淺析我國社會(huì)保障基金監(jiān)管的問題與對(duì)策

社會(huì)保障基金是社會(huì)保障制度有序運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，是一種消費(fèi)型的后備基金。近年來，我國社保基金規(guī)模以較高的速度逐年增長，這一方面表明了我國社保能力在增強(qiáng);但另一方面也給社?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)控制及監(jiān)管提出了更高要求。

社會(huì)保障制度是社會(huì)的“穩(wěn)定器”，而社會(huì)保障基金是“穩(wěn)定器”的核心，是社會(huì)保障制度的物質(zhì)基礎(chǔ)和財(cái)力保證，其安全有效運(yùn)行是社會(huì)保障制度成敗的關(guān)鍵。但是由于管理上的不夠完善，社會(huì)保障基金監(jiān)管不到位，“跑、冒、滴、漏”、擠占挪用等現(xiàn)象依然存。據(jù)審計(jì)署2006年11月24日公布的數(shù)據(jù)顯示，對(duì)29個(gè)省區(qū)市、5 個(gè)計(jì)劃單列市的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題金額，在1999年前發(fā)生的23.47億元和2000年以來發(fā)生的47.88 億元，共71億元，特別是如“上海社會(huì)保障基金案”等事件的頻發(fā)，引發(fā)了人們對(duì)于社保基金監(jiān)管問題的熱議。可見，社會(huì)保障基金監(jiān)管在社會(huì)保障制度實(shí)施過程中的影響力度之大，解決期望之迫切。

一、目前我國社會(huì)保障基金監(jiān)管存在的問題

(一)立法層次低，法規(guī)制度不健全

我國社會(huì)保障立法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法治體系中相對(duì)落后，在基金監(jiān)管立法上基本以法規(guī)和地方規(guī)章為主，法律層次很低，這樣就給予了地方自主權(quán)過于“大、多”，并且各省之間各區(qū)之間制度不對(duì)接，造成許多不必要的混亂和障礙，增加了監(jiān)管的難度。基于這種情況，在社會(huì)保障基金運(yùn)行的實(shí)踐中就產(chǎn)生了很多問題的處理無法可依，以致于監(jiān)管不嚴(yán)造成社?；鸨慌灿煤土魇В恋K了社?；鹬贫鹊挠行蜻\(yùn)行。

(二)社保基金監(jiān)管系統(tǒng)乏力，難以形成合力

首先，各級(jí)政府還沒有普遍建立起社會(huì)保障基金的專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)，部分地方雖己有專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但其發(fā)揮的監(jiān)督功能十分薄弱，甚至形同虛設(shè)，故社會(huì)保障金違規(guī)違法使用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生;其次，在社會(huì)監(jiān)督方面，由于基金管理透明度低，信息披露制度不健全，各社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)組織、輿論機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾難以發(fā)揮有效的社會(huì)監(jiān)督。再次，行政部門的監(jiān)督在一定程度上分散無序、不協(xié)調(diào)，社保基金的行政監(jiān)督涉及到多個(gè)部門:包括勞動(dòng)和社會(huì)保障部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門、中國人民銀行和監(jiān)察部門，各部門在對(duì)社保基金的監(jiān)督上缺乏明確分工，監(jiān)督缺位、越位現(xiàn)象同時(shí)并存，經(jīng)常出現(xiàn)不協(xié)調(diào)，甚至不配合的現(xiàn)象。

(三)社會(huì)保障基金的預(yù)算監(jiān)管乏力

我國各項(xiàng)社會(huì)保障基金被納入單獨(dú)的基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，專款專用，但尚未納入預(yù)算內(nèi)管理。例如，在《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》中關(guān)于基金預(yù)算的規(guī)定是這樣的:“基金預(yù)算的審批由勞動(dòng)保障部門審核匯總并報(bào)財(cái)政部門審核，經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門及時(shí)向勞動(dòng)保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門備案?！?“基金預(yù)算的執(zhí)行，定期向同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。”“基金預(yù)算的調(diào)整，由勞動(dòng)保障部門報(bào)財(cái)政部門審核，經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門及時(shí)向勞動(dòng)保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門備案?！笨梢?，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整完全脫離了人民代表大會(huì)這一國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(四)信息不對(duì)稱引發(fā)的基金管理風(fēng)險(xiǎn)

信息不對(duì)稱是指在市場(chǎng)中交易的一方不能夠充分了解另一方的真實(shí)情況，從而做出影響決策準(zhǔn)確性的判斷。在我國基金監(jiān)管中，信息不對(duì)稱在基金的征繳、運(yùn)作、支出等各個(gè)環(huán)節(jié)都不同程度地存在。例如，在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)職工保險(xiǎn)待遇、退休職工養(yǎng)老保險(xiǎn)是否全額繳清、各項(xiàng)保險(xiǎn)待遇計(jì)算是否準(zhǔn)確等方面信息不全，導(dǎo)致企業(yè)躲避繳費(fèi)、隱瞞職工人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)等現(xiàn)象普遍存在;在支出方面，由于沒有開通指紋識(shí)別系統(tǒng)，也沒有與銀行、郵政儲(chǔ)蓄等代發(fā)部門進(jìn)行信息溝通，致使出現(xiàn)退休人員死后還在冒領(lǐng)養(yǎng)老金的“吃空響”現(xiàn)象;

