鐵本戴國芳的“生死劫”

周如清

“懂不懂政治”成為非常時期民營企業家命運走向的主要度量衡。

五年前為國家宏觀調控祭旗的江蘇鐵本鋼鐵有限公司(下稱“鐵本公司”)董事長戴國芳近日終獲自由,承載了諸多非議和悲情色彩的“鐵本案”也宣告結束。

4月17日下午,江蘇省常州市中級人民法院依法對被告單位鐵本公司及戴國芳等8名被告人虛開用于抵扣稅款發票案進行了一審宣判。以虛開用于抵扣稅款發票罪依法判處被告單位鐵本公司罰金人民幣40萬元,被告人戴國芳有期徒刑5年,其他7名被告人員分別被判1至5年不等的有期徒刑、緩刑。

法院經審理查明:2001年6月至2003年11月間,鐵本公司共將價值2.3893億余元的無票不合格生鐵,通過廢舊物資回收公司開具廢舊物資銷售發票,申報抵扣稅款2389萬余元。

判決中指出,由于案發前鐵本已主動補繳稅款,依法可視為自首,且未對國家稅收造成實際損失,具有法定減輕和從輕處罰情節。

值得玩味的是,判決距離“鐵本案”的主角——現年46歲的戴國芳從2004年4月19日被刑拘剛好5年?！耙簿褪钦f,他自由了”。

據戴國芳家鄉常州市武進區湟里鎮東安街瀆南村的村民透露,宣判的第二天,戴家親朋相聚,小院子里放起了鞭炮。半年前,戴國芳因“抑郁癥”被取保候審回家休養時,戴家人也曾放過鞭炮。

據中國媒體報道,去年11月28日,戴國芳被取保候審回到了家里,隨后便與鐵本曾經的高管進行了見面交流。據與其見面的高管介紹,戴國芳的精神狀態不錯,希望重新拿回鐵本。他本人還是鐵本的法人代表,不過還要“看政府方面的意見”。

知情人士表示,戴國芳一“出來”,便被討債的各家銀行行長奉為“座上賓”。當年“鐵本案”案發時,多家銀行的分支機構對戴國芳旗下公司的授信額高達43億元。

相比戴國芳遭遇的牢獄之災,當年涉入“鐵本案”的大部分官員似乎都已涉險過關,至今穩坐釣魚臺。當年被記以黨內嚴重警告處分的常州市委書記范燕青至今仍為常州市委書記;被撤職的原揚中市委書記宦祥保很快便被重新任命為鎮江市政法委副書記;被給予黨內嚴重警告處分的揚中市委副書記經顏明后升任鎮江市房管局局長。

企業家的夢想與政府的夢想不謀而合

“鐵本案”始發于2004年。其案發背景與中國經濟上一輪高速發展有關。2001年之后,隨著中國經濟的持續高速增長,各種能源全面緊張。在鋼鐵市場上,無論是線材還是板材,普通鋼還是特種鋼,價格普遍持續上漲,幾乎到了“一天一個價”的地步。

此時,草根企業家戴國芳經過近10年奮斗,已擁有了一個鋼產能120萬噸的鐵本公司。由于極度看好未來數年內鋼鐵業產銷兩旺的前景,戴即想向當地政府申請建設新工廠。

戴國芳的新項目與常州市政府追求GDP的目標不謀而合。2001年前后,常州的社會固定資產投資增長率一直位列江蘇之首,可是GDP在全省13個省轄市中只能排第六。饑渴的常州迫切需要一個超大規模的投資來填補這段讓當政者難堪的差距。而此時的鐵本已經是常州的一個大企業,上繳利稅排名全市第二,戴國芳的設想一提出來,當即獲得了市政府的響應,于是鐵本的夢想一下子變成了常州市政府的夢想。

一開始,戴國芳的設想并沒有如后來那樣宏大。2002年5月,他提出的規劃是建一個比現有產能大1倍多一點的新廠,它的主體建設是兩座高爐和一個14米深的深水碼頭,占地2000畝,年產260萬噸的寬厚板,總投資額為10億元左右,主要以自有資金滾動投入。

然而,在有關方面的熱情推動下,鐵本項目一改再改,日漸膨脹。在短短的6個月里,項目規模從一開始的200多萬噸級,加碼到400萬噸級、600萬噸級,最后被定在840萬噸級,規模占地從2000畝攀升到9379畝,工程概算為天文數字般的106億元,產品定位為船用板和螺紋鋼等較高檔次產品。

