我國商業銀行票據業務風險防范關鍵點初探

摘要:各國金融市場的融合，經濟的快速發展，使得票據業務也迅速發展成為商業銀行獲取巨大利潤和企業融資的重要途徑和手段。但隨之而來的多起金融詐騙案，讓人們越來越認識到其中的諸多問題和風險，如何有效防范我國商業銀行的票據風險，維護金融機構的正常運作，促進金融市場的健康發展也就成為了亟待要解決的問題。

關鍵詞:票據;風險; 防范

一、我國票據市場的發展現狀及外部風險

1、提高商業銀行效益，但給短期融資帶來不確定性

票據業務的發展，一方面使得符合條件的企業可以通過商業承兌匯票直接進行短期融資，不必只依靠銀行貸款，從而減輕了銀行信貸的壓力;另一方面，有利于降低銀行資產風險、優化資產結構，實現信貸資產多元化，進一步提高銀行資產流動性、增加當期利息收入、改善經營效益等。自2005年以來，短期融資券市場規模突破上千億，在說明市場對融資性票據支持的同時，也使大型企業減少對商業匯票的需求，票據市場將面臨一個較大的轉變和整合，這些不確定性給商業票據的發展帶來了一定的風險。

2、票據市場的發展規模持續擴大，風險轉移

自票據市場發展以來，除了1998年略有下降以外，其余每年票據承兌業務的發生額都是30%的速度增長。其專營性機構的出現，在制定操作標準、價格，建立市場客戶網絡，促進票據產品形成等方面都起到了積極的促進作用。但是商業票據業務的加大投入，使得企業積極尋求票據貼現以取得銀行資金，票據也逐漸向銀行集中，流動性的風險也隨之積聚后向銀行體系轉移。

二、案例及風險狀況成因分析

票據融資的成本低廉、手續簡單等特點深受企業的青睞，其發展規模也僅次于存貸款和國債回購，其在發展擴大的同時，除了外部的譬如市場不確定性的風險外，還存在一些內部管理上的風險。例如:

2003年工行鄭州華信支行的1.3億元的票據被騙。廣東某公司董事長謝某為解決資金問題，伙同梁某、陳某，勾結建設銀行廣東省珠海市分行麗景支行行長黃某、工商銀行河南省分行營業部經緯支行副行長楊某、華信支行工作人員張某，私刻建行麗景支行公章等票據回購所需印鑒，虛構產品交易合同，虛開增值稅專用發票，憑空簽發兩張商業承兌匯票，金額分別為5000萬元和8000萬元;建行麗景支行為該企業的這兩張商業承兌匯票辦理貼現手續，但該支行并未向該企業發放資金，實際上是黃某參與作案，造成貼現已經完成的假象。2003年4月初，建行麗景支行將這兩張商業承兌匯票轉貼現到工行鄭州華信支行，在扣除轉貼現利息之后，建行麗景支行從工行鄭州華信支行獲得1.3億元左右的資金，并承諾在票據于8月份到期后從工行鄭州華信支行回購，但票據到期后，建行麗景支行未回購票據。

2006年2月11日，全國銀行系統機關報《金融時報》第六版上的一則“緊急聲明”:中國銀行股份有限公司黑龍江雙鴨山分行四馬路支行宣布，“00720041”等34張承兌匯票作廢。原來中行雙鴨山四馬路支行原行長胡偉東、原副行長王林以及業務員沈洪澤、楊曉平、趙偉澤等五人，未經任何審批程序，從2005年8月至12月，先后為犯罪嫌疑人黑龍江省集賢縣富強糧油貿易有限公司經理朱德全開具空白銀行承兌匯票96張，朱在沒有足額保證金的情況下，在山東四家銀行陸續將45張承兌匯票貼現，票面金額合計4.325億元。

從近年來的案例中，可發現在票據流動的各環節中存在的很大的風險。譬如:保管領用環節風險、承兌風險以及貼現(轉貼現)風險等等。

1、保管領用環節風險

在銀行系統中，一般空白銀行承兌匯票在分行一級進行保管，基層行只能根據使用量到分行去申領，且申領必須填報要求出票的客戶情況以及使用目的。凡作廢的票據都應該裝訂回收，不能流失。但在現實中，這方面的管理往往被忽略，匯票一經作廢，上級行便不再對其實行監督。

