企業資金管理存在的問題與對策

劉大宣

一、企業資金管理存在的問題

1.資金流轉環節監控不力,財務風險增大。目前國有企業中所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力的現象,擅自挪用轉移資金、基金,侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能部門,也制定了多種監督制度,但因監督者缺乏掌握企業財務資金全面情況的必要手段,難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在籌資、投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,企業資金入不敷出,依賴借新還舊來維持生產經營,財務風險極大。

2.缺乏詳細的資金使用規劃,資金使用隨意性較強。企業生產經營的各環節各自為政,資金的使用和管理比較分散,缺乏科學合理的資金使用規劃是資金低效甚至無效的主要原因。企業在生產經營過程中,對于哪些是急需資金必須保證供應的,哪些是近期將要發生的,哪些是將來必須要發生的,沒有一個統一的計劃,往往隨意性較強,資金并沒有用在真正需要的地方,一旦在需要資金時由于資金短缺影響企業的生產經營給企業帶來損失。此外,缺少資金使用計劃的另外一個后果是,容易造成企業忽視市場經濟規律,盲目生產造成商品大量積壓。這些企業為了維持經營活動,不得不向銀行貸款,龐大的利息支出,無形中加重了企業的經營負擔,可能導致企業今后在經營中陷入困境。

3.資金管理模式不成熟,資金供需沖突大。無論是單一企業還是集團式企業,都應建立起符合企業特性的資金管理模式,否則難以解決資金供需雙方需求。資金管理的兩大模式就是分散式和集中式的,不同的企業應采取不同的資金管理模式,集中式的資金管理對資金的集中控制和統一調配有利,但不利于發揮成員企業或分公司的積極性。成員企業或分公司在資金上過分依賴企業集團,若配套措施不到位,可能影響資金的周轉速度,影響其對市場的應變能力。分散式的資金管理,有利于調動成員企業或分公司的積極性,但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。由于集中式和分散式固有的不足,企業應有著重,結合兩者模式的優點,根據企業需要動態的混合的選用。

4.資金管理手段落后不能滿足企業發展的需要。許多企業由于缺乏必要的技術手段,資金控制能力不足,在企業經營過程中付出了沉重的代價。大型集團公司由于成員企業眾多 、地域分布廣泛,資金管理失控,監控缺乏手段,資金使用率低。其突出表現是:企業集團缺少統一集中的資金管理系統,各個子公司、各種業務對資金流動的影響沒有形成相關聯的完整信息,難以有效監督,風險較大;部分子公司資金出現缺口,只能向銀行貸款,另一些子公司資金出現富余,但由于管理分散而無法利用,導致整個企業集團的資金成本上升,資源浪費極大;與多家銀行的無序合作使得內部交易體外循環,財務費用過高。這些問題的存在嚴重制約了企業的健康發展,甚至威脅到企業的生存。

二、企業資金管理的思路

1.建立健全企業內部管理制度,規范資金管理。(1)通過建章立制,使財務人員在工作中有章可循、有據可依;(2)通過嚴格執行財經法紀和企業財務制度規定,使企業管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制;(3)通過管理制度的實施和控制,發現企業在資金管理方面存在的問題和薄弱環節,促使企業逐步完善內部管理制度,提高管理水平和經濟效益。

2.抓好資金流程管理,建立資金管理體系,實現資金良性循環。要管好用好資金,提高資金的使用效率,就要建立健全完善的資金管理及運作體系對企業內部單位資金實行統一集中管理,是實現資金良性循環的重要保證。如公司對所屬分公司和二級獨立核算單位按照統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸的原則,在銀行統一開戶,實行收支兩條線管理。在嚴格實行逐級審核、逐級審批的同時,對重點基建工程項目需要的資金實行專款專用,對重大財務支出實行集體決策。另外在資金的借貸上公司充分考慮資金風險,科學合理地安排資金結構,根據企業的實際情況,由公司按計劃統一借入資金,進行分配和使用。這樣既實現了對企業內部資金的統一調配,又有利于提高資金使用效率,防范金融風險。

