淺議云南省民營煤炭企業年金制度設計

○任 煥 （云南能源職業技術學院 云南曲靖 655001）

企業年金（Enterprise pension）是指企業在參加基本養老保險的基礎上，在國家政策的指導下，根據自身經濟實力和經濟狀況建立的，旨在為企業職工提供一定程度退休收入保障的補充性養老制度。勞動和社會保障部頒發的《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》于2004年5月1日起正式實施，標志著我國企業年金建設進入到一個規范、快速發展階段。

一、實施企業年金的意義

從宏觀角度看，企業年金是社會保障體系的重要組成部分，它與國家基本養老、個人儲蓄性養老并稱為城鎮職工養老體系的三大支柱，它既不是社會基本養老保險，也不同于現有的商業保險。從微觀角度看，企業年金是企業人力資源管理戰略的重要組成部分，是一項企業福利制度，對調動職工積極性和吸引人才、增強企業凝聚力、促進企業長遠發展具有重要的作用。企業年金的特點是國家政策支持、企業自主建立、市場運營管理、政府行政監督，既可體現不同企業之間的經濟差異，又可以體現不同勞動者之間貢獻的大小，更好地發揮激勵作用，是一項長期有效的制度安排。企業年金計劃作為員工福利的重要組成部分、企業人力資源戰略的重要手段，在煤炭企業中的“金名片、金手銬、金保險”的作用，將成為云南省民營煤炭企業人力資源管理的重要法寶。

二、企業年金在云南省民營煤炭企業實施的可行性

根據《企業年金試行辦法》的規定，建立企業年金必須具備以下條件。

1、必須以參加基本養老保險為前提。參加基本養老保險，并依法向基本養老保險基金繳納費用，是企業及職工依法應盡的義務。沒有履行參加基本養老保險的義務，就不能行使建立企業年金的權利。

2、具有相應的經濟負擔能力。企業年金來自于企業和職工的繳費，對企業和職工都是一項持續時間較長的經濟支出，這就要求企業及其職工要有相應的經濟負擔能力，這樣才能保證企業年金基金的本金能得到長期的保證。

3、已建立起集體協商機制。根據《企業年金試行辦法》的第三條規定，只有已建立起集體協商機制的企業才可以建立企業年金。企業年金的建立必須是企業及其職工的自愿行為。企業年金合同也必須是企業與職工在平等協商的基礎上自愿達成的，企業和職工同是法律主體，企業年金必須兩個主體都愿意才能建立起來。因此，在建立企業年金計劃之前，企業必須有規范完善的集體協商機制。

目前云南省民營煤炭企業中的一些代表性企業，已具備建立企業年金制度的基本條件，體現在這些企業已經為員工辦理了基本養老保險，并建立起勞動集體協商機制(成立工會)，同時企業經濟效益穩步增長。

三、云南省民營煤炭企業年金制度設計——集合年金計劃

1、云南省民營煤炭企業構建企業年金制度現狀分析。云南省民營煤炭企業從企業規模來看，還是屬于中小企業。根據我國企業年金發展狀況來看，企業年金目前的舉辦人都是壟斷性行業和高盈利性國企（云南省情況也是如此），這種被媒體稱為豪門盛宴的現象廣受質疑和批評。根據《中國企業年金發展報告》資料顯示，2006年在我國占GDP55%和占全部就業人口75%的230萬家中小企業與之無緣，舉辦企業年金的不到100家，僅占0.4%，基金積累不到總額的1%，幾乎可以忽略不計。根據2009年11月底對部分云南省民營煤炭企業的調查，目前無一家企業舉辦企業年金計劃。

我國目前的企業年金制度設計較多地考慮大企業的特征，對中小企業的特性考慮極少，市場上只有極少數養老保險公司提供準集合年金計劃，導致中小企業依照大企業建立企業年金制度面臨很多困難。一方面，中小企業建立企業年金計劃的程序與大企業是一樣的，而中小企業的員工規模相對較小，必然使相關的年金服務機構缺乏規模效應。例如云南省一家中型民營煤炭企業要單獨建立企業年金計劃，企業正式員工600人左右，一年的企業年金基金規模大概為300萬左右，如果受托人按受托管理費最高限額0.2%收取，一年才收取6000多元，而受托人卻要化費4—5個月的時間來完成從企業年金方案備案、管理人選擇、合同備案、計劃設立、開戶和投資準備到企業年金投入運作的漫長過程，這樣下來能保證收支相抵就已經不錯了。缺乏規模效應，導致受托人沒有足夠的動力和財力開發適合民營煤炭企業需求的企業年金計劃，反過來影響了企業特別是中小企業建立企業年金的積極性。

另一方面，由于中小企業委托的企業年金基金規模小，很難獲得年金基金管理機構比較優惠的管理費率，再加上中小企業內部具備企業年金相關專業知識的人員缺乏，管理起來有難度，這些都在一定程度影響了中小企業建立企業年金計劃的積極性。