在常州地方政府的熱情慫恿下,戴國芳提出了一個“三年內趕超寶鋼,五年超過浦項”的宏偉計劃。而鐵本公司原本注冊資本只有3億元,如此小的資金規模,卻要運作一個106億元的項目。當地政府為了履行對戴國芳的資金支持承諾,推動了常州6家金融機構在短短幾周之內對鐵本鋼鐵及其關聯企業發放各類貸款43億元。江蘇省和常州市、揚中市等相關部門迅速審批了鐵本公司的建設項目和用地手續,6000多畝土地迅速到位。

一家民營企業要啟動一個投資上百億元、占地近萬畝的鋼鐵項目,是很難得到中央有關部門批準的。按照有關規定,投資額在3000萬美元以上的項目就必須報國家發改委審批,鐵本項目如果照實上報,不但審批流程曠日持久,而且獲批的機會十分渺茫。

于是,在常州有關部門的授意下,鐵本公司把840萬噸項目拆分成7個子項目和1個碼頭項目分別上報,在建設用地的權證審批上,用地被“化整為零”,切分成14塊土地報批申請。項目所在的常州高新區經濟發展局在一天內,就火速批準了所有的基建項目。

卷入“維護中央政令暢通”的驚濤駭浪

但戴國芳沒有意識到他所面臨的政策風險,更沒有料到他將成為此輪政治色彩濃重的宏觀調控的祭旗者。

就在鐵本項目暗渡陳倉之際,全國鋼鐵投資也像脫了韁的野馬。2003年,全國鋼鐵行業的投資總額為1329億元,投資同比增長96%。2004年頭兩個月,鋼鐵投資增幅達到了驚人的202%。

與鋼鐵行業類似的是,2003年全國電解鋁的投資增長了92.9%,水泥投資增長了121.9%。宏觀投資過熱,漸成決策層的共識。但在地方層面,由于政績考核是以“GDP”為核心,因而“大干快上”依然是主軸。更為重要的政治背景是,以國家主席胡錦濤和國務院總理溫家寶為首的中央領導人剛剛主政不久,與地方諸侯很大程度上仍處在“磨合期”,因而“政令常常不出中南?！薄?/p>

面對如野馬脫韁般的經濟形勢,2003年年底,中央政府正式啟動胡溫上任以來的首次宏觀調控。當年12月23日,國務院辦公廳下發《國務院辦公廳轉發發展改革委等部門關于制止鋼鐵電解鋁水泥行業盲目投資若干意見的通知》,要求各地運用多種手段,迅速遏制盲目投資、低水平重復建設的勢頭。2004年1月,再發文《國務院辦公廳關于開展貫徹落實中央經濟工作會議精神情況專項檢查的通知》。2月,國務院專門舉行關于嚴格控制部分行業過度投資的電視電話會議,明確要求對鋼鐵、電解鋁、水泥三大行業進行清理檢查。

就這樣,戴國芳和他的鐵本,被卷入了一場始料未及的驚濤駭浪。

2004年3月20日,遭到巨大壓力的常州市組成了鐵本項目清理工作領導小組,緊急下達了停工令。月底,國務院總理溫家寶抵達江蘇,常州市委書記、市長被召去匯報鐵本項目及其所引發的問題。此后不久,中共總書記胡錦濤亦前往江蘇視察。

2004年4月初,一個由國務院九部委組成的專項檢查組趕赴常州,對鐵本項目進行全面檢查。4月19日,戴國芳和他的妻子、岳父等10人被警方帶走,原因是“涉嫌偷稅漏稅,且數目可能很巨大”。

4月26日,中國人民銀行副行長吳曉靈發出嚴厲警告,地方政府和一些企業不要和央行博弈。

4月28日,九部委在國務院常務會議上向溫家寶總理匯報查處情況,其定性為:“這是一起典型的地方政府及有關部門嚴重失職違規、企業涉嫌違法犯罪的重大案件。”

4月29日,新華社向全國播發通稿,列舉了聯合調查組認定的鐵本五大問題:

——當地政府及有關部門嚴重違反國家有關法律法規,越權分22次將投資高達105.9億元的項目分拆審批;

——違規審批征用土地6541畝,違規組織實施征地拆遷;

——鐵本公司通過提供虛假財務報表騙取銀行信用和貸款,挪用銀行流動資金貸款20多億元用于固定資產投資;

——有關金融機構嚴重違反國家固定資產貸款審貸和現金管理規定;

