新巴塞爾協(xié)議條件下完善我國商業(yè)銀行操作風險管理的思考

[摘 要] 新巴塞爾協(xié)議對銀行資本金水平提出了新的要求，也對各個商業(yè)銀行的操作風險提出了新的挑戰(zhàn)，操作風險與信用風險、市場風險并列成為銀行三大風險，更突出了其重要意義。本文通過對新巴塞爾協(xié)議條件下銀行操作風險的涵義與風險程度進行了分析、劃分與度量，剖析了商業(yè)銀行在應對操作風險管理中存在的問題，并結合與借鑒美國摩根大通銀行經驗提出了相應的完善建議與措施。

[關鍵詞] 新巴塞爾協(xié)議 操作風險 問題建議

1988年公布的巴塞爾協(xié)議被金融理論界與廣大國際銀行業(yè)風險管理奉為“神圣條約”，其運用的廣泛程度及準則化程度都受到了普遍認可。隨著之后全世界金融發(fā)達程度與成熟程度的不斷提高，金融風險領域各種類型的金融風險不斷的“升級換代”，該協(xié)議的一些局限性與不適行逐漸顯現(xiàn)出來。 2004年6月26日，委員會發(fā)布了《同一資本計量和資本標準的國際協(xié)議:修訂框架》即新巴塞爾資本協(xié)議(Basel Ⅱ)，其中將商業(yè)銀行面臨的風險分為信用風險、市場風險和操作風險。可謂首次將操作風險(Operation Risk)納入風險資本的計算衡量與監(jiān)管框架中，要求商業(yè)銀行披露更為詳細的有關操作風險的信息，并采取適時的措施應對日益增進的操作風險，從而把操作風險的管理與控制提高到一個新的高度。至此開始，操作風險與市場風險(Market Risk)、信用風險(Credit Risk)并列成為商業(yè)銀行的三大風險。

長期以來，無論是銀行管理層還是金融理論界，都一直將焦點和重心置于銀行的信用風險和市場風險的管理方面。隨著全球銀行市場的不斷發(fā)展，銀行的規(guī)模不斷擴張，銀行的交易量不斷放大，新型的交易品種不斷增加，尤其是20世紀90年代后半期以來，老牌資深的巴林銀行的倒閉案，大和銀行紐約支行的不慎交易案，諸多事件為全球金融機構敲響了警鐘，金融理論界和國際銀行業(yè)開始頻頻關注研究影響日益巨大的操作風險問題;國內1995年爆發(fā)了震驚全國的“327國債期貨風波”致使萬國證券公司破產倒閉并最終合并形成上海申銀萬國證券有限公司，之后又陸續(xù)形成一系列與操作風險有關的事件，種種跡象表明，中國銀行業(yè)正面臨著越來越嚴重的操作風險，國際銀行業(yè)也開始普遍認識到新巴塞爾協(xié)議重新界定操作風險的重要意義。

一、新巴塞爾協(xié)議條件下商業(yè)銀行操作風險的涵義及分類

1.商業(yè)銀行操作風險的涵義演變

新巴塞爾協(xié)議條件下將商業(yè)銀行操作風險(Operation Risk)定義為由于不完善或有問題的內部程序、人員、系統(tǒng)或外部事件所造成的直接或間接的風險。同時，巴塞爾委員會指出，這一定義包括法律責任(The Legal Risk)，但不包括策略風險(The Strategic Risk)和聲譽風險(The Reputation Risk)。

2.分類及危險程度

新巴塞爾協(xié)議條件下一般將操作風險劃分為以下七種事件類型:(1)內部欺詐:故意欺騙、盜用財產或違反規(guī)則、法律、公司政策的行為。(2)外部欺詐:第三方故意欺騙、盜用財產或違反法律的行為。(3)雇員活動和工作場所安全:由于個人傷害賠償金支付或差別及歧視事件引起的違反雇員健康或安全相關法律或協(xié)議的行為。(4)客戶、產品和業(yè)務活動:無意或由于疏忽沒能履行對特定客戶的專業(yè)職責，或者由于產品的性質或設計產生類似結果。(5)實物資產的損壞:自然災害或其他事件造成的實物資產的損壞。(6)業(yè)務中斷和系統(tǒng)錯誤;(7)行政交付和過程管理:由于與交易對方產生的交易過程錯誤或過程管理不善。

上面7種類型風險的發(fā)生頻率和損失強度情況見下表1。

二、新巴塞爾協(xié)議條件下商業(yè)銀行操作風險的度量方法

1.基本指數(shù)法(the Basic Indicator Approach)

這種方法將銀行視為一個整體來衡量操作風險，只分析銀行整體的操作風險水平，而不對其構成進行分析，銀行所持有的操作風險資本金(用KBIA表示)等于銀行過去三年的平均總收入(用GI表示)為標準，乘以12%(α表示)用來確定操作風險所需要的資本準備。

KBIA=GI×α

2.標準法(the Standardize Approach)

