淺議中小企業理財環境及優化對策

[摘 要]近年來，我國中小企業異軍突起，已經成為促進國民經濟發展的重要力士然而與發追國家相比，我固中小企業還存在一定的問題。本文主要就中小企業理時問題進行了認真研究，提出了一些新見解，

[關鍵詞]中小企業 理財環境 優化對策研究

近年來我國中小企業已成為國民經濟發展的重要力量，在促進經濟增長和提高就業率方面發揮著重要作用。而環境對中小企業的財務活動有著雙重作用，一方面，為中小企業理財提供機會和條件；另一方面。又對中小企業的財務活動進行制約、干預甚至威脅。中小企業以多樣化和小批量著稱，由于規模、資金、管理等方面的原因，中小企業對市場信息的收集、整理方面的能力相對欠缺。因而對市場難以把握，變數大、風險大，對各種風險的抵御能力較弱，易受經營環境的影響。對此，筆者深入中小企業進行了深入調研，主要就中小企業理財環境的優化問題進行了認真探究。

1 中小企業理財環境的構成

如果把財務管理工作看作一個系統，那么，財務管理以外的并對財務管理系統有影響作用的一切系統的總和，便構成了理財環境。企業理財環境的構成按影響企業理財活動的性質可分為：金融環境、法律環境和經濟環境。要使中小企業在未來全球經濟和市場的激烈競爭中求得生存和發展，目前要解決的問題之一就是盡快改善其理財環境，規范中小企業的經濟行為，引導中小企業健康有序發展。

2 中小企業理財環境的現狀及原因分析

2.1 金融環境。金融環境是中小企業財務活動最直接的外部環境，對中小企業的籌資、投資和經營活動具有十分重要的作用。而目前，我國大部分中小企業普遍存在著融資難的問題。

一是銀行對自身利益的考慮是導致中小企業融資難的主要原因。銀行對中小企業貸款的經營成本較高。如果將銀行對大企業的融資比作批發業務的話，則對中小企業的融資當屬零售業務。因為與大企業相比，中小企業要求的每筆貸款數額不大，但每筆貸款的發放程序、經辦環節，如調查、監督、評估等大都相同。加上銀行對中小企業經營業務、經濟效益、投資風險的了解不夠，增加了銀行對中小企業融資過程中的信息不對稱，結果使銀行貸款的單位經營成本和監督費用上升。銀行從節約經營成本和監督費用的“經濟性”出發，不愿與中小企業打交道，造成中小企業普遍融資困難。

二是由于我國中小企業自身的先天不足。我國的中小企業大都具有規模小、資產少、產品層次低、生產技術落后、信用狀況差、違約率和破產率較高等特點。這些必然會增加銀行的經營風險，從安全的角度上考慮，銀行會選擇“惜貸”。這也是造成中小企業融資難的主要原因之一。

2.2 法律環境。法律環境是指影響企業財務活動的法律和法規，包括企業組織法律規范、稅務法律規范和財務法律規范等。目前我國增值稅法對中小企業主要有以下規定：在對增值稅一般納稅人身份的認定中，除要求其在財務制度和稅收管理上應達到一定水平外，對從事工業生產的納稅人，要求年應稅銷售額必須達到50萬元；對從事商業經營的納稅人，則要求年應稅銷售額必須達到80萬元。達不到應稅銷售額標準的企業，不具備一般納稅人資格。

2.2.1 對小規模納稅人征稅時的計算方法導致增值稅對中小企業發展的阻礙 增值稅對一般納稅人采取以銷項稅額扣減進項稅額后的余額作為應納稅額，因此只有獲得增值才須納稅。而小規模納稅人則是只要獲得銷售收入，無論有無實際增值都須納稅，這也是使小規模納稅人實際稅負偏重的一個重要原因。

2.2.2 增值稅發票的使用對中小企業發展不利

增值稅在管理上主要強調了發票控制。小規模納稅人無專用發票領購、使用權，雖然稅務機關可以為其代開專用發票，但只能按“征收率”填開應納稅額。這就使購貨方因不能足額抵扣進項稅額而不愿購買小規模納稅人的貨物，直接影響小規模納稅人的業務開展。

