論金融危機下中小企業財務管理應對措施

摘 要:2008年開始爆發的美國次貸危機，目前已演變為全球金融危機。在全球金融危機中，我國經濟也已經受到了經濟增長放緩、企業家信心指數下降等負面影響。要應對由全球經濟下行帶來的財務危機，中小企業應該加強財務管理，積極防范、化解財務風險，這是中小企業順利“過冬”、最終實現可持續發展的關鍵所在。

關鍵詞:金融危機;財務管理;措施

中圖分類號:F8 文獻標識碼:A 文章編號:1672-3198(2010)06-0214-01

1 金融危機的產生

2006年前后由于美國政府出臺的利息政策很利于購房，所以想要賺取更多利潤的許多美國金融公司通過金融創新設立了一個新的金融項目用來向那些信用較差的人群提供貸款買房的資金，即次級按揭貸款，也就是俗稱的“次貸”。次級抵押貸款本身就是一個高風險，高收益的行業，他對貸款者信用記錄和還款能力要求不高，貸款利率相應地比一般抵押貸款高很多，因此申請次貸的人多是那些因信用記錄不好或償還能力較弱而被銀行拒絕提供優質抵押的人。而隨著政府后來通過17次加息以及房地產開始降溫，使得某些人的還貸能力喪失，于是房子被銀行收回，但由于房子的價格已經相比于房地產降溫前下跌了很多，因此相當于銀行賠了錢，同時銀行因為在貸款前找了另外的銀行或保險公司進行了貸款的違約保險，而這保險最終被各公司作為“原始股”在金融市場上進行了反反復復的交易，當最后一家公司買進后，次貸危機爆發，其違約賠償大大超乎了原先的預算，所以這家公司宣告破產，而根據投資原理和經濟全球化，由于全球經濟體之間的相互聯系，從而導致了連鎖影響，爆發了“金融危機”。

2 金融危機對中小企業的影響

根據中國中小企業協會的統計，截至2008年底，我國中小企業數量已達到4200多萬，占全國企業數量的99.8%，其中經工商部門注冊的中小企業460多萬家，個體經營戶約3800多萬家。中小企業在國民經濟中有著極為重要的地位和作用，是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。

在此次經濟危機下，由于我國大多數中小企業屬于勞動密集型，紡織品、服飾、生活用品等低附加值加工產品占有相當大的比重。在經濟危機的影響下，國內和國外市場的需求萎縮、歇業和倒閉如同瘟疫一樣蔓延開來，更加嚴重地威脅著中國的中小企業。同時多數中小企業生產存在經營規模小、資本和技術力量薄弱等固有頑疾，加上傳統體制和外部宏觀經濟的影響，在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況，受到了前所末有的沖擊。有些中小企業己經在此次金融危機中倒閉，部分企業目前止在生死線上徘徊，只有少部分的企業沒有受到此次金融危機的影響。

3 金融危機下中小企業財務管理狀況分析

3.1 中小企業財務人員素質不高

中小企業則務答理架構通常因組織成本、人才資源和生產規模等方面的限制，而設置得非常簡單且不具有很強的專業性。企業財務人員往往忙于處理日常事務，無法對財務管理方面的問題做深層次分析，而且也沒有機會接受新的、更高層次的知識培養，財務人員財務管理職能缺失，缺乏對企業資金運作和財務管理存在問題進行分析研究的能力，財務部門的輔助決策的功能也難以得到全面發揮。

3.2 中小企業財務控制薄弱

相對于大型企業而言，中小企業財務管理水平較低，內部控制的能力比較弱，隨意性大，難以把握。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。有些企業沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。

3.3 管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。

另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，將財務管理活動簡單的等同于會計記錄。另外，由于企業規模的限制，更傾向于選擇成本較低的傳統財務管理方法，一些先進的方法難以在中小企業中實現，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

4 金融危機下中小企業財務管理的應對措施

在經濟大環境日趨嚴峻的挑戰下，中小企業除了依靠政府的扶持、政策的傾斜外，更應該立足自身，建立完善的現代企業財務管理體制，建設具有現代企業財務管理理念和素質的財務管理團隊，加強財務管理，積極防范、化解財務風險，以提高企業管理水平和經濟效益。

