加強企業內部監督的意義及措施

李樹華　孔英麗

【摘 要】 本文在分析加強內部監督重要性的基礎上,探討了強化內部監督的思路與對策:1、要突出對企業主要領導履職情況的監督;2、要加強生產成本管理重點環節的監督監管;3、加強項目建設管理重點環節的監督監管。預防國有資產流失、確保經濟運行安全。

【關鍵詞】 企業內部監督;意義;措施

加強企業黨風建設和反腐倡廉,強化內部監督,事關企業的健康發展與和諧穩定。因此,認真研究和探討企業加強內部監督,健全監管機制,是一項長期艱巨的任務。本文在分析加強內部監督重要性的基礎上,探討了強化內部監督的思路與對策,以期對企業強化內部監督、預防國有資產流失、確保經濟運行安全有所借鑒和參考。

一、加強企業內部監督的重要意義

國有特大型企業因其規模大、資產存量大、內部管理復雜,在企業管理中必須重視和加強內部監督。加強內部監督,既是企業管理的一個重要環節,又是加強黨風建設和反腐倡廉工作的客觀要求,還是預防國有資產流失的一項重要舉措。

1、加強內部監督是企業管理的一個重要環節

企業要想有效地實現自己的目標,就必須重視企業管理的各個環節。控制作為企業管理的主要環節之一,具有與決策、組織、協調同等分量的重要性。加強內部監督,是企業管理過程中內部控制的一項重要內容,其實質是通過對實際工作進行檢查,及時發現運行偏差及產生偏差的原因,并采取措施糾正偏差的一系列活動。從這個意義上說,加強內部監督是企業管理的一個重要環節。

2、加強內部監督是企業黨風建設的要求

中央反復強調,各級黨委要強化監督,創新體制,把反腐敗寓于各項重要政策措施之中,從源頭上預防和解決腐敗問題。在實際工作中,如何把黨風建設和反腐倡廉的要求融入企業生產經營管理之中,如何實現黨風建設與生產經營管理的有效結合,是迫切需要解決的問題。加強內部監督,不失為企業黨風建設和生產經營管理的最佳結合點,不失為連接企業紀檢監察部門與生產經營管理部門的橋梁和紐帶。從這個意義上說,加強內部監督也是黨風建設反腐倡廉的要求。

3、加強內部監督是預防國有資產流失的重要舉措

國有資產是社會主義市場經濟的物質基礎,是完善和發展社會主義市場經濟的源泉和保障。國有企業作為國家授權的國有資產經營管理者,承擔著國有資產保值增值及預防國有資產流失的重要責任。國有資產流失固然有多方面的原因,但企業內部監督不到位是一個重要的原因。加強企業內部監督,就必須健全企業生產經營管理制度,完善生產經營管理機制,有效規范事權、財權、人事權和物權。從這個意義上說,加強內部監督,也是預防國有資產流失的重要舉措。

二、加強企業內部監督的措施

按照中央和上級懲防腐敗體系建設的要求,應該將規范事權、財權、人事權和物權,作為企業內部監督監管的重點,使各種權力處于公正、透明和規范的運行狀態。就企業單位來講,加強企業內部監督,一要加強對各級“一把手”履職情況的監督;二要加強對經濟運行重點環節的監督。對經濟運行的監督,最基本的應抓好生產成本和項目建設投資的監督控制。

1、要突出對企業主要領導履職情況的監督

企業主要領導在班子中處于核心地位,對決策和執行起著關鍵作用,負有全面的責任。加強對企業主要領導履職情況的監督,對搞好企業黨風建設和反腐倡廉工作,至關重要。加強對企業主要領導的監督,著重應抓好以下四個方面的工作。

一是加大學習教育力度,增強主要領導接受監督的自覺性。要用“三個代表”重要思想和科學發展觀武裝企業主要領導的頭腦,教育其始終保持清醒的認識。要抓好黨的宗旨教育,引導其克服“官本位”意識,堅定立黨為公、執政為民的價值取向。要抓好思想道德教育,經常提醒主要領導慎獨慎微,自重自愛,清白為官,扎實干事。要抓好遵紀守法教育,有針對性地學習領導人員廉潔從業的規定,提高企業主要領導知紀、懂紀、守紀和接受監督的自覺性。