二、我國社會(huì)保障基金監(jiān)管制度的健全與完善

(一)進(jìn)一步完善有關(guān)社保基金監(jiān)管的法律框架

盡快出臺(tái)較為完善的社會(huì)保障法，對(duì)社會(huì)保障的范圍、社?；鹕侠U份額的計(jì)算及發(fā)放、基金委托管理、基金投資、基金監(jiān)管、社會(huì)保障糾紛的裁定和訴訟、社保部門的設(shè)置及其職能等做出明確的界定。人力資源和社會(huì)保障部將研究制定社會(huì)保障基金管理監(jiān)督、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理和加強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)督檢查和個(gè)人賬戶基金投資管理辦法，基金投資監(jiān)管等。

(二)社會(huì)保障基金的多元監(jiān)管主體

實(shí)行社會(huì)保障基金監(jiān)管主體多元化 ，是推進(jìn)社會(huì)保障體系健康運(yùn)行的現(xiàn)實(shí)需要，社會(huì)保障基金的監(jiān)管主體主要包括政黨、立法機(jī)關(guān)、政府、司法機(jī)關(guān)、工會(huì)、企業(yè)團(tuán)體、非政府組織及社會(huì)輿論及社會(huì)公眾等。在此，本文將以政府為主的政治體系以外的監(jiān)管主體統(tǒng)一劃分到社會(huì)監(jiān)管體系之中，包括:(1)工會(huì)，社會(huì)保障基金是工人的保命錢和養(yǎng)命錢，工會(huì)作為工人利益的代表者和維護(hù)者，應(yīng)該成為社會(huì)保障基金監(jiān)管主體多元化中的一個(gè)重要組成部分，加強(qiáng)對(duì)政府及社會(huì)保障基金的監(jiān)管。(2)企業(yè)團(tuán)體，企業(yè)團(tuán)體是社會(huì)保障基金的重要征繳對(duì)象之一，良好的社會(huì)保障機(jī)制同樣能更好地吸引和激勵(lì)員工，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。因此，企業(yè)有權(quán)利也有必要對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督管理。(3)非政府組織，非政府組織能有效彌補(bǔ)政府組織所無法或無心管理的真空地帶，其一般專于某一領(lǐng)域，具有政府組織所缺乏的相關(guān)專業(yè)技術(shù)性。如相關(guān)的基金咨詢、審計(jì)、評(píng)估、運(yùn)營管理等，在某些方面其能更好地對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)督管理。(4)社會(huì)輿論及社會(huì)公眾，社會(huì)輿論及社會(huì)公眾是現(xiàn)代社會(huì)中的重要社會(huì)力量之一，具有廣泛的代表性，其對(duì)社會(huì)保障基金的征繳、投資運(yùn)營和支出等進(jìn)行廣泛的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出警告，引起關(guān)注。

(三)加強(qiáng)社?；鸬念A(yù)算監(jiān)管制度

加強(qiáng)基金的預(yù)算監(jiān)管是社會(huì)保障制度可持續(xù)運(yùn)作的重要環(huán)節(jié)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家如英國、美國、日本都建立了基金預(yù)算監(jiān)控制度。我國《預(yù)算法實(shí)施條例 》第20條規(guī)定:“各級(jí)政府預(yù)算按照復(fù)式預(yù)算編制，分為政府公共預(yù)算、國有資產(chǎn)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算與其他預(yù)算。”但我國至今沒有建立這一制度，沒有各項(xiàng)基金的預(yù)算制度，會(huì)導(dǎo)致國家在基金積累和使用方面的無序化。因此，應(yīng)加強(qiáng)以收支平衡和防范支付危機(jī)的預(yù)算監(jiān)管。根據(jù)我國的人口、勞動(dòng)力、就業(yè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、社會(huì)保障需求等狀況，面對(duì)即將到來的“未富先老 ”國情，建立以社會(huì)保險(xiǎn)為核心的基金預(yù)算監(jiān)管制度，增加預(yù)警防范體系，防止系統(tǒng)性危險(xiǎn)的出現(xiàn)，使基金的收入與支出保持平衡，保證制度運(yùn)行的可持續(xù)性。

(四)建立嚴(yán)格的社保基金信息披露制度

首先，建立強(qiáng)制性的信息披露制度，確保信息披露內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性;其次，在社?；鹭?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，必須提供注冊(cè)精算師的精算報(bào)告和意見書，以確保信息披露內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性;再次，賦予社?；鹚腥吮匾闹闄?quán)與監(jiān)督權(quán)“陽光是最好的防腐劑”，對(duì)于社?；鸬陌l(fā)放、收支結(jié)余等情況，應(yīng)保持高度透明并以一定的方式接受老百姓的經(jīng)常性監(jiān)督。

參考文獻(xiàn):

[1]羅華林，周俊.論社會(huì)保障基金的社會(huì)監(jiān)管體系構(gòu)建——基于監(jiān)管主體多元化視角[J].遼寧行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2009.

(作者簡介:潘卓，女，河北大學(xué)管理學(xué)院碩士研究生，河北金融學(xué)院人事處科員。)