——鐵本公司大量偷稅漏稅。

針對鐵本事件的行政處理亦史無前例,8名政府官員和銀行官員受到嚴厲懲處。其中,常州市委書記范燕青被處以黨內嚴重警告;常州市人大副主任顧黑郎被罷免,并給予留黨察看的處分;揚中市委書記宦祥保被撤職;江蘇省國土資源廳副廳長王明詳、省發改委副主任秦雁、中國銀行常州分行行長王建國等被撤職或責令辭職。

同一天,《人民日報》發表題為“堅決維護宏觀調控政令暢通”的社論。社論說,“當前,我國經濟發展正處在一個重要關口。宏觀調控搞得好,就可以把經濟發展的良好勢頭保持下去,否則,也可能出現大的起伏……各方面特別是各級領導干部要把思想和行動真正統一到中央對當前經濟形勢的準確判斷上來,統一到中央關于經濟工作的決策和部署上來,統一到樹立和落實科學發展觀和正確的政績觀上來……要自覺服從國家宏觀調控大局,增強全局意識和責任意識,堅決維護國家宏觀調控的統一性、權威性、有效性,做到令行禁止?！?/p>

于是,一場針對經濟過熱的宏觀調控,忽然變了調,被提高到“與以胡錦濤同志為總書記的黨中央保持一致”的政治高度上來。

初中都未念完的農民企業家戴國芳當然不明白這其中的利害關系。后來出事后,在看守所里他還說:“所有手續都是政府去搞的,我在聽政府的話,有什么錯呢?”

花錢消災的自查報告反成鐵證

2006年3月28日,戴國芳出現在常州市中級法院的被告席?！拌F本案”在經歷了兩年的漫長等待后終于開庭。如同兩年前鐵本引來中央九部委的“三堂會審”一樣,鐵本案首次開庭的陣勢依舊不凡:最高人民法院、江蘇省高級人民法院、江蘇省人民檢察院都派出代表旁聽,17名律師參與辯護,案卷多達290本。

然而,常州市人民檢察院的公訴書卻讓在場的所有媒體都大吃一驚。戴國芳等人被控的罪名只有一條:虛開抵扣稅款發票罪。常州市人民檢察院指控稱:2001年至2003年3年間,鐵本公司采取制作虛假的廢鋼鐵屑過磅單、入庫單,東安加工廠的收購碼單等手段,分別讓武進物資再生有限公司、武進陽湖金屬回收公司、常州拆船公司、常州金回再生資源有限公司、常州再生資源批發中心有限公司(均另案處理),為鐵本虛開廢鋼、鐵屑銷售發票2373份,金額超過16億元,抵扣稅款1.6億元。

在這份公訴書中,兩年前被新華社公示的“五宗罪”竟無一被指控。

庭審中,辯護律師和公訴人爭論的焦點是,鐵本被指控的16億元虛開發票中,到底有多少是真實有貨的,有多少是虛開的?因為這關系到鐵本真正偷稅的數額,并最終關系到對相關責任人的量刑。

據了解,鐵本案之所以產生這么大的爭論,有一個特殊的行業背景:2001年5月1日起,國家為鼓勵資源的再生利用、變廢為寶,對廢舊物資回收行業實行免稅政策。廢舊物資回收經營單位銷售廢舊物資免征增值稅的規定出臺后,回收單位可辦理稅務登記手續,領取收購憑證和普通發票。

這就是回收行業著名的國稅函[2002]893號文件,即《國家稅務總局關于廢舊物資回收經營業務有關稅收問題的批復》。這份批復是針對福建省國稅局的有關請示做出的,但律師們認為,由國家稅務總局做出的行政執法批復應是全國通用的,當然也適用于江蘇,“這是最基本的一個法理常識”。

893號文指出,“……鑒于此種經營方式是由目前廢舊物資行業的經營特點決定的,且廢舊物資經營單位在開具增值稅專用發票時確實收取了同等金額的貨款,并確有同等數量的貨物銷售,因此,廢舊物資經營單位開具增值稅專用發票的行為不違背有關稅收規定,不應定性為虛開?！?/p>

不過由此開始,業內也出現了少數人采取虛開收購憑證,虛做購進廢舊物資,虛開普通發票,大肆開具普通發票給一些生產企業增值稅一般納稅人憑以抵扣稅款,從中按比例收取各種名目的管理費、手續費等現象。這也能解釋為什么全國各大鋼廠門口都有這樣的開票公司。

