加強商業銀行基層機構內控管理的建議

劉力綺

摘要：文章為提高商業銀行基層機構內控管理力度，打造合規文化，對內控制度建設完善提出幾點建議。文章從員工合規理念教育與培養、制度建設與執行和責任追究3方面層層分析，全面加強內控管理，提高制度執行力和基層控制力。要切實提高內控制度的適應性和有效性，防范化解各類風險，確保商業銀行基層機構健全穩定的發展壯大。

關鍵詞：商業銀行：內控管理：合規文化；制度完善；執行；責任追究

內控管理貫穿于商業銀行發展的全過程。是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。加強基層機構內控管理、打造合規文化，應從員工合規理念教育與培養、制度建設與執行和責任追究3個方面人手，全面加強內控管理，切實提高內控管理水平，防范化解各類風險。

第一，加強合規管理文化在一個以內控優先意識為指導的銀行里，人人具有強烈的風險意識，內控體系嚴密，從而實現有質量、有效益的全面發展。風險文化的建立是全員參與的過程，是所有員工建立共同價值的結果。加強員工合規文化教育，增強員工合規意識。制度最終靠人來執行，管理的核心是人的管理。為此必須始終堅持以人為本，加強員工教育管理，規范員工行為，真正從源頭上防控風險。

一是切實加強對基層員工的教育管理，大力培育合規文化。絕大多數商業銀行地域范圍廣、分支機構多、管理鏈條長，很容易導致工作措施貫徹不到位，信息傳遞不到底，一些基層分支機構容易成為管理上的盲區。同時，隨著經濟社會的發展，社會環境日益復雜，各種腐化思想以及購買彩票等投機行為對員工的誘惑力日益增多，個別員工在金錢、利益的誘惑面前，價值取向和道德觀念容易發生扭曲，鋌而走險，走上違法犯罪道路。因此。必須始終把員工的教育管理放在案件防范的重要位置，不能有一絲一毫的放松。通過切實加強合規教育，引導員工牢固樹立“違規就是風險”、“安全就是效益”的觀念，進一步增強全員的合規意識、風險意識和制度觀念，使每一員工樹立正確的人生觀、價值觀和職業道德觀，增強員工的職業歸屬感，增強團隊凝聚力和向心力。

二是加強培訓，提高干部職工的整體素質和業務部門及綜合監督部門的自律管理能力。積極研究探索新形勢下加強基層一線員工思想教育的方式和方法，教育形式要靈活多樣、寓教于樂，以便于更好地提高教育學習效果。要切實加大對干部職工的業務、技術和規章制度的學習培訓力度，努力提高干部職工的綜合素質，使每一項制度都能得到較好落實。

三是關心基層員工生活。在加強思想道德教育的同時，從政治上、生活上關心他們，提高他們認真履行職責的積極性、主動性，增強員工特別是基層員工的職業歸屬感和使命感。

四是密切關注柜員、客戶經理等重點崗位的員工的思想和行為動態，加強風險易發環節的風險控制，切實防范員工道德風險。必須采取切實有效、靈活多樣的方式，加強一線人員對新業務、新制度及各項業務流程的學習，改變業務技能單一、操作不規范的局面。另一方面，加強員工職業道德教育，用生動鮮活的例子，教育和引導員工珍惜職業生命，增強風險防范意識，從而全面提升基層銀行業務運行的風險防范能力。

第二，加強內控制度建設，提高制度執行力和基層控制力。基層營業機構內控是銀行內控體系的重要組成部分，是業務經營管理的基礎。適時完善，切實提高內控制度的有效性和適應性。在內控制度建設中，要堅持全面、審慎、有效、及時、獨立的原則，要依據實際情況，不斷完善內部控制制約機制以及各項規章制度和操作規程等相關制度規定，要切實提高內控制度的適應性和有效性。

