商業銀行柜面操作風險的分析與思考

摘要：柜面操作風險是商業銀行面臨的一項重要風險，許多金融大案要案的發生大多與柜面操作有關，加強柜面操作風險控制，對商業銀行的經營管理有著非常重要的意義。

關鍵詞：商業銀行；柜面操作風險

隨著我國金融體制改革的不斷深入，商業銀行已將防范和控制操作風險作為經營管理的重點，剖析近年來國有商業銀行發生的多起大案要案，大多與柜面操作有關，可見柜面操作風險又是銀行操作風險的一個至關重要的方面，柜面操作風險的防控對商業銀行經營發展有著非常重要的意義。本文主要對目前商業銀行柜面操作風險的表現形式、風險點及如何防控進行分析與思考。

一、商業銀行柜面操作風險的現狀分析

商業銀行的柜員操作風險是由于柜面操作失敗引發的風險，源于內部操作流程的不完善、相關制度不適用、人為因素、商業銀行內部控制制度不健全、操作系統原因及外部欺詐等原因造成。主要有以下類型和表現形式：

1.由于管理不到位和制度不健全引發的操作風臉。柜面操作環節較多，由于操作流程設置、崗位分工不合理及內控措施不健全等原因勢必造成柜面操作混亂，業務處理差錯等，從而為不法分子提供生根的土壤。

2.由于主觀原因引發的操作風險。主要表現為內部舞弊、內外勾結等。員工明知行內規章制度而去鉆現行規章制度中的空子，采取違規操作或與外部人員勾結達到非法占有銀行資金的目的。如柜員為儲戶辦理存入現金業務時，將收入資金不入賬而非法占為已有；為客戶提供上門收款服務時將收入的資金不入客戶賬在內部賬務處理上將銀行內部資金轉入個人賬戶直接竊取等主觀故意行為，都會給商業銀行帶來巨大的直接風險。

3.由于柜員業務操作失誤引發的操作風險。柜員業務水平不高或是銀行對新上崗柜員培訓不到位，使柜員在辦理業務時非主觀原因產生差錯，如柜員在辦理客戶開立賬戶業務時或是辦理網上銀行簽約時未先通過聯網核查系統對客戶身份進行核查而先予以力.理而后發現客戶身份有疑點而引發的案件；柜員在辦理業務過程中未能執行一筆一清的流程，在對前一客戶存現時未全部點清即入柜，而后發現錢款不符，造成與客戶糾紛案；柜員在辦理收付款業務時不嚴格執行現金收入先收款后記賬，現金付出先記賬后付款的操作流程規定，在未對客戶現金清點無誤后即記賬或是未先記付款人賬戶即對客戶進行付款而造成銀行業務差錯或引發資金損失等。

4.由于外部欺詐引發的操作風險。銀行前臺每天都會面臨著大量的客戶，由于外部欺詐造成銀行資金、人員損失的案件數不勝數。例如：客戶采用克隆手段偽造銀行承兌匯票、銀行匯票、見票即付的銀行本票、支票等向銀行申請貼現或提示付熱客戶通過技術手段偽造預留銀行印鑒而臨柜人員憑借人工驗印手段而無法識別。此類風險一般具有金額較大，使用高科技手段而柜面操作人員不易識別的特征。

二、對柜面操作風險防控措施的思考

1.完善內部控制機制并保證有效執行。完善柜面操作的內控制度，務求覆蓋前臺業務操作的所有環節和風險點，包括執行和監督的全過程。建立科學的崗位責任制，確保不相容崗位職責的分離，杜絕業務一手清現象。加強對前臺業務的事前、事中控制，對重要崗位、重要業務環節加強授權管理，嚴禁超授權辦理業務。突出營業主管人員的授權、監督職責，確保在業務管理上發揮防范風險的作用。設置科學的柜面操作業務流程，加強事后稽核，及時發現業務中的風險點。

2.建立科學的柜面操作風險識別、監督與評價體系。

(1)按照不同的柜面操作環節對柜面操作風險在事前進行識別，分析可能發生風險的所有環節，采用系統和人為控制的方法對風險進行預防。

(2)建立柜面操作風險預警和分析識別體系，對不同環節不同性質的柜面風險進行不同程度的預警，將預警信息及時完整地提供給不同的管理人員，以便管理人員對風險進行定性和定量分析。

(3)建立柜面操作風險的監督機制。營業機構和上級主管部門設置專職檢查督導人員，對柜面操作進行常規檢查，采用現場檢查或調閱錄像方式對營業機構操作中的重點環節、薄弱環節進行重點檢查。規范柜面操作，約束柜員行為，保證業務合規有序進行。

(4)對營業機構的操作風險建立適時、科學的評價體系

上級管理部門在轄內建立統一科學的操作風險指標評價體系，用文字、表格加以描述，通過定期不定期地檢查，將各家營業機構的實際執行情況對照指標體系進行分析，按照既定的方法將考核結果予以量化，作為對基層營業機構領導人員、營業機構經營績效、員工業績考核的依據之一。

3.加強對員工履職的培訓、考核力度。加強對新人行員工的培訓、考核。對新人行員工必須經過嚴格、全面的崗前培訓并經考核合格后才能上崗，把好人員進行的第—關口。對營業機構的柜面操作人員建立長效的培訓、考核機制。定期組織員工的業務知識、操作技能的培訓、考試及業務比武活動，在全行上下形成學習氣氛濃厚的氛圍。將對員工的考核情況計入員工檔案，作為員工晉升的主要依據。

4.加強對重要崗位、關鍵環節、要害部位的控制。對涉及營業現金、重要空白憑證及重要物品管理、會計印章、開銷戶等重要操作部位及操作環節實行重點監控。

(1)加強對重要崗位人員管理。凡涉及現金、重空調撥、開銷戶、授權、集中處理匯劃業務，同城票據交換、出售支票、會計業務對賬等崗位的人員必須在規定的時限內進行崗位輪換，有條件的可以跨機構輪換。通過崗位輪換、強制休假做好人員的崗位交接管理，及早發現風險。

(2)對金庫、營業機構的現金柜員實行重點監控。通過遠程錄像、現場檢查等形式對現金柜員、管庫人員操作進行重點關注。對營業時間現金柜員If缶時離柜、營業終了現金柜員出入營業機構進行重點檢查。同時對現金柜員加強非營業時間的監控，對其思想動態和行為密切關注發現問題及時查找隱患避免釀成大禍。

(3)加強對營業現金、重要空白憑證、印章及賬戶管理的監督檢查力度。主管人員要嚴格履行查庫職能，定期不定期檢查網點庫存現金重空。一旦發現不符及時查找原因，對人為造成的絕不能姑息遷就。加強對開戶、特殊業務及營業授權的管理組織專項檢查，確保杜絕風險隱患的發生。