2、承兌環節風險

2005年9月，央行發布《關于完善票據業務制度有關問題的通知》，規定關于票據轉貼現業務不再審查貿易背景真實性。對于商業匯票貿易背景真實性的審查，就全落到了票據的承兌環節和貼現環節上。目前，由人民銀行牽頭的全國商業銀行聯網的電子商業票據系統正在籌備中，從理論上來說應以能解決票據真實性查詢查復和中間流轉的風險問題。但是一方面我國的電子商業票據仍未發展完善，而另一方面在實際操作過程中，銀行由于自身的局限，往往難以核實真實的交易關系和債權債務關系，一般只要申請人能提供交易合同，銀行就接受，這就加大了銀行票據的風險。例如承兌的資信和授信風險。

3、貼現環節風險

貼現是企業通過票據進行融資的最直接的手段，一般來說，在辦理貼現業務時，銀行除要審查票據的款式是否為人民銀行統一規定式樣的票據，同時采用特種K類電報核實票據真偽，或親自派人到出票行進行核對，還要審查貼現手續的合法性。只有在完全符合上述條件情況下才予以貼現。但在實際操作中，部分銀行或如案例一中疏于管理，內部控制薄弱，未能按規章制度操作，內外勾結作案，又或如案例二中的未能落實票據查詢重復，對提出貼現的申請人未進行嚴格審核等等原因，造成了巨大的損失，這些都阻礙了票據市場的進一步發展。同時，有些商業銀行越權簽發銀行承兌匯票，或是為了完成某些考核指標，違規辦理了沒有真實商品交易的銀行承兌匯票，這樣一來，如貼現銀行對貼現把關不嚴，當按期提示付款時，由于沒有實質經濟活動的還款來源，就會造成承兌行很大的風險，占用貼現行資金。

4、制度落后所滋生的風險

票據市場法制建設落后也是風險產生的制度性原因。而一個健全、完善的法律法規是票據市場穩健發展的必要條件。在實際中，我國現有的《票據法》遠遠要落后于經濟的發展和票據市場的迅速擴大，原有的某些條款反而成為制約市場發展的重要因素，由于缺乏一個統一的具體操作規程，各地以及各金融機構在票據業務工作中政策掌握不一，這些都使得票據的融資功能大大降低，不利于票據市場的工具創新和進一步發展，與現代市場經濟廣泛、高效的融資的內在要求極不相符，從而使得商業銀行在具體辦理票據業務過程中容易滋生違規風險，影響了票據業務的進一步發展。

除此之外，社會信用體系的不健全也導致了銀行信用風險的加大。體系的不健全，也就無法對企業進行真實的信用考核，守信的企業得不到增加相應的等級，失信也得不到懲罰。這樣就會使得一些企業利用法律法規的空白進行票據欺詐，套取銀行資金，加大了票據業務的風險。

三、風險防范對策

票據市場在銀行業務中舉足輕重的地位，使得培育完善而穩定的票據市場，對于企業擴大自身融資渠道、促進商業信譽的發展和優化商業銀行的資產結構等都有著極其重要的意義。因此在建立風險防范管理機制時，要分別從外部和內部管理各環節上采取相應的防范措施。

首先要改善票據業務存在的一個外在環境，只有良好的土壤才能開出炫麗的花朵，其次分別從聯系票據的兩端——銀行和企業雙方入手，來完善對企業信用制度的建立，又加強銀行內部控制制度來防范風險，最后再基于銀行和票據本身的流動性和盈利性的特點來防范風險，只有從各個方面都能做到防患于未然，我們的票據業務才能真正實現其作為商品經濟推動器的多種功能，如支付功能、信用功能、結算功能、融資功能和投資功能。

1、完善相關法律制度，強化和規范票據融資業務

首先根據我國現如今的經濟狀況調整和完善《票據法》。《票據法》作為行為法，作為社會主義市場經濟法律體系的一部分，其的修訂應從其自身的流通性、無因性、要式性、提示性、返還性等五個方面充分考慮，發揮票據的五大功能，并從法律上給與其的融資功能的確立。其次進一步完善關于商業匯票承兌、貼現、轉貼現與再貼現等相關的法規，做到規則、辦法和處理原則的統一，同時要使《票據法》與國際接軌，不斷減少與國際票據法律條款之間的不相容，再次還應明確監管職能的歸屬，確定對重大違規行為的限制性條款，建立良好的票據使用環境。最后要加強對票據理論的研究，對現有制度進行重新整合，建立分類科學、內容全面的內控制度體系，研制明確的各方制約關系和措施，防患于未然，以從法律角度減少操作風險。

