動性緊缺，一些國家的進口商甚至出現資金鏈斷裂，企業流動資金不足，導致境外企業的履約能力降低，拒付及欺詐現象也有所增加，部分企業產品發出后收不到貨款，企業回款的風險不斷加劇。

四、幾點建議

(一)加強貨物貿易資金流動監管力度。面對異常資金可能通過貿易渠道流出，應加強貿易進出口和收付匯管理措施。一是加強對進出口貨物的審價管理，加強對預收、預付貨款的管理，防止不法企業利用出口低報、進口高報，實現逃、套匯、騙匯。二是加強對企業尤其是關聯企業之間的貿易合同背景真實性的審核，防止設立空殼企業騙取外匯對外支付，對經審核無真實貿易背景的依法查處。三是利用進出口收付匯核銷系統對個別企業大額貿易收付匯逾期未核銷情況進行監測，重點監控大額、超期的應核銷未核銷情況。四是在各個環節上嚴格把關，從不合常規及不相吻合的細節上發現問題，對結匯人民幣資金流向和預收貨款退回進行重點跟蹤檢查，把對人民幣資金流向的追蹤作為非現場監管的延伸，實現跨境資金流動全程監管，提升對異常資金流動監測預警的能力，對發現的問題及時進行移交和查處。

(二)構建風險監測預警體系。完善非現場監管機制，充分利用現有業務監系統開展全方位非現場監測監管，建立科學、長效的風險監測預警體系，加強統計數據的分析預警功能。以外匯帳戶信息系統、國際收支統計監測系統和銀行結售匯系統為主線，加強對短期資本流動的監測，及時發現無真實貿易背景的收付匯，防范國際短期套利資金。同時，著手制訂應急預案，一旦發現有較大規模資金異動，立即采取針對性措施加以應對。

(三)提高結售匯統計監測效能。要進一步加強結售匯資金來源和用途的核查，完善現行結售匯統計制度，定期對銀行開展結售匯業務培訓，進一步明確各個指標的統計口徑，并對結售匯統計數據開展現場及非現場核查，提高報表數據的準確性，切實發揮銀行結售匯統計監測的作用，提高監管效能。

(四)形成內部監管合力。要樹立統籌兼顧、協調發展的意識，加強內部監管信息的共享，共同遏制異常資金的流出入，維護良好的外匯收支形勢。一是加強外匯管理部門內部各部門、各崗位的信息共享機制，通過外匯局內部各個系統的數據信息，全面了解企業的基本情況、經營狀況、收付匯情況、人民幣資金使用情況等，進一步加強外匯統計數據監管的有效性。二是建立與反洗錢部門的協作監管機制，以人民銀行反洗錢機制為合作平臺，構建本外幣聯合監管機制，加強對異常外匯資金結匯人民幣去向的跟蹤核查。

(五)建立職能部門協調配合機制。各部門應聯合發揮政策導向作用，建立外匯局與銀行、海關、工商、稅務、公安等監管部門協調配合機制和信息共享平臺，加強對進出口企業物流與資金流的協同監管，搞好進出口物流與資金流的全面分析預警，實施聯合監管戰略。一是外匯監管部門要加強與銀行和海關的信息聯網建設，全面掌握企業進出口和收付匯的真實情況，實現對貨物流和資金流的統一監管。二是建立與工商部門的信息溝通與協作機制，發揮工商部門貿易合同監管的主體作用，嚴厲打擊利用虛假貿易合同進行的違法行為，對有核心要素遺漏、無貿易事實的合同行為加大執法和查處力度。三是加強與稅務部門的協作，利用稅收手段調節外匯資金流入，嚴格出口退稅的審核，防止企業“高報低出”騙取退稅款和將境外資金轉移入境。四是聯合公安部門嚴厲打擊虛假交易、逃匯、套匯等違法犯罪活動以及各類非法外匯交易活動。通過部門聯動、信息共享、共同制約、監管到位的監管機制，引導進出口企業用好各項優惠政策，增強企業國際競爭力，營造安全、穩定的外匯資金流動環境。

[責任編輯張志臣]