蠟燭出口美國遭受反規(guī)避制裁案例剖析

○宮相榮

（嘉興職業(yè)技術(shù)學院 浙江 嘉興 314000）

蠟燭出口美國遭受反規(guī)避制裁案例剖析

○宮相榮

（嘉興職業(yè)技術(shù)學院 浙江 嘉興 314000）

本文以長期遭受反傾銷及反規(guī)避制裁的蠟燭出口為案例，深入剖析美國反規(guī)避措施的實施標準和操作方法，并提出如何提高企業(yè)國際運用能力應對美國反規(guī)避的對策。

蠟燭出口 反規(guī)避 制裁 對策

一、產(chǎn)品簡介

中國從80年代以來，一直是世界蠟燭產(chǎn)品的出口大國，出口總量占世界市場的70%左右，占有重要地位。2008年中國蠟燭類產(chǎn)品出口總額6.7億美元。2009年中國蠟燭出口總額為4.847億美元，環(huán)比增長-27.8%。但是2010年以來，月環(huán)比增幅都在8%以上，表現(xiàn)出較強的復蘇能力，說明中國蠟燭產(chǎn)品國際競爭力較強。雖然只是一個單品，但據(jù)海關(guān)數(shù)據(jù)顯示，截至2010年11月貿(mào)易額已超過5億美元。但是，在歐美貿(mào)易壁壘限制下，同時因為本產(chǎn)品是“三高”產(chǎn)品，屬于國家淘汰限制行業(yè)，為了促進我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)和企業(yè)轉(zhuǎn)型，大幅度降低了此產(chǎn)品的出口退稅，并于2006年初，出口退稅由13%降至5%，到2006年9月，退稅全部取消。中國蠟燭出口受到嚴重抑制。

表1 石蠟反傾銷、反規(guī)避案例進程

二、案情發(fā)展歷程

1、反傾銷階段

1985年9月30日，美國商務(wù)部對原產(chǎn)于中國的石蠟蠟燭進行反傾銷調(diào)查，涉案產(chǎn)品海關(guān)編碼為34060000、95034900、95036000、95037000、95038000 和95039000。1986年7月10日，美國商務(wù)部對該案作出反傾銷終裁，裁定中國涉案企業(yè)的傾銷幅度為60.66%。1986年8月，美國際貿(mào)易委員會作出存在損害的終裁，美國商務(wù)部隨后簽發(fā)了反傾銷稅令，開始對原產(chǎn)于我國的石蠟蠟燭征收54.2%的反傾銷稅。從此開始，多家中國企業(yè)參加了該案的行政復審和新出口商復審。在1999年該案的期滿復審中，美國商務(wù)部裁定“撤銷反傾銷稅令會引起傾銷繼續(xù)或新的傾銷”，決定繼續(xù)對被訴產(chǎn)品征收54.21%的反傾銷稅。

2、反規(guī)避階段

為了避免被征收反傾銷稅，1999年以后中國企業(yè)出口到美國的蠟燭以“棕櫚油”取代“石蠟”作為重要原料，在美國海關(guān)報稅時不以“石蠟蠟燭”的名目出現(xiàn)。但是美國當?shù)氐南灎T企業(yè)仍然認為價錢低廉的中國蠟燭對其銷售造成了嚴重威脅，同時認為目前在美國銷售的棕櫚油蠟燭和石蠟蠟燭是“同一用途”的商品，應該也被征收反傾銷稅。2003年9月，美國商務(wù)部發(fā)布公告，對原產(chǎn)于中國的石蠟蠟燭作出反傾銷行政復審初裁，認定東莞Fay蠟燭有限公司傾銷幅度為95.74%，上海Charming石蠟有限公司和山東建業(yè)日用商品有限公司為86.95%，青島Kingking應用化學有限公司為13.64%。2004年10月8日，美國蠟燭協(xié)會向美國商務(wù)部提交針對中國石蠟蠟燭以“后期改進產(chǎn)品”方式規(guī)避反傾銷令的申訴；同年10月12日，該協(xié)會又向美國商務(wù)部提交了106家中國企業(yè)以“細微改變產(chǎn)品”方式規(guī)避反傾銷令的申訴。隨后，美國商務(wù)部正式啟動以上兩項反規(guī)避調(diào)查。2004年，美國對華蠟燭的反傾銷稅率升至108.3%。為避免被征收高額反傾銷稅，國內(nèi)蠟燭企業(yè)紛紛轉(zhuǎn)產(chǎn)和出口植物油蠟燭。