這種方法是:銀行的操作風險應該按照不同的業(yè)務類型分別計算。每一類的操作風險等于各類別業(yè)務的總收入乘以一個改業(yè)務類別適用的系數(shù)(β系數(shù))。新巴塞爾協(xié)議將銀行業(yè)分為8各類別:見下表2

3.高級衡量法(Advanced Measurement Approach)

這種方法是:銀行可以在服從巴塞爾委員會規(guī)定的一系列定性和定量標準的條件下，建立起自己內部風險計量體系。該方法考慮了各個業(yè)務類別的操作風險，是最精確的方法。由于涉及較高級的數(shù)學運算與模型建立，文章暫不做討論。

三、國外商業(yè)銀行防范操作風險的經驗借鑒——以美國摩根大通銀行為例

1.建立監(jiān)控管理體制

美國摩根大通銀行為了對操作風險進行有效管理，在1996年，其管理階層就針對其內部薄弱環(huán)節(jié)制定了一個“控制方案”，推行一個操作控制自我評估程序(簡稱CSA)，不同部門的負責人組成有關的項目管理小組，有管理高層組成的監(jiān)管委員會負責監(jiān)控項目實施的情況，監(jiān)管委員會負責制定監(jiān)管政策、監(jiān)管條款、審批CSA架構，評估操作風險及監(jiān)督操作控制自我評估程序開展情況，CSA是摩根大通銀行在操作風險管理方面取得成功的“成功秘訣”。

2.自我風險評估體系

按照巴塞爾協(xié)議要求，自我風險評估是操作風險控制的一個重要程序，各銀行應根據(jù)業(yè)務特點分析主要風險及管理辦法，摩根大通銀行為將自我風險評估工作有效推廣，公司高級管理層對整個公司說明CSA的重要性以及在操作風險控制方面的有效性，并成立專門小組對公司全體員工實施CSA培訓計劃，推行電子化解決方案，確定需要對董事會及不同管理層提供的報告、圖標及評估工作種類，經過幾年制度化、規(guī)范化的實施CSA計劃，操作風險管理已初見成效。

3.風險報警系統(tǒng)

摩根大通銀行在業(yè)務處理環(huán)節(jié)設立風險點，如:未經授權的交易、洗錢、內部和外部欺詐等等和操作錯誤或系統(tǒng)故障方面，適用風險報警系統(tǒng)對內部數(shù)據(jù)信息進行收集與分析，并與可收集到的外部數(shù)據(jù)信息進行比較分析，即使發(fā)現(xiàn)風險點，避免因為不完善或失效的程序或系統(tǒng)，認為因素以及外部原因而導致?lián)p失的風險。

4.遵循銀行內部審計體制

摩根大通銀行在操作風險管理方面不但注重制度執(zhí)行者及業(yè)務操作者的自我評估、系統(tǒng)風險預警等方面，還不斷完善內部審計體系，定期不定期地由稽核監(jiān)督部門對業(yè)務部門操作風險控制情況、制度執(zhí)行情況、自我評估程序的有效性進行檢查。由此形成一個事先風險評估、事后稽核監(jiān)督、共同執(zhí)行同一風險控制指標體系的風險管理框架的三角形方針，三角形方針把三個獨立的操作風險程序合一，成為一個周密的風險管理架構。

四、借鑒國外經驗，完善我國商業(yè)銀行操作風險管理

1.人員配置上

董事會須了解銀行操作風險的主要方面，對操作風險管理框架進行審批和定期檢查;須確保操作風險管理框架已接收過有效的內部審計;高級管理層應對框架的執(zhí)行情況負責，銀行各個崗位的人員應明確相應的職責;基層業(yè)務人員應了解本行的主要操作風險所在，在實踐操作中切實貫徹實施相關規(guī)定，把控制操作風險作為日常工作中的一個目標;重要的是應同時著手建立風險管理委員會，隸屬于董事會，向董事會提供獨立支持。

2.監(jiān)督體系上

(1)建立風險自我評估體系

自我評估計劃的主要目標是鼓勵各級機構承擔責任及主動對操作風險進行管理，其主要策略是改變企業(yè)文化，把風險管理納入那些具備判斷控制能力員工的業(yè)務體系內，制定與業(yè)務策略目標配套的評估機構，將制度的被動執(zhí)行轉變?yōu)橹鲃硬铄e與糾錯，建立良好的操作風險管理氛圍，確保自我評估的準確性及一致性，確保有關程序的持續(xù)性及高效率性，在銀行追求盈利時取得恰到好處的平衡點，兼顧風險與收益。

(2)建立銀行統(tǒng)一的重要風險指標

銀行應分別各類業(yè)務類型，將操作流程及制度辦法轉換為風險指標，建立全行統(tǒng)一的風險指標體系，定期更新，銀行員工均能實時閱讀。學習、不斷進行操作流程的完善。

(3)建立稽核監(jiān)督機制

操作風險的管理不但要加強執(zhí)行系統(tǒng)的管理，還需要不斷完善內部審計體制，定期或不定期的由稽核監(jiān)督部門對業(yè)務部門操作風險控制情況、制度執(zhí)行情況、自我評估的有效性進行檢查，以完善日常業(yè)務操作中的風險管理體系。

參考文獻:

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