企業年金：云南煤炭企業的人力資源管理法寶

○任煥

（云南能源職業技術學院 云南曲靖 655001）

一、企業年金與人力資源管理的概念

企業年金（Enterprise pension）是指企業在參加基本養老保險的基礎上，在國家政策的指導下，根據自身經濟實力和經濟狀況建立的，旨在為企業職工提供一定程度退休收入保障的補充性養老制度。從宏觀角度看，企業年金是社會保障體系的重要組成部分，它與國家基本養老、個人儲蓄性養老并稱為城鎮職工養老體系的三大支柱，它既不是社會基本養老保險，也不同于現有的商業保險。從微觀角度看，企業年金是企業人力資源管理戰略的重要組成部分，也是一項企業福利制度。

人力資源管理中大量的調查研究是圍繞著調動員工積極性（動機）這一課題進行的，而調動員工積極性（動機）的關鍵在于理順個人和企業之間的關系，特別是經濟利益的關系。管理者的工作就是在于不斷的發現員工需求和動機，設計合理的方法，建立有效的激勵機制，從而提高員工的滿意度，進而調動員工的積極性，使員工自覺地為達到企業目的而努力。

二、企業年金的人力資源管理理論

1、人力折舊理論

人力折舊理論是建立企業年金計劃的基本理論之一。隨著工業化程度的提高和退休金制度的廣泛推廣，雇主對雇員退休后的經濟保障越來越富有道義上的責任，人力折舊理論逐步被用來解釋企業或行業福利基金的建立。所謂人力折舊，是指將雇員的人力資本價值比喻為同廠房或機器的成本一樣，廠房或機器會因為長期損耗而折舊，長期雇員也會因為退休后賺取所得能力喪失，而需要雇主給予相當的退休金。退休金即相當于保護人力資本價值的費用，因而應該采取與廠房和機器一樣的折舊進行成本的分攤，是雇主對年邁雇員不可推卸的社會責任。

2、延期支付理論

自20世紀40年代后期開始，人力折舊理論逐漸被延期支付理論，這一理論把企業年金視為勞動報酬的一部分。當然，企業年金只是延期支付的一種形式，并不覆蓋延期支付的全部內容和形式。延期支付理念認為員工的全部薪酬與其邊際產品相等。邊際產品可以劃分為兩部分：一是現實工資以及可以立即兌現的福利，二是企業年金權利。企業年金屬于員工全面薪酬的一部分，是工資的延期支付。員工之所以樂意接受這種延期支付，一是因為他們可以享受所得稅延遲納稅的好處，二是員工發現如果他們將獲得全部薪酬的一部分自行投資所獲得的收益可能低于由企業將其延期工資匯集起來形成的企業年金基金進行多樣化的投資收益。延期支付理論將退休金給付視為工資的一部分，無論是貨幣工資還是以退休金方式支付的延期工資，均為雇主雇用勞動力的要素成本。這樣就為企業年金理論找到了一種較好的工具，使得勞動者能進行跨時期消費。平衡勞動者人生不同時期的消費需要。

3、效率工資理論

所謂效率工資（efficiency wage）是使勞動總成本為最小的工資。與效率工資緊密相關的是市場出清（market clearing）工資。市場出清工資是使勞動市場出清的工資，也就是使勞動供給等于勞動需求的工資。效率工資一般高于市場出清工資。效率工資理論的假設條件是生產率（productivity）受企業支付工資的影響。當工資影響生產率時，減少工資導致的是成本的增加而不是降低。因此，效率工資理論認為，支付比市場出清工資更高的工資，勞動總成本可能最小，廠商能夠獲得更多的利潤。

4、增長年金投資理論

企業年金在其繳費和投資過程中，其資金的積累計算是運用增長年金的計算公式。增長年金指的是一定期限內，一個首期支付既定金額、持續一定期限、每期增長率既定的年金。

根據貨幣的時間價值相關公式，首期支付為c，投資收益率為r，支付增長率為g，期限為n的增長年金的終值為：

其中FV為終值，PV為現值，其中r≠g。此公式對于計算個人企業年金賬戶余額，有著重要的意義。

三、企業年金在云南煤炭企業人力資源管理中的作用

1、云南煤炭發展概述

云南省地處中國的西南邊陲，具有豐富的自然資源。被稱為動物王國、植物王國、有色金屬王國。從能源結構上看，云南省是一個缺油、少氣、富煤的省份。云南省煤炭資源較豐富，從地理分布看，滇東曲靖、昭通、紅河地區得天獨厚，是云南省煤炭資源集中分布的富煤帶和最重要的煤炭產區。云南省煤炭資源查明及預測資源總量約691億噸，其中探明儲量252.87億噸，至目前保有資源儲量246.49億噸，另有預測的潛在資源量314億噸；其保有資源儲量居全國第9位，在南方諸省中排列第2位。