2005年2月25日，應美國全國蠟燭協(xié)會的申請，美國商務(wù)部開始對原產(chǎn)于中國的石蠟蠟燭進行兩項反規(guī)避調(diào)查。這兩項反規(guī)避調(diào)查包括輕微改變產(chǎn)品規(guī)避和后期開發(fā)產(chǎn)品規(guī)避。涉案產(chǎn)品是由石蠟和50%以上的棕櫚蠟或植物蠟混合而成的蠟燭。

2006年5月24日，美國商務(wù)部對原產(chǎn)于中國的石蠟蠟燭的“后期開發(fā)產(chǎn)品”的反規(guī)避案作出初裁，初步認定中國石蠟蠟燭在美的銷售行為屬于規(guī)避行為。2005年3月，美國商務(wù)部對我國產(chǎn)蠟燭進行反規(guī)避調(diào)查，終裁決定自2006年3月1日起，對從中國進口的各類蠟燭征收108.3%的懲罰性關(guān)稅。

2006年10月2日，美國商務(wù)部作出終裁，根據(jù)本案的利害關(guān)系方提交的抗辯材料和證據(jù)，美國商務(wù)部認為，被訴規(guī)避的混合石蠟蠟燭屬于后期開發(fā)產(chǎn)品，含有87.80%的棕櫚蠟或植物蠟的混合石蠟蠟燭在反傾銷征稅令的范圍內(nèi)。應按照108.3%的稅率對其征收現(xiàn)金保證金。

2010年7月9日，美國商務(wù)部對該案進行反傾銷日落復審立案，以確定在取消反傾銷措施后，在合理的、可預見的期間內(nèi)，涉案產(chǎn)品對美國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成的實質(zhì)性損害是否繼續(xù)或再度發(fā)生。隨著近幾年美國對我國出口蠟燭反傾銷稅率的提高，寧波口岸蠟燭出口市場逐步向歐洲等其他地區(qū)轉(zhuǎn)移。歐盟目前已成為我國蠟燭出口的最大市場。但由于歐盟等其他市場增量有限，及國內(nèi)蠟燭企業(yè)缺乏行業(yè)規(guī)范、競相壓價出口的問題仍然存在，所以，在失去美國市場后，國內(nèi)蠟燭生產(chǎn)/出口企業(yè)在其他出口市場的競爭將更加激烈。本案例時間進程歸納到表1中，各階段進展情況可以清晰展現(xiàn)。

三、案例述評

1、制裁導致的直接嚴重后果——退出美國市場

本案例涉及產(chǎn)品是多年來歐美國家對中國進行反規(guī)避調(diào)查中的典型案例。該案發(fā)生后引起了各方的廣泛關(guān)注。由于該案交易金額的巨大，據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計，僅2009年中國石蠟蠟燭出口額高達4.847億美元，其中對美出口反規(guī)避前2004年近2億美元，現(xiàn)在出口規(guī)模也維持在1.45億美元左右。美國以“輕微改變”為由對中國產(chǎn)品進行反規(guī)避調(diào)查。由于終裁為征收108.3%的稅，使得中國絕大多數(shù)石蠟蠟燭生產(chǎn)企業(yè)失去了美國市場。

2、制裁導致的長期惡劣影響——成為“標準”判例

本案例對中國蠟燭產(chǎn)品出口的打擊是致命的。但是更嚴重的是本案例成為美國實施“反規(guī)避措施”的“標準判例”，這將造成日后相關(guān)訴訟援引之先例。本產(chǎn)品反規(guī)避制裁的另一歷史性意義在于，開創(chuàng)了美國對中國貿(mào)易壁壘限制反規(guī)避措施中“輕微改變”判斷“規(guī)避”反傾銷的先河。

3、本產(chǎn)品反規(guī)避制裁的核心

美國法律規(guī)定，判斷是否為“規(guī)避反傾銷稅令”的重要依據(jù)之一是：對目標產(chǎn)品是否構(gòu)成具有與目標產(chǎn)品相同基本特征的產(chǎn)品。本案中即為“石蠟蠟燭”的輕微改變或后來開發(fā)的產(chǎn)品“棕櫚油蠟燭”二者是否存在“相同的基本特征”。