2、集合企業年金計劃——云南省民營煤炭企業構建年金制度的助推器。集合年金計劃，是指由受托人設立的、將多個委托人交付的企業年金基金集中統一管理，并按投資組合進行投資運營的企業年金計劃。集合年金計劃的賬戶和投資管理均采用份額化形式，集合年金計劃發起并備案后即可成立，沒有設立規模和發行期限等條件限制。在進行投資運作后集合年金計劃的份額估值和賬戶管理等均類似于開放式基金，新客戶可以隨時加入，按當時的份額估值或“凈值”購買集合年金計劃的份額。在集合年金計劃下，每個企業不需要進行復雜的方案設計、履行備案和報告手續，這將大大方便中小企業舉辦企業年金計劃。

勞動部已意識到中國對集合企業年金計劃的需要，根據《企業年金基金管理試行辦法》和其他相關法規，于2007年8月出臺了《企業年金基金集合計劃管理暫行辦法（草稿）》，又于同年9月下發了《企業年金基金集合計劃管理暫行辦法（討論稿）》，這預示著集合年金計劃的推出已進入倒計時。

集合年金計劃制度之所以能為中小企業建立企業年金計劃帶來便利，是因為它比單雇主企業年金制度更有利于實現規模經濟，從而降低中小企業的年金管理成本，提高年金基金的運營效率。主要表現在以下幾方面。

第一，集合企業年金制度能有效降低企業的年金管理成本。與單個企業建立的企業年金計劃相比，集合企業年金計劃雖不能像單個企業的企業年金計劃那樣提供個性化的年金管理服務，但是集合年金能有效降低單個企業建立企業年金計劃的成本，這是單個企業的企業年金計劃無法比擬的。一個企業在集合企業年金計劃備案后，只需填寫必要的申請表，就可以開始企業年金計劃的運作，而且不需要專業抽調人員負責從企業年金計劃設立到管理運營的各個環節，把企業從復雜的企業年金基金管理事務中解放出來，減少了企業的年金管理成本，為企業帶來了極大的方便。

第二，集合企業年金計劃能有效降低企業年金基金的投資運營成本。參加集合企業年金計劃所形成的基金規模將大大超過該企業單獨建立企業年金計劃所形成的資金規模，規模的擴大可以攤薄基金投資運營過程的各項成本。例如，如果企業單獨建立企業年金計劃，那么該計劃的企業年金基金投資所帶來的各項費用（年度審計費、投資席位租用費等）完全由一個企業承擔，如果該企業參加集合企業年金計劃，那么企業年金基金的投資運營成本將由多個企業分攤，這將有效降低企業年金基金的投資運營成本。

第三，集合企業年金制度特別適合云南省民營煤炭企業。中小企業委托的基金規模較小，難以獲得比較優惠的管理費率，自身經濟條件又決定其在建立企業年金計劃上不能花費太多成本。而且集合年金制度的實施，無異于將民營煤炭企業聯合起來，提升年金基金規模，對年金產品進行“團購”，這樣就提升了參與企業的市場談判地位，能夠獲得更多企業年金基金管理機構的青睞以及更多的管理費率優惠。

云南省的民營煤炭企業在企業性質、生產特點、地理位置、人員構成等各方面特點都非常近似，這為實施集合年金制奠定了基本條件。

3、集合年金計劃的治理結構。在集合企業年金管理中，可借鑒國外多雇主企業年金計劃的治理經驗，讓集合企業年金計劃中的各個企業和員工代表共同組成集合企業年金受托人委員會。集合企業年金計劃受托人委員會是各企業的代理機構，由它代表集合企業年金計劃的參與企業跟年金基金管理機構打交道。集合企業年金的治理也必須遵守《信托法》、《合同法》、《勞動法》和企業年金政策法規的相關規定，只是相比與單個企業的企業年金計劃，集合企業年金計劃又多了一層委托代理關系（見圖1）。

圖1 集合年金計劃治理結構圖

目前，在企業年金服務市場上，金融機構針對中小企業特征，推出了各類集合年金計劃產品，如工商銀行推出了養老如意1號企業年金計劃,從根本上解決了中小企業年金計劃過程中遇到的資金規模小、建立流程復雜、管理費高昂的問題。為中小企業（特別是云南省民營煤炭企業）提供了有效的制度支持，必將促進企業年金計劃在企業中實施。

四、結論與建議

企業年金是一項有利于國家、有利于社會、有利于企業、有利于職工個人的制度安排。在云南省的大中型國有企業，在近幾年逐步推廣實施了企業年金制度，如紅云集團、云南銅業、南方電網公司云南分公司、中國工商銀行云南省分行、云南煤化工集團等。特別是云南省東源集團下屬各國有煤炭企業在2007年成功實施企業年金制度，對云南省的民營煤炭企業建立企業年金制度提供了良好的示范效應。根據云南省民營煤炭企業的具體情況，集合年金制度的出臺與完善，將會促進民營煤炭企業年金制度的建立。這對云南省民營企業構建人力資源管理戰略，改善勞資關系，創建和諧企業有著重要的意義。

[1]任煥：云南省民營煤炭企業構建企業年金制度研究[D].云南大學工商管理碩士(MBA)畢業論文，2009.

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[5]楊燕綏：職業養老金實務與立法[M].中國勞動社會保障出版社，2009.

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