2、云南省煤炭企業人力資源管理面臨的困境

煤炭行業是一個風險相對較大的行業，其主要原因是煤炭企業的生產工作主要是對地下的煤炭資源進行開采（當然云南省也有露天煤礦，但是極少數），而煤炭開采過程中，主要面臨瓦斯、地下水、粉（煤）塵、火災、頂底板五大自然災害。在煤炭生產過程中，安全生產始終是企業生產管理的第一重點。而對煤炭生產過程中的五大自然災害的防治，就需要技術過硬、思想上負責的技術、管理人員。而從目前云南省煤炭企業發展情況來看，目前制約企業發展的最大瓶頸就是人才短缺（特別是工程類的專業技術人才）。目前云南省煤炭企業在人力資源管理中存在比較大的問題是：一方面人才短缺，另一方面人才流失的現象嚴重，主要表現在國營煤炭企業的技術骨干，經常被一些民營煤炭企業以高額薪酬挖走。而這些企業的管理、技術人員一旦突然離職，將會給企業的安全生產帶來直接隱患，同時也會直接影響到云南省的經濟建設。

3、企業年金在云南煤炭企業人力資源管理中的作用

人力資源管理實質就是對人的管理。從理念上把人作為資源管理，是對人力資源的取得、開發、保持和利用等方面所進行的計劃、組織、指揮和控制的活動。它研究組織中人與人關系的調整、人與事的配合，以充分開發人力資源，挖掘人的潛力，調動人的積極性，提高工作績效，實現組織目標的理論、方法、工具和技術。目前市場上企業之間的競爭越來越激烈，企業的競爭實質是人的競爭，人贏則贏。煤炭業屬于工作風險性較高、工作堅苦、企業位置較為偏僻的行業。為了能夠在激烈的人才競爭中取勝，減少員工的非正常流失，云南省煤炭企業當然不能忽視企業年金這個人力資源管理的法寶。云南省煤炭企業實施企業年金制，將對企業在人力資源管理方面帶來積極作用，主要表現為以下幾點。

（1）煤炭企業吸引人才的“金名片”。企業的生命周期一般分為創業期、成長期、成熟期和衰退期。目前云南省煤炭企業正處于創業期和成長期。通常來說，度過創業期、步入成長期的企業會因業務擴張需要大量優秀的人才加盟，因此，有必要提供優厚的薪酬福利待遇來吸引人才。我國于2004年5月1日正式實施《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》，并于2005年8月隆重啟動了中國年金市場，標志著我國年金進入規范發展的階段。目前在我國建立企業年金制度的企業主要集中在電力、煙草、冶金、能源、化工、金融等國有大中型企業。由于煤炭企業的生產特點，近幾年來的省外的煤炭企業重、特大安全事故的發生，也給云南省煤炭行業在社會上的形象受到嚴重沖擊，在對人才的吸引方面處于劣勢。如果云南省煤炭企業建立企業年金計劃，既可以證明企業有完善的薪酬制度，具備較強的經濟實力和管理水平，又可以樹立為職工謀福利的良好社會形象，從而改變人們普遍對煤炭企業的片面看法。使得企業在人才市場上對優秀人才更具有吸引力，在行業內的知名度也會迅速提升，這時企業年金制就成了企業吸引人才的一張“金名片”。