1985年原案調(diào)查中對被征稅產(chǎn)品范圍的描述是：“某些由石蠟制成并具有纖維或紙核燭芯的，已熏香或未經(jīng)熏香的石蠟蠟燭。根據(jù)ITC的解釋，只有石蠟含量超過50%，才能被稱為“石蠟蠟燭”。因此，美國商務(wù)部進行反規(guī)避調(diào)查時，在判定產(chǎn)品范圍時，基本以石蠟是否占50%為標準。而此次申訴方的目的就是將石蠟含量在50%以下的產(chǎn)品，即起訴書上所稱的“以棕櫚油等植物蠟為主要成份，混合石蠟的各種石蠟含量不到50%的蠟燭”也拉進反傾銷稅中。

在確定調(diào)查后開發(fā)的產(chǎn)品是否包括在有效反傾銷稅令的范圍內(nèi)時，調(diào)查機關(guān)須考慮后來開發(fā)的產(chǎn)品是否與原簽發(fā)的命令所針對的“早期產(chǎn)品”具有相同的一般物理特征，以及最終購買者對后來開發(fā)的產(chǎn)品的期望是否與對早期產(chǎn)品的期望相同，早期產(chǎn)品與后來開發(fā)的產(chǎn)品的最終用途是否相同、后來開發(fā)的產(chǎn)品是否通過與早期產(chǎn)品相同的銷售渠道銷售，以及后來開發(fā)的產(chǎn)品的廣告和陳列方式是否與早期產(chǎn)品相似等。

4、過程人為操縱，美方占盡先機

縱觀本案的反規(guī)避發(fā)起的反傾銷調(diào)查，美國申訴方占盡先機。1986年原案調(diào)查裁決后，歷經(jīng)兩次日落復審、五次年度復審、一次新出口商復審、至少兩次司法程序、180個產(chǎn)品范圍裁定。美國生產(chǎn)商與進口商和中國生產(chǎn)商之間的交鋒不斷升級，中國企業(yè)取得的唯一戰(zhàn)績就是通過美國商務(wù)部發(fā)布的《美國海關(guān)信息交換》確認“某些裝飾蠟燭，例如圣誕節(jié)裝飾蠟燭，并不在上述石蠟蠟燭反傾銷令的范圍之內(nèi)”。而本案的稅率則從54.21%、62.02%一路攀升至108.3%，甚至出現(xiàn)應訴企業(yè)的稅率比美國最高稅率還高的不合理現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計，70%申請裁定的產(chǎn)品被認定為征懲罰性反傾銷稅產(chǎn)品。

5、出口企業(yè)不懈努力，仍無法力挽狂瀾

在這個幾十年的制裁中，我國蠟燭產(chǎn)品出口企業(yè)不懈努力，不斷尋找克服制裁的突破口，維護出口市場份額。對企業(yè)而言，改變國家規(guī)則，尤其是外國規(guī)則，既沒話語權(quán)，更沒有應對的厚實的經(jīng)濟實力。企業(yè)能做的唯一方法就是不斷改變自己的產(chǎn)品。但是難點在于：反規(guī)避從“輕微改變”已經(jīng)轉(zhuǎn)向為界定模糊的“同一用途”。這種裁定體系，對相關(guān)產(chǎn)業(yè)是致命的，是從產(chǎn)業(yè)層面扼殺了出口路徑和可能，是一個產(chǎn)業(yè)對美國出口生命遭到扼殺。中國蠟燭生產(chǎn)企業(yè)從產(chǎn)品成分改變，到相關(guān)產(chǎn)品開發(fā)完成了學者意義的研發(fā)和創(chuàng)新，這樣的產(chǎn)品不應再被冠以“產(chǎn)品同質(zhì)”和“缺乏技術(shù)含量”的產(chǎn)品，畢竟這樣普通的產(chǎn)品研發(fā)生命可以已經(jīng)枯竭。似乎企業(yè)除了海外投資之外的手段均被嘗試，但仍遭反規(guī)避制裁。這說明，我們的企業(yè)除了收購目標市場蠟燭企業(yè)外，別無它途，但是可能性有多大，一個僅有10億美元的產(chǎn)業(yè)？然而現(xiàn)實中，我國相關(guān)企業(yè)仍能絕境逢生，依賴的是不斷降低成本。