鐵本方面無法澄清自己沒有這種行為。不過,戴國芳從經營角度否認了公訴人提出的數額,他認為鐵本在2001—2003年期間總銷售額只有29億元,根本不可能虛開那么多廢鋼,否則“鐵本不用鐵礦砂也能煉出鋼來”;同時,由于物資回收行業零散的收購點無法開發票的行業特殊原因,鐵本需要集體開磅單,然后再找物資回收總公司開進項發票;按照有關規定,如果是向公司進廢鋼,可以抵扣17%或13%的增值稅,鐵本只抵扣了10%,實際上“反而是多繳稅了”。

然而,在這方面,鐵本有一個作繭自縛的軟肋,就是2004年聯合調查組要來調查時,鐵本先進行了“自查”。在一份由鐵本公司向武進區政府和國稅局、東安鎮政府呈遞的書面報告中承認:“我公司在接受國家有關部門調查違規投資、違規用地事項時,進行了自我財務檢查,發現了經營過程中的違法問題——自2000年公司設立開始,我公司從常州物資回收公司及武進物資再生有限公司收購廢舊鋼鐵十幾億元,其中有虛開發票近2億元,抵扣稅額近2000萬元……我公司法定代表人戴國芳疏于管理應承擔相關的責任?！?/p>

這份為了“花錢消災”的自查報告,是當年戴國芳為挽救鐵本江邊項目而做的最后努力,他將所謂的“抵扣稅款”迅速補交至武進區煌里國稅分局,但是為時已晚?，F在,這份報告反而成了檢察院有力的指控證據。

“犯事于東,獲罪于西”背后的考量

“鐵本案”一審宣判后,北京大學中國經濟研究中心教授周其仁撰文說,看完報道后他的第一反應是,鐵本案怎么就成了一樁稅收官司?

周其仁指出,最可議之處,是人們都知道鐵本絕不是因為抵扣稅收才“犯事”的,但是輪到“辦”的時候,卻以涉稅案為罪名。這里,最大的代價是人們不但不因此更尊重法律和法制,反而強化了本來對法制一般性的根深蒂固的懷疑。政府真要抓稅案嗎?普遍抓就是了。為什么差不多家家鋼廠都有的“開稅票”行為,平時沒有事,別人也沒有事,偏偏到了在2004年4月被發現上了一個大規模鋼鐵聯合企業的鐵本頭上,就是身家性命的大事?

“偏偏鐵本又是一家民營公司,于是問題又裹上了一層特別的顏色:國辦公司可以上大項目或超大項目,可是民營公司一旦也要上,特別是與國家大公司構成競爭,麻煩就不打一處來。這種民間流傳的看法不一定對,但是我訪問過常州和其他地方的許多地方官員和民營企業家們,就是這樣看的。人們不無理由地問,國有鋼廠不也有虛開稅票的事情嗎,為什么不同樣辦?”

中國民(私)營經濟研究會會長保育鈞認為,“鐵本案”的客觀效果是民營經濟成為宏觀調控的犧牲品。他認為,宏觀調控再也不應按所有制劃分了。民營經濟要發展,必須獲得真正的而不是紙面或口頭上的“國民待遇”,否則,會威脅改革的進程。

保育鈞說,戴國芳批捕原因和最終被控罪名相差甚遠,“像是一場鬧劇”。實際上,當地政府未經合法程序批準鐵本占用6000畝農田,這是紀律問題,而非法律問題,受處理的應該是地方政府及相關官員,而不能把板子打到企業身上。以“虛開用于抵扣稅款發票罪”定罪,實際上是給了各方一個臺階。

保育鈞認為,盡管此前國家提出了“民營經濟是社會主義市場經濟重要組成部分”“兩個毫不動搖”,明確了民營經濟的地位。隨后出臺的“非公經濟36條”也曾一度令民營經濟界歡欣鼓舞。但是,實際上,民營經濟并沒有獲得平等的地位,根本原因就是“民營企業是什么”的問題還沒有真正得到解決。當前的狀態是,不少官員仍然將民營經濟看作異己力量,還是按馬克思主義經典作家當年給資本家下的判斷來看待民營企業。

財經作家東方愚說,建龍集團的張志祥、復星集團的郭廣昌、南鋼集團的肖同友、新希望集團的劉永好等人的鋼鐵項目差不多是與鐵本同時上馬的,但他們均安然無恙。有人說,與戴國芳相比,他們的幸運在于,都有全國人大代表的頭銜。

“懂不懂政治”成為了非常時期民營企業家命運走向的主要度量衡。而戴國芳據說幾乎從未請政府官員吃過飯,就連國家部委的人下來視察都以工作忙為由不去接待。