談集團公司財務集中管理的認識和管理措施

梁奇峰

[摘要]對企業集團公司來說,財務怎樣實行集中管理,成為社會普遍關注的經濟組織形式。本文從集中管理的機制和管理核心方面談財務管理措施。

[關鍵詞]集團公司 財務集中管理

企業集團在我國得到了迅猛的發展,財務管理機構怎樣實施集團化的集中管理,成為社會普遍關注的經濟組織形式,在我國至今已形成了一大批具有相當規模和實力、發展前景好的企業集團。本人所在的電網企業近年已逐步建立健全了總公司及其所屬的分公司財務集中管理信息化系統,現結合企業實際就企業集團財務集中管理應考慮的因素和應采取的措施談些個人看法。

一、要明確企業集團實施財務集中管理的必要性

首先,有利于強化資金控制,實現資金的有效運轉,從而提高企業集團的整體信用和籌資能力。由于集團統一對外開戶,企業集團的整體償債能力得到加強,信用度提高,企業集團可以較容易籌集到所需資金,其所屬企業也可以通過集團公司獲取所需的資金。其次,有利于保證集團內部財務目標的協調一致。由于企業的不斷發展和壯大,必然帶來企業層次的增加,企業的財務管理職能分散,會導致核心企業監控不力,所屬企業必然出現內部人控制現象,從而嚴重損害核心企業的利益。因此,實現財務集中管理是改變這一現狀和保證集團內部財務目標的統一協調的唯一途徑。第三,有利于樹立整體利益觀,實現企業整體利益的最大化等,足可以說明,實行財務集中管理是十分必要的。

二、了解企業集團實施財務集中管理的管理機制

大家都知道,企業集團是現代企業做高級組織形式,是以一個或多個實力強大、具有投資中心功能的大型企業為核心,以若干個在資產、資金、技術上有密切聯系的企業。通過產權安排、人力控制、商務協作等紐帶所形成的一個穩定的多層次經濟組織。企業集團財務管理體制是為處理和協調企業集團內外了配置是構成企業集團財務管理體制的關鍵內容。一方面,是企業集團和外部出資者之間的財權配置,另一方面,是企業集團內部各層級之間配置。企業集團財務管理體制的目的就是要實現各主體之間的權利和權衡,保證決策的科學性和實施的有效性。企業集團財務管理機制是指企業集團系統中的各種因素,在企業財務活動中的相互關聯、相互制約的作用過程,以及由此決定的財務管理所采取的調節形式、方法、手段和實現途徑的行為總和。從而為企業集團在市場競爭中獲得穩步發展。

三、尋找企業集團實施財務集中管理的核心

從電網企業分析,為了加強企業集團實行財務集中管理是十分必要的,但必須結合集團具體情況而定,如集中管理的范圍和深度必須符合集團發展戰略,必須與集團總部自身管理能力相適應,必須與集團的性質、子企業做管理能力相協調,必須充分借助財務信息化手段,必須與集團整體管理風格相一致。只有因地制宜地利用好自身資源,才能有效地做好財務集權管理工作。因此,為了進一步加強財務管理,提高對資金的調控能力和使用效益,集團公司建立以資金結算中心模式、尋找運用財務信息化手段實施資金集中管理的核心,實施對所屬公司資金監控、擴大集團授信規模,通過嚴格的工作制度考核和提高利用效益方面發揮積極作用。

四、落實企業集團實施財務集中管理措施

1.實行資金的集中管理。資金管理是企業管理的中心,是企業財務戰略順利實施的保證。集團公司首先應對資金的流入、流出進行控制,對下屬公司的經營活動實行動態跟蹤,對下屬公司的收支行為進行有效監管,其次是統一調配資金,減少資金沉淀,提高資金利用效率,節約資金成本。

2.完善企業集團組織機構。可在集團總部董事會下設如戰略發展領導小組、財務管理領導小組、薪酬領導小組,吸收分支機構及所屬分公司的負責人或其授權代表擔任小組成員,由集團法定代表人擔任組長。董事會可將一部分支機構或分公司的重大財務決策權下放到各小組,這樣保證集團總部權威性的同時,與分支機構及各分公司之間也保持了有效的信息溝通,保證集團總部的決策在所屬機構的貫徹落實。

3.樹立正確的企業財務管理理念,從價值屬性方面去看企業的各項經營活動或經濟事項,創新企業集團的財務組織體制和決策體制。科學合理的企業集團財務組織體制通過合理配置組織要求。協調集團內各成員企業的利益關系,統一名成員企業財務行為,使財務活動更有效率,從而實現企業集團的整合優勢。一個理想的企業集團財務組織應該是集權分權適度、權責利均衡的多級分層分權系統。在設置財務管理組織機構時,應按照“統一領導、分級管理” 的原則進行,既要實現財務和會計的機構分離,以明確分工,又要講求效率,盡量實現部門結構的精簡化,集團總部是整個集團的戰略決策中心和投融資中心,其主要職能是協調整個集團的經濟活動,主要投置有以下財務部門機構:投融資部門、預算控制部門、營運資金管理部門、審計部門等。在體制上,建立科學的財務決策制度的核心,實現財務決策權的合理分配和決策程序的構建問題。要在充分發揮民主,并認真進行調查研究的基礎上,以系統分析方法為手段,采用科學做方式、方法和手段,使決策者的主觀意志與客觀實際達到了完美統一。首先,合理分配財務決策權。企業集團內部在多個決策主體上,不同的決策主體具有不同的決策權限。必須合理界定這些主體之間的決策權限范圍,避免決策過程中產生“自作主張”或“越俎代庖”的現象。其次,科學設計財務決策程序;一是要建立健全決策信息系統;職能部門應在調查研究的基礎上提出多種方案,便于決策者在各方案中做出選擇。二是要建立健全規范的決策流程。決策者所作的每一項決策,都必須嚴格按照規定做流程進行。

4.切實做好企業集團對財務控制體制。企業集團的財務制度涉及到董事會、經理層和基層財務管理部門三個層次的財務權限和責任,包括他們各自在籌資決策、投資決策、收支分配決策等各項財務活動中的權限和責任。同時要健全財務控制制度、資產管理制度、成本費用控制制度、財務信息制等;充分發揮其合理籌漬、調劑余缺、控制流向、降低資金成本的作用。

此外,還必須實行財務總監委派制和實施全面預算管理、利用互聯網技術進行財務集中管理、加強對財會人員的培訓和管理、建立財務績效考核與獎懲機制等幾方面工作規范集團化,逐漸提高集團的財務控制力,有效地做好財務集權管理工作。