2.3 經濟環境。經濟環境指的是影響企業活動的有關內外經濟因素。包括經濟周期、通貨膨脹、技術發展和經濟政策等要素。

一是對中小企業亂收費。由于沒有統一的管理機構，一些地方政府常把中小企業作為攤派費用的主要對象，在地方財政收支難以平衡的情況下，靠增設名目繁多的費用作為解決財政困難的重要渠道，給中小企業的發展造成了嚴重困難，

二是規制負擔妨礙了中小企業的發展。因為這些企業在處理來自規章制度的問題時往往缺乏充分準備，而且獲取這些制度規章方面的花費是很大的。此外，信息技術落后，在日常的監督管理中人為因素增加，官僚作風也會給中小企業帶來負擔。

三是受計劃經濟影響比較大。外在的經濟環境是一個非常復雜的環境體系，對我國而言，它通過國家產業政策、財政政策和貨幣政策的實施調節企業的發展動向。在市場經濟環境中，它又通過價格波動、財政以及信貸等手段來促進和調節企業的發展。即使國家制定了一系列的優惠政策，但在以往制定這些政策時很少能關照到中小企業的發展。尤其是近些年來，經濟改革不斷深入，市場競爭加劇，中小企業得不到政府更多的政策上的扶持，往往被政府所忽視。因此，目前中小企業面臨著不公平的經濟政策環境。

3 中小企業理財環境的優化對策

為了加強中小企業的競爭力，促進中小企業健康發展，只有通過對中小企業理財環境的改善，才有促進中小企業的大發展。在這里，筆者就如何優化我國中小企業理財環境問題，談談自己的幾點思考：

3.1 金融環境的優化。

3.1.1 完善我國金融政策，疏通中小企業信貸渠道

一是積極推進利率市場化，根據商業銀行經營原則的要求，風險性與收益應一致，放開利率，使銀行能根據企業的信用狀況對貸款利率做出調整，從而提高銀行的收益水平。

二是建立中小企業的融資支持體系，由法律來確定中小企業的基本政策和管理原則，為中小企業融資提供法律保證。

三是制定各種扶持政策和資金資助，鼓勵創業促進就業，為中小企業提供啟動資金和相應的補貼，鼓勵中小企業使用新技術和加快技術改造，并給予相應的扶持政策；組織中小企業到國外參展和實地考察等。

3.1.2 拓展直接融資渠道

一是進行股份制改造。從現在來看，中小企業特別是民營企業的股份制改造有三種情況：中小企業把自己改造成為股份公司；參股到有關股份制企業中去；還有協議收購，有些已上市的股份公司是垃圾股，需要別的公司來收購，具備條件的一些中小企業可以通過協議收購，成為控股單位，只要能成為控股單位，又能增資擴股，就可以通過股市融資。中小企業進行股份制改造還可以明晰企業產權，增強職工凝聚力，建立起現代企業制度。

二是發展風險投資基金，風險投資基金可以有效實現儲蓄向投資的轉化，以解決中小企業資金短缺問題。同時，風險投資基金采取長期股權投資方式，可以充實中小企業的資本金，改善企業的資產負債結構。并且有助于加快高新技術產業化，有助于區域科技型中小企業群的形成，具有較強的外部經濟性。是一種較適合科技型中小企業特點的直接融資方式。

三是設立二板市場。在國外，對中小企業的直接融資大致包括發行債券、開辟二板市場、創業投資三大塊。相比之下，我國資本市場中，大企業尚且難以發行企業債券，更不用說中小企業了。當前需要培育一批創業投資公司，為中小企業的創業提供融資；證券市場也需要相應開辟二板市場，或者加大內地與香港的合作，在香港開辟二板市場，為創業投資奠定市場基礎。