二是抓好規章制度落實,增強對主要領導監督的規范性。要認真落實《黨內監督條例》,推進黨內監督的規范化、制度化、科學化。必須緊緊抓住靠制度規范權力運行這個關鍵,切實加強對主要領導的監督,防止權力濫用。要堅持民主集中制原則,凡涉及重大問題決策、重要人事任免、重大工程項目安排和大額資金的使用,必須經集體討論決定。要堅持個人重大事項報告和述職述廉制度,結合年終述職,報告本人廉潔從業及所屬單位黨風建設情況,接受群眾評議。要堅持任前談話和誡勉談話制度,發現主要領導存在苗頭性問題,組織要派人談話誡勉,及時提醒,促其改正。

三是健全完善監督機制,提高對主要領導監督的有效性。各級黨委、紀委要履行好對下級主要領導的監督,通過班子考核、參加民主生活會、述職述廉、民主測評等形式,加強對下級主要領導廉潔從業行為的監督,促其秉公用權。工會部門要發揮好對本級主要領導的監督作用,積極推行辦事公開制度,公開辦事結果,接受群眾監督。紀檢監察部門要履行好對下級主要領導的監督職責,通過工作檢查和領導班子巡視,加強監督,防止領導人員出現重大違紀問題。

四是注重研究新情況新問題,增強對主要領導監督的針對性。要加強對重大決策的監督,建立專家咨詢制度,重要決策組織專家論證,吸取專家合理建議。要加強對選人用人的監督,建立和完善用人失察追究制度。要嚴格落實離任審計制度,對擬提升或退出崗位的主要領導,必須先審計后離任,讓領導人員對履職行為負責到底,防止短期行為。

2、要加強生產成本管理重點環節的監督監管

一是加強預算管理,嚴格執行財務預算。企業的目標是盈利,通過預算將企業的總目標予以分解,并嚴格按照預算安排各項工作,使企業的經濟活動處于有效的監控之中。在具體運作上,應在各級預算委員會的協調指導下,建立健全預算管理制度,明確各項收入和支出的范圍,制定開支標準,明確審批權限,形成有效的財務約束機制。對確定的各項預算目標,實行剛性管理,并堅持預算執行責任追究。當實際運作與預算目標有較大差異時,要及時查明原因,屬人為因素的,要追究有關部門和人員的責任,發揮預算管理在企業經濟運行監督管理中的預警作用。

二是加強成本控制管理,堵塞管理中的漏洞。企業的經濟活動中,一旦成本失去控制,企業就失去了競爭優勢。在實際工作中,應堅持定期成本分析制度,查找實際成本與控制目標的差異及原因,對成本控制管理中存在問題及時進行解剖分析,并積極采取措施糾正偏差,堵塞成本管理漏洞。同時,將成本控制指標納入各級管理人員的業績考核體系,使各級領導重視并全力支持成本控制,保證成本控制目標的實現,防止成本管理發生問題。

三是抓好產品銷售工作,把好資金入口關。首先要加強資金管理、增值稅發票管理和往來帳務管理,確保企業債權的安全完整。同時要以信息化、網絡化管理為突破口,加強以財務集中核算為主體的財務平臺和以市場為導向的銷售信息平臺建設,實現財務管理和銷售業務的實時監控。最后,要確保貨款的及時回收,要從日常管理上強化清欠措施的落實,堅持貨款清收日報制度。對歷史形成的欠款,要逐級實行清欠責任制,加大清欠力度,最大限度地減少呆、壞賬損失。

四是嚴把資金結算關口,確保資金運行安全。嚴把資金結算關口,首先要嚴把結算管理人員的選用關,讓真正靠得住、思想業務素質好的同志掌管資金結算工作。其次要建立健全資金結算制度,統一資金結算標準,規范資金結算程序,用嚴格、完善的制度控制資金運行的全過程。同時要嚴把資金結算審核,把合同審核、合同錄入、票據審查、資金撥付四道程序作為資金結算審核的重點。并嚴格資金預算管理,堅決杜絕預算外支出。最后,要建立健全資金結算內部稽核制度,強化內部監督,相互制約,把可能出現的問題消除在萌芽狀態。