4.1 加強以現金流為核心的企業財務管理

經濟危機中企業生存的關鍵，是保證現金流足以維持生產經營所需。在此基礎上，如果企業還有更多的現金流，就能通過加大技術創新和品牌建設的投入、并購重組等手段，實現戰略轉型和擴張，真正地化危機為發展的契機。而這要求企業具備財務風險管理的意識和能力。企業可根據

作者簡介:王瑾(1986-)，女，河南信陽人，廣東商學院工商管理學院碩士研究生，研究方向:人力資源管理。自己的生產經營情況建立資金儲備制度，按一定的銷售收入提取一定比例的企業風險準備金，供企業在出現現金流斷裂危機時利用。企業應提高信用等級，加強與銀行的溝通與協作，以獲得銀行的貸款資助。中小企業應抓住政府增加對中小企業發展資金支持的政策，及時轉型升級，優化產品結構，依靠科技創新，提高產品附加值，只有這樣才能拓寬市場，吸引更多的客戶，盤活現金流再“造血”功能。

4.2 切實強化企業日常財務管理工作

國際金融危機使我國企業面臨的外部環境更加復雜多變，經營風險與財務風險驟增。企業應當高度重視應收賬款和預付賬款管理，強化合同訂單管理，提高預收賬款比例，減少預付款金額。在應收賬款的管理中，對一般欠款戶企業應通過電話、信函等方式催還，對重點戶列出賬目清單，集中清欠，嚴禁資金流失。其次，對清欠遇到的困難要積極尋找債務鏈，采用實物抵債法或多家抹賬方式找到解脫債務鏈途徑，避免或減少壞賬的發生。

經濟減速和外需乏力使企業庫存壓力不斷加大，企業應堅持以銷定產，準確把握產品市場發展態勢，加強市場形勢預測，科學合理組織生產，適時調整產品結構。企業應充分發揮現有營銷網絡優勢，拓展國際國內營銷區域，消除營銷盲點，努力擴大區域銷售份額，不斷提高產品市場占有率。企業要緊緊抓住家電、汽車下鄉等政策機遇，更加重視農村市場開發，完善企業農村市場營銷網絡體系，開辟農村消費市場。

4.3 加強企業成本管理

在當前金融危機的背景之下，企業應樹立節約意識，應結合企業自身業務和管理流程的特點，對其進行整合優化，減少不必要的成本開支。為保證成本控制目標的實現，企業可以對成本費用目標進行層層分解落實，橫向分解落實到企業有關職能部門進行管理控制，縱向分解落實到班組車間進行管理控制，使其形成一個縱橫交錯的成本費用管理網絡，明確各自成本費用管理的責任，使成本費用控制落到實處，以期幫助公司降低成本，增強市場競爭力。

4.4 適應新形勢，不斷提高財務人員素質

企財務管理處于企業管理核心地位，擁有一支政治過硬、業務精通的財務人員隊伍，對于企業應對當前國際金融危機沖擊更加重要。財務人員要不斷學習新知識及新政策，不斷充實自己、提高素質。財務人員應在管好、用好資金上多下功夫。同時要注重學習研究國家宏觀經濟政策及各類財經法律法規，能利用自身的優勢，在資本市場上盡可能以最低的成本和最小的風險為企業籌集最多的資金。因此，財務人員要多參加學習，不斷充實新知識、新經驗，為企業創造更多的效益。

5 結語

我國經濟發展的基本態勢沒有改變，總體形勢良好，經濟保持較快增長，金融業穩健運行。中小企業應正確面對當前的國際金融危機，從中看到危機所潛藏的新的出路和機遇，積極探索企業財務管理新模式和財務戰略的新路徑，明確自身財務戰略定位，變革僵化的管理模式，充分利用政府政策和資源，突破外部環境束縛，增強企業發展實力，危中求機，化危為機，保持企業平穩健康發展。

參考文獻

[1]何敏超.淺析中小企業財務管理[J].商場現代化，2008，(23).

[2]余海永.金融危機對我國金融業的影響和應對措施[J].財會研究，2009，(3).