（2）煤炭企業增強企業凝聚力、留住企業員工的“金手銬”。現代企業競爭，在很大程度上已經演變成為企業人力資本的競爭和高素質人才的競爭。而煤炭行業屬于堅苦并且風險較高行業，目前正處于快速發展的階段，對人才的需求表現得更為突出。而目前煤炭企業一方面大量需要專業技術人才的加盟，而另一方面企業的人才工作不安心。特別是民營煤礦企業一開出更高的工資及福利待遇，就會出現員工“跳槽”。企業與企業之間相互挖人，惡性競爭，給企業生產經營帶來安全隱患。在留住人才方面，現金雖然可以對人才產生快速的沖擊力，但是其他企業同樣可以用更高的薪水將人才挖走，也就是說，現金在留住人才方面并不具有持久的優勢。若企業實行了年金制，如果員工提前離開，就會損失一部分收入。職務越高、工齡越長，其損失就越多。有延期支付性質的企業年金就可以起到維系人才、減緩企業人才流動的“金手銬”作用。針對在一個煤炭企業就業的員工。如果該企業實行了企業年金計劃，該員工從23歲開始，企業就為其辦理企業年金。如果企業為該工第一年投入額為2000元，投入額年增長率為7.2%/年，年金投資收益率為7%/年，那么該畢業生工作36年，退休時將其個人年金賬戶上將會有794，399.69元。隨著時間的推移，企業職工個人年金賬戶上的積累額越來越多，而此時員工提前離開企業，根據企業年金延期支付理論，該員工必將損失相應的收益。而如果員工一直在企業中認真工作，企業的效益好了，對員工的年金投入額也在增加。這樣，員工的年金積累額也自然就水漲船高。企業的經濟效益與員工的預期收益形成了良性的互動，員工自然也就希望在企業中長期工作下去。

（3）保護員工長遠利益、回避煤炭資源枯竭的“金保險”。煤炭企業是資源開采型企業，而煤炭企業的開采技術書在企業成立時就劃定了企業采的三維坐標，規定了企業開采資源的范圍。因此任何一個煤炭企業其可開采的資源是有限的，只不過是資源多少的問題。隨著時間的推移，企業對自然資源的不斷開采，可采資源會越來越少，總有一天會出現資源枯竭的現象。對員工來說，在企業工作時間越長，面臨的資源枯竭風險就越大。對煤炭企業而言，與其他行業相比，建立企業年金的作用就不僅僅在于補充養老制度的建立，而更重要的是能夠回避將來資源枯竭的風險。如果將企業的可采資源與個人企業年金賬戶余額結合在一起分析，我們就會發現企業年金在回避煤炭資源枯竭風險上起到較大作用。如圖1所示。

圖1 企業年金與煤炭資源可采儲量示意圖

從圖中可知，隨著員工在企業的服務年限增加，員工的年金是在增加，但同時企業的可采資源在減少，資源枯竭的風險在加大。企業年金此時就起到了對沖風險的作用。有效降低了資源枯竭給員工帶來的風險，因此，煤炭企業實施企業年金，是保護員工長遠利益、回避煤炭資源枯竭的“金保險”。

云南省煤炭企業經過多年來的發展，已經成為地方經濟建設的重要組成部份。它的發展與壯大在促進就業，保持社會穩定，拉動經濟增長，提高人民生活水平等方面發揮了重要的作用。以東源集團為代表的煤炭企業在2006年底建立企業年金制度，在人力資源管理方面已經取得了較好的效果。這對其他煤炭企業建立企業年金制度提供了較好的范例，必將推動其他煤炭企業年金制度的實施。

四、結論與建議

2009年11月21發生在黑龍江鶴崗市新興煤礦的特大安全生產事故，再一次敲響了煤礦安全生產警鐘。要實現煤礦企業的安全生產，一靠制度，二靠科技，三靠人才。其中制度是保障、科技是手段、人才是關鍵。只有將煤礦安全生產制度與現代科學生產技術的有效融合，才是實現煤礦企業安全生產的根本，而這種有效融合，是必須通過專業技術人員的努力才能實現的。云南省煤炭企業在當前形勢下如何通過制度建設，做到吸引、留住相關的專業技術人才，將關系到企業的安全生產和社會的和諧。而企業年金的“金名片、金手銬、金保險”的作用，將成為云南省煤炭企業人力資源管理的重要法寶。

[1]任煥：云南省民營煤炭企業構建企業年金制度研究[D].云南大學工商管理碩士（MBA）畢業論文，2009.

[2]楊燕綏：企業年金理論與實務[M].中國勞動社會保障出版社，2003.

[3]中國養老金網：中國企業年金規范與發展[M].中華工商聯合會出版社，2007.

[4]郭琳：中國養老保障體系變遷中的企業年金制度研究[M].中國金融出版社，2008.

[5]楊燕綏：職業養老金實務與立法[M].中國勞動社會保障出版社，2009.