3、加強項目建設管理重點環節的監督監管

一是加強工程造價管理工作,嚴把概預算審查關。工程造價管理是投資決策的基礎,建立健全工程造價定額指標體系,不斷擴大造價覆蓋面,加強工程造價信息管理,嚴把概、預算審查關,是加強項目建設資金管理的第一道關口。首先要適時更新工程造價定額,實行工程造價定額的動態管理。同時要認真開展概、預算及合同價款審查工作,做到“先算帳,后花錢”,從源頭上控制投資。

二是嚴格施工隊伍的資質審查,確保工程建設質量。施工隊伍的技術水平、裝備狀況、施工管理經驗,直接影響項目建設的質量。對進入企業市場的施工隊伍,必須進行嚴格的資質審查,尤其要認真審查施工隊伍技術狀況、裝備狀況及施工業績。施工隊伍進入工地后,應加強對施工隊伍的施工管理,并對技術水平進行現場核查,發現與承攬項目技術要求不相符的施工隊伍,要堅決予以清退,以確保工程建設質量。

三是規范設備購置和物資采購,努力節約建設資金。設備購置和物資采購是企業單位的熱點部位,也是容易出問題的地方。設備購置和物資采購一般占項目建設總投資的比重較大。加強設備購置和物資采購管理,既是確保項目建設資金安全的要求,也是保證項目建設質量的需要。規范設備購置和物資采購管理,應堅持設備購置和物資采購負責制,建立健全設備購置和物資采購招投標制度,大力推行電子商務,嚴肅認真地把好項目建設關鍵設備、成套設備的技術質量關,保證設備的技術性能和質量要求。

四是嚴格合同管理與審查,全面與市場經濟接軌。在實際工作中,要明確合同授權簽約人員的職責、范圍和權限,教育和監督合同授權簽約人員認真履行職責,把好合同簽約關。進一步規范合同審查與報批管理,加大合同審查的力度,尤其要加強合同簽約前審計和合同價款的審查,從源頭上節約建設資金。加強合同履行情況的監督檢查,對不認真履行合同的廠商、施工單位,要嚴格按合同條款追究違約責任,以避免給企業造成經濟損失。

五是實施項目建設的全過程跟蹤審計,強化過程監控。要堅持“重點項目重點審、重點資金普遍審、重點單位跟蹤審”的原則,突出項目開工前、施工過程、竣工驗收、結算付款四個重點環節的監督控制,將投資概算、招投標、施工合同及工程變更、竣工驗收和結算付款等項目建設的關鍵點作為審計工作的突破口。尤其要突出對隱蔽工程、設計變更和工作量核實等關鍵環節的監督,確保項目建設資金的合理使用和安全運行。

六是要正確處理強化監督與案件檢查的關系。一要把服務企業、維護員工利益作為黨風建設和反腐倡廉工作的出發點和落腳點,從源頭上遏制違紀違規問題的發生,使企業得到有序健康發展。二要樹立“有案不辦是失職,辦案不治本是未盡職”的工作理念,形成更全面的案件檢查工作評價體系。查清問題,懲治腐敗是成績;查清問題,為干部澄清是非、消除影響也是成績;查清問題,舉一反三、建章立制、堵塞漏洞,達到治本的功效,是更大的成績。三要加強案件檢查治本功能重要性的宣傳。引導廣大黨員和紀檢監察人員充分認識懲治和預防的辯證關系,充分認識案件檢查既是懲治腐敗的重要手段,又是有效預防的重要措施,更是提高監督威懾力的重要保證。四要以加強懲防腐敗體系建設為目標,不斷探索預防和解決腐敗問題的新思路、新方法、新措施,加強教育,強化監督,完善制度,從嚴懲處,多管齊下,源頭治理,開創黨風建設和反腐倡廉工作的新局面。