2、繼續加強信用制度建設，加大外部監管力度

票據發行者的信用度是票據市場風險控制的關鍵點之一，目前我國商業銀行對此類信用風險大多采取了準入制度和限額管理制度，從一定程度上設置了商業匯票付款人和委托付款人的準入資格，再根據付款人的經驗情況對其設立票據業務限額，但這兩種制度的實施，都要基于一個健全的企業征信體系。因此，我們應在借鑒國外信用管理法規制度和已經建立的信用機制的基礎上，結合當前我國的實際，抓緊建立和健全我國票據相關信用制度建設的法規;加強企業和個人信用體系的征集、查詢、資質認證、信用等級評估和披露等。

加強人員的監管和對不規范辦理票據業務的查處力度，對無法證實交易真實性的票據，一律不得辦理貼現、再貼現。同時，加強對票據承兌行和貼現行票據真實性情況的現場檢查，建立對違規票據行為定期通報及處罰制度。建立與外部監管機構的信息溝通機制，通過銀監會、市場參與者和權威媒體的有效監管減少票據市場的系統性信用風險。

3、加強銀行內部管理機制和內控制度

建立完善的銀行內控機制，首先建立責權明確、相互制約的組織機構。崗位設置應做到信貸分離、業務經辦與會計賬務處理分離。加強事前和事中的控制和審查，業務處理完畢之后還要加強事后的監督和檢查。其次，加強職工的道德素質培養和技能培訓，建立和嚴格執行全面有效的考核機制。一方面可以通過定期學習及時掌握票據業務的相關法律制度和職業道德，提高對票據犯罪行為的識別能力和思想認識，引導職工正確對待手中的權利;另一方面嚴格執行考核制度，有獎有懲，這樣才有利于市場的良性循環和人才競爭模式，提高職工的工作積極性，從而避免銀行內部管理風險的出現。

4、開發票據業務新產品，分散風險

在繼續穩定發展銀行承兌匯票的同時，積極開發票據業務新品種，如資產支持商業票據、買方付息票據等，以擴大票據市場的參與主體，進一步分散短期融資券帶來的風險。①擴大承兌匯票的簽發和貼現量，實現市場主體的廣泛性和多元化，避免單一投向造成新的融資風險。同時規范商業承兌匯票市場準入、退出制度，推進商業承兌匯票的使用。②在放開企業融資性票據發行的基礎上，允許更多的機構投資者進入票據市場，在促進市場規模擴大的同時，也可以加強對市場的外部監督，分散風險。

5、運用現代科技手段開拓票據電子服務系統，加強票據管理

建立和完善全國統一的票據市場電子服務系統，通過該系統形成的覆蓋全國的票據登記、結算平臺，有效地防止假票在票據中流通，同時節省銀行目前在辦理票據貼現、轉貼現過程中為識別假票、克隆票所必須耗費的巨大人力、物力。①加大票據的防偽技術含量，改進承兌匯票操作方法和程序，實行票據業務自動化處理;②建立電子商業票據網絡業務，發展和完善查詢認證系統，對每筆已簽發的銀行承兌匯票錄入系統，在轉讓、貼現、轉貼現、再貼現時必須按照規定通過電子查詢系統進行甄別核對。而推行電子服務系統可以使票據市場的事后報表監管轉換為實時在線監管，提高了人民銀行對票據市場、商業銀行對系統內票據業務的監管水平，防范風險。

商業銀行的各項業務有著千絲萬縷的聯系，有時一項業務的風險防范成功，會降低另一項業務中的一些風險，因此在隨著我國票據市場快速發展的同時，我們也應清楚的認識到其對商業銀行風險管理提出的新要求，并據此做出不同時期，不同因素的風險點的相應管理措施，以期促進我國商業票據的進一步繁榮和發展。

參考文獻:

[1]張麗華，孫海洋，票據業務風險的成因及防范對策，山東財經學院學報，2004.05

[2]唐岫立，王建軍，范力，我國商業票據市場的發展情況及風險防控，中國金融，2008年第20期

[3]陳金龍，防范票據貼現業務風險的思考，甘肅金融，2008.11

(作者單位:中信銀行沈陽分行)