3.做好財務分析,推動企業加強資金管理。企業財務分析主要是以企業財務報表上反映的諸項指標為依據,對企業的經營業績和資金狀況進行分析和評價。一方面是對企業過去已完成的經營活動的總結,使人們能更加全面地認清企業現實的經營狀況,另一方面可以幫助企業管理者預測企業的未來狀況。因此,做好財務分析工作是加強資金管理的基礎。企業財務人員在對企業的諸項經濟指標進行分析評價,時常要運用一定的技術方法,而且必須結合企業各方面的實際情況進行綜合分析與評價,才能使企業的經營信息得到有效的反饋,從而使企業管理者可以通過財務分析總結經驗教訓,并對企業未來的生產經營活動作出正確、有效的預測。

4.實施全面預算管理,提高資金使用效益。(1)從資金集中管理入手,建立、完善并推廣企業結算中心制度,強化資金集中統一管理,充分發揮財務公司、內部銀行或資金結算中心的資金管理功能,提高資金使用效益;(2)推行全面預算管理制度,保障企業資金有序流動,建立健全全面預算管理機制,對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度,將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據,把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中;(3)明確現金流量在企業管理工作中的核心地位,要把現金流量監控作為重點,分門別類,把好關鍵點,加強對現金流量的分析預測,強化對公司現金流量的監控,嚴格限制預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監控,嚴格控制現金流入和流出,保證支付能力和償債能力。企業要將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節,高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。

三、企業資金管理的具體對策

1.建立資金結算中心,實施資金的集中管理。建立資金結算中心,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環,保證資金管理的集中統一。通過建立資金結算中心,實現內部資金的集中管理 、統一調度和有效監控,對下屬單位做到“你的錢,我看著你花”。結算中心一個口子對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統一在結算中心開設結算賬戶,充分發揮結算中心匯集集團內部資金的“蓄水池”作用;同時,有利于提升集團的整體形象,營造新型的銀企關系。

2.積極開展內部審計,強化事前預防和事中控制。加強內審機構的權威和職能,健全內部審計監控制度,強調內部審計與監督不僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督,而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督,把監督關口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預防和事中控制,保證各項經營活動都按嚴格的程序進行 。

3.轉變觀念,加大資金管理的力度,提高資金經營效益。企業的效益來自兩個方面,一靠經營,二靠管理。尤其是資金管理。不善經營,就沒有利潤來源,不可能有效益,而管理不善,到手的效益也會流失,經營和管理為企業效益的兩個輪子,兩輪驅動,企業經營才能有良好的運行質量,企業領導要努力克服重經營、輕管理的觀念,強化全員資金管理意識。使企業的每個部門、每個人都關心資金周轉和節約資金,都參與到資金管理中,這樣,就使資金運用的好壞真正與每個部門和個人的切身利益掛起鉤來。以強化管理為切入點,以爭創效益為目的,加強對資金的合理調度,群策群力,開源節流,管好和用活資金。

4.優化資金籌措結構,做到事前控制。(1)認真核定資金的合理需要量。企業應以需要與節約兼顧為基本原則,采用合理的計算方法,確定資金的合理需要量。資金合理需要量可以通過現金預算的編制來實現現金預算的內容,包括現金收入、現金支出、現金多余或不足管理的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。同時,從財務會計穩健原則角度來說,也可以通過編制企業資金使用計劃來確定。一個合理的資金計劃,是在保證生產經營需要的前提下,挖掘企業內部資金潛力,通過測算資金收支、物資供需和產銷環節的綜合平衡,以經營計劃為基礎,以部門計劃為依據進行編制的。加強資金的計劃管理,分析資金動態,根據使用來計劃核定資金需要,可使資金的使用達到最優化。(2)加強對資金籌集的管理。資金需要量確定后,就要確定如何來籌集所需資金,確定籌資方案。企業自主經營、自負盈虧,難免出現資金困難,資金不足的現象,可通過從企業內部籌集和從企業外部籌措資金的途徑。究竟采用哪種籌資方式,企業可根據自身實際情況來確定,既要考慮籌資數額,還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資,都應保持良好的信譽,依法保障出資者的合法權益,以增加出資者對企業的信任度,從而打通籌資渠道,減少籌資難度,并為今后更好的籌資奠定基礎。

綜上所述,資金管理是財務管理的核心,企業要保證血液資金暢通無阻,防止出現淤血和貧血,就必須建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法,做到優化資金結構、拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,提高資金使用效益。從資金來源和資金運用中找出最佳經濟效益,提高經濟效益,提升資金管理的科學性,從而促進企業在現代企業制度下可持續發展。

(作者單位:湖南省東安縣職業中專學校)