一是要突出抓好重點業務、重點環節、重要事項的制度落實。突出重點業務，加強票據業務、負債業務、現金收付、票據交換、代理業務管理；突出重點環節，加強銀企對賬、會計主管履職、大額資金存取、查庫的管理；突出重要事項，加強預警信息核銷、安全認證卡、主管授權、交易掩碼、遠程終端、沖抹賬的管理。業務主管部門不僅要對風險進行判別、預測和分析。還要進一步研究風險控制方法的改進和化解風險的措施和方案。要加大業務主管部門的自律檢查工作力度，要在對存在問題的成因進行分析研究的同時，還要重點制定出行之有效、切實可行的防范和解決措施。

二是要加強會計人員的配備與管理。當前，基層機構從柜員、會計與會計主管在堅持內控原則的基礎上形成工作合力，既相互制約，又相互配合、相互支持。

四是積極創新監管手段和方法，努力提高監管工作質量和效率，在監管方法上，應做到“3個結合”，即非現場監管與現場監管相結合、在線監控與現場核實相結合、專項檢查與全面檢查相結合。加大現場檢查的頻率和力度，不定期地按月對基層單位進行突擊檢查和專項檢查。工作成功的必要條件。當前，各商業銀行風險管理體系的基本框架已經確立，內部控制體系建設日臻完善，各項業務都有明晰的業務操作規程和相關的規章制度。基層行作為執行單位，在運行風險管理中出現的問題，歸根到底是執行力的問題。是人的問題。

二是加大內控檢查力度。審計單位要履行內控檢查職責，建立內控定期審計制，對轄內機構內控情況進行突擊、不主管直到監管員，普遍存在人員配備不足的問題，在一定程度上制約了各項會計內控措施的落實。面對這種實際，只有壓縮機關人員，充實一線人員，確保各項制約機制落實到位。

三是全面落實內控管理責任制，構筑基層機構內控管理“防火墻”。提高網點負責人的個人素質和業務能力，對網點團隊合力的有效發揮至關重要。因此，在實際工作中網點負責人要注重自身素質的提高，加強業務制度學習，提升管理協調溝通能力和掌控全局能力，解決風險防范問題要有力，確保網點業務規范有序開展。通過強化培訓和學習，使營業機構負責人和會計主管各自明確在內控管理上該做什么，不該做什么，并嚴格執行，把內控管理的第一道防線筑牢，使營業機構負責人

五是提高認識，重視內控制度建設。首先要進一步強化內控意識，自覺接受內控機制的約束，要堅持按章辦事，要嚴格執行各項制度和操作流程，要克服管理和操作上的隨意性。其次要擴大內控制度建設工作的覆蓋面，要使內控制度建設工作覆蓋到基層人民銀行的每一個單位、每一個部門、每一位員工。

第三，嚴格責任追究和處罰，增強制度執行的紀律性和嚴肅性。實踐證明，監督檢查流于形式、責任追究不力是違規違紀行為不斷發生的重要原因。對違規違紀行為，決不能心慈手軟、一味姑息遷就，否則會助長違法亂紀者的行為。因此，要一手抓監督檢查、一手抓責任追究，做到從嚴管理、從嚴執紀，違規必究。

一是加強執行力建設，執行力是一切定期檢查，每年至少組織一次針對內控的全面審計。業務部門要認真落實自律監管的責任，一級抓一級，一層管一層，齊抓共管，形成“一級抓一級、全員抓內控”的案防格局。切實發揮第二道防線的作用。

三是加大對違規行為的查處力度。在縣級支行建立違規問題臺賬，將每次內外部檢查發現的問題以營業網點為單位進行登記，明確整改責任人和責任追究人，問題燕改和責任追究到位后銷號，并杜絕重復發生。如在內外部檢查中發現在違規問題臺賬中有同類同質問題的，對責任人進行加倍處罰。對基層網點存在的嚴重違規違紀問題、重大風險隱患問題和屢查屢犯問題，依照相關程序提交有關職能部門處理、處罰。通過規章制度的完善，強化制度執行力和約束力，營造“人人關注風險，事事關注風險，時時關注風險”的良好氛圍。

基層營業機構內控管理和合規文化建設是一項長期、艱巨且意義深遠的任務，不可能一蹴而就。必須常抓不懈，只有將基層營業機構的內控管理貫穿于業務發展的始終，才能建立有效的內險防控機制，從而促進業務的快速健康發展。