2010年10月美國對該產(chǎn)品進行第三次日落審查，結(jié)果仍不明朗。

四、企業(yè)克服各國反規(guī)避對策

1、企業(yè)要遵守和學會運用反規(guī)避規(guī)則

（1）熟悉各國有關(guān)反規(guī)避法律法規(guī)。企業(yè)必須意識到，反規(guī)避是國際貿(mào)易中不可回避的問題。企業(yè)首先需要理解和遵守外國的反規(guī)避條款的內(nèi)容和游戲規(guī)則，在保持自身國外貿(mào)易環(huán)境變化的敏感性同時，掌握國外相關(guān)領(lǐng)域的規(guī)則。世界各國的反規(guī)避制度雖然未根本背離WTO《反傾銷協(xié)議》的基本精神，但具體規(guī)定和實施方法卻各有千秋。如前文提到了歐美在規(guī)避行為的種類、反規(guī)避調(diào)查、規(guī)避行為認定的標準等很多方面存在巨大差異。只有熟悉了解各國反規(guī)避條款和相關(guān)法律法規(guī)，做到“知已知彼”，依法行事，才能最大限度地避免國外提起反規(guī)避等訴訟。

（2）充分利用歐美的反規(guī)避“規(guī)則”，合法規(guī)避。我國出口產(chǎn)品遭受反傾銷后，很多企業(yè)會在或長或短的時間內(nèi)失去該國市場。那么相關(guān)企業(yè)需要重新定位產(chǎn)品進入該國市場的方式，如從“直接貿(mào)易”進入轉(zhuǎn)變?yōu)椤伴g接貿(mào)易”進入，繞開反傾銷壁壘，以第三國產(chǎn)品身份進入發(fā)起國市場。當然，我國企業(yè)在對外投資前須全面了解進口國的有關(guān)反規(guī)避法規(guī)，研究制定合法規(guī)避的方法。

其實最重要的是研究歐美各國原產(chǎn)地規(guī)則，無論第三國轉(zhuǎn)口貿(mào)易，還是第三國裝配方式，還是消費國國內(nèi)直接裝配，均需要符合相關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則的要求，這樣，產(chǎn)品的產(chǎn)地屬性才能真正改變，才能真正有效規(guī)避反傾銷稅。如在歐盟的反規(guī)避法規(guī)中，來自被征收反傾銷稅的制成品國家的零配件或原材料必須超過組裝或生產(chǎn)的產(chǎn)品所用的全部零配件價值的60%，規(guī)避行為才成立；如果這些零配件在組裝過程中實現(xiàn)的增值超過生產(chǎn)成本的25%，則不被列為規(guī)避行為。這兩個百分比就是企業(yè)應當把握的度，實質(zhì)也是歐盟確定產(chǎn)品原產(chǎn)地的標準。這實質(zhì)需要企業(yè)海外設(shè)立裝配工廠或裝配合作企業(yè)時，需要適度本土化運營。

2、企業(yè)需加強國際運營能力

（1）研發(fā)和創(chuàng)新是應對反規(guī)避的終極出路。企業(yè)加強國際運營能力，首先要提高研發(fā)和創(chuàng)新能力?？陀^地說，我國出口產(chǎn)品遭受反傾銷和反規(guī)避指控的非常重要原因是產(chǎn)品技術(shù)含量低，主要依靠低價競銷贏得國際市場?？萍紕?chuàng)新可以促進出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整。我國出口的部分高新技術(shù)產(chǎn)品貿(mào)易環(huán)境是相對好的。1992年，我國高新技術(shù)產(chǎn)品出口所占總出口比重只有5.9%；2002年，高新技術(shù)產(chǎn)品出口額占全部商品出口額達到20.8%；2008年達到了24.4%；到2009年這一占比達到了25.1%。我國遭遇的各種貿(mào)易限制中，涉及高科技的產(chǎn)品占比不到5%。這反向證明，中國頻遭貿(mào)易制裁的原因之一在于我們自身的產(chǎn)品多屬“大路貨”，往往陷入低價經(jīng)銷的泥潭，進而遭受制裁。

同時對企業(yè)而言，加強科技創(chuàng)新是企業(yè)持久動力的源泉，是從根本保有和提高國際市場占有率的途徑，這一點我們可以從索尼、三星等跨國公司不斷創(chuàng)新的發(fā)展模式借鑒到有益的經(jīng)驗。

（2）短期內(nèi)需要提高企業(yè)營銷能力。首先要實施出口產(chǎn)品差異化策略。根據(jù)歐美反規(guī)避法，如果通過改進產(chǎn)品使得產(chǎn)品的物理特性、消費者效用、最終用途、貿(mào)易渠道、宣傳廣告等方面和被指控的產(chǎn)品不同，或者提供了一種以上不同于原被裁定傾銷的產(chǎn)品的主要功能，都可使其不在反規(guī)避指控的范圍之內(nèi)。因此，企業(yè)產(chǎn)品國際營銷中，需要加強差異化策略，增加產(chǎn)品新功能，減少遭受反規(guī)避調(diào)查的可能性。