3.1.3 典當服務是解決中小企業融資難的有效途徑

目前，我國實行的是社會主義市場經濟，企業已經實行自主經營、自負盈虧的獨立核算的經營機制，在市場競爭中不可避免的有一些產品滯銷、庫存積壓正處于被動局面的企業，而這些企業往往又得不到銀行信貸的及時支持。大量新生的中小企業在創業中對資金的需求更為迫切，但由于其經濟實力相對較弱，在銀行獲得支持相當困難，典當行利用其方便快捷、機動靈活的特性，在幫住中小企業搶抓機遇、解決生產資金等方面為企業排憂解難，對企業發展起了重要作用。為此，廣大中小企業、私營經濟非常歡迎典當這種融資方式。

3.2 法律環境的優化。

制定鼓勵中小企業融資的稅收政策

一是允許中小企業銀行貸款的利息全額扣除。從間接融資的角度看，中小企業類型多，資金需求一次性量小、頻率高，加大了融資的復雜性，增加了融資的成本和代價。一般而言，商品零售的價格總要高于批發價格，金融產品也不例外，因此中小企業的融資成本一般高于大企業。因此，允許中小企業銀行貸款利息于稅前全額扣除，可以適當降低其融資成本，鼓勵中小企業向銀行貸款。再配合以解決中小企業融資難問題的金融改革，中小企業獲得間接融資的難度將比以前降低，有了充足資金保障的中小企業必能健康快速的發展。

二是開放證券二板市場，選擇部分上市企業給予稅收減免。從資本市場上直接融資也是中小企業獲得融資的重要途徑之一。這首先需要盡快開放證券二板市場，給中小企業直接融資提供先決條件。二板市場主要為中小企業上市提供服務，其對上市企業的要求相對主板市場寬松，有利于中小企業的上市融資。在二板市場開放后，還應配合以相應的稅收優惠政策，例如，選擇部分上市企業直接給予免稅等。鼓勵中小企業利用二板市場上市融資，獲得充分的資金支持，從根本上促進中小企業發展。

3.3 經濟環境的優化。

3.3.1 制訂促進中小企業發展的財政政策

一是為了鼓勵擴大就業崗位，給予一定優惠。為促使企業吸收更多的失業者，對提供較多就業機會的中小企業給予就業補貼，其方式主要有兩種，其一是補貼給接收就業人員的企業，以用于安排就業的各種費用；其二是補貼給自創企業的失業者，為他們創業提供一定的啟動資金。

二是鼓勵研究與開發的財政政策。政府對中小企業研究與開發的資助主要形式是設立政府專項基金。通過制定中小企業技術創新與開發計劃，對符合條件的中小企業給予專項補貼。對中小企業來說，技術創新能提高中小企業的技術吸收能力、二次創新能力，同時在技術創新經費的提供、技術人員培養等方面為中小企業解決實際困難。

3.3.2 建立健全中小企業服務體系

一是整頓市場經濟秩序。現在市場經濟秩序混亂，“失信”現象嚴重，拖欠貸款的行為比較普遍，假冒偽劣泛濫。與此同時，欺行霸市時有發生，這些問題嚴重污染了企業經營活動的環境。為此，政府應采取堅決措施，從嚴整頓市場經濟秩序，改善中小企業的經營和投資環境。

二是規范政府自身行為。減化審批程序，取消前置審批，清理各種行政法規，加快由審批制向資格登記備案制過渡；取締來自各級政府和權利部門的亂收費、亂攤派等不法行為；改變國家行政管理部門對中小企業的歧視態度，打破所有制界限，對所有企業應一視同仁。

中小企業無論對于發達國家，還是發展中國家的經濟都是十分重要的。因此，各級政府應該進一步解放思想、轉變觀念，在抓好大型、重點企業的同時，應根據企業的具體情況和市場需求，切合實際，切實有效的扶持中小企業的發展。

結論

中小企業是我國經濟發展中一支不可忽視的重要力量，它為我國提供了眾多的就業機會和崗位。在未來相當長的一段時間里，中小企業必然成為我國產業結構中最具活力的企業形態之一，在推動經濟穩定增長、帶動區域發展、實現科技創新等方面將起著重要的作用。因此，我們必須優化中小企業的理財環境，確保中小企業能夠得到健康、快速的發展。