（3）“走出去”企業(yè)需要合理安排海外產(chǎn)業(yè)鏈。我國外貿(mào)型公司現(xiàn)階段“走出去”跨國發(fā)展，多屬產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的起步階段，只將某一產(chǎn)業(yè)在我國相對飽和、比較優(yōu)勢正在或已經(jīng)喪失的價值鏈中的某些環(huán)節(jié)，如裝配環(huán)節(jié)進行戰(zhàn)略性海外轉(zhuǎn)移。我國產(chǎn)業(yè)鏈海外擴張主要是轉(zhuǎn)移價值鏈中的勞動力密集型環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)就是將裝配環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到勞動力相對便宜的國家或地區(qū)，如越南、老撾、歐盟的東歐等國家，或者轉(zhuǎn)移到歐盟、NAFTA等自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)部成員國中進行組裝，規(guī)避貿(mào)易壁壘和反傾銷、反補貼、特殊保障等措施的限制。如海爾于2005年收購匈牙利力勃公司，組裝海爾家電產(chǎn)品。如海信在南非、匈牙利、法國、阿爾及利亞、埃及等地具有生產(chǎn)基地等等。

（4）加快海外公司“本土化經(jīng)營”。中國部分企業(yè)實施“走出去”戰(zhàn)略后仍頻遭各種貿(mào)易壁壘，尤其是反規(guī)避制裁，2010年7月16發(fā)起對中國鋼絲晾衣架反規(guī)避調(diào)查，涉及中國在越南的若干企業(yè)。企業(yè)海外公司適當實施本地化戰(zhàn)略。這說明，簡單的將加工環(huán)節(jié)甚至單一的裝配環(huán)節(jié)海外轉(zhuǎn)移，規(guī)避反傾銷等貿(mào)易限制，已經(jīng)難以起效。企業(yè)到進口國直接建廠是繞開反傾銷、進入反傾銷發(fā)起國市場的有效措施，但需要從產(chǎn)業(yè)鏈高度重新規(guī)劃公司產(chǎn)業(yè)鏈安排，巧妙布局、合法規(guī)避。比如，中國企業(yè)要將零部件轉(zhuǎn)移至另一國現(xiàn)存的工廠進行簡單組裝，這樣，就要把中國零部件占全部零部件的價值控制在要求比例之內(nèi)，如美國原產(chǎn)地要求出口國成分占比為45%，加拿大要求的65%，那么，在越南的成分含量就需要達到最低標準，這樣才能達到合理規(guī)避的目的?；诖?，就需要企業(yè)海外設(shè)廠時，有較強的產(chǎn)業(yè)鏈全球布局能力、本土化運營能力和跨國公司管理能力等國際經(jīng)營能力，這實質(zhì)上是企業(yè)成長為“跨國公司”必經(jīng)階段，是對企業(yè)提出的更高要求?？v觀日本跨國公司發(fā)展經(jīng)驗，很多都是在美國貿(mào)易限制中走出國門，實現(xiàn)跨國經(jīng)營的。

（5）完善公司管理體制和財務(wù)體制。外貿(mào)企業(yè)一旦涉案，需要積極面對。一旦遭遇反規(guī)避調(diào)查，在企業(yè)實力許可的前提下要主動應訴，維護自身合法權(quán)益。首先，所有中方勝訴企業(yè)具備一個共同特點，即具有健全企業(yè)財務(wù)制度，內(nèi)部各部門之間、各分公司都要有詳細的財務(wù)記錄和原始資料，能夠按照國際會計制度及原產(chǎn)地原則和要求，完善出口商品的原材料和零部件來源、生產(chǎn)銷售成本、增值率等統(tǒng)計制度。企業(yè)規(guī)范的管理和健全的財務(wù)制度，使得公司應訴時，數(shù)據(jù)、信息、資料完畢及時，為應訴提供充分的證據(jù)，為應訴贏得主動權(quán)。

[1]中國商務(wù)部—對外貿(mào)易救濟信息網(wǎng)[EB/OL].www.mofcom.gov.

[2]中國商務(wù)部—公平貿(mào)易司[EB/OL].www.ccac.mofcom.gov.

[3]沈國兵：反傾銷等貿(mào)易壁壘與中美雙邊貿(mào)易問題[J].財經(jīng)研究，2007（1）.

[4]Thomas J Prusa：Anti-dumping：A growing problem in international trade[J].The World Economy，2005（28）.