中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對(duì)策

[摘 要]本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行了分析，針對(duì)加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策進(jìn)行了探究。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問題 對(duì)策

目前許多學(xué)者針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了各方面的研究，并提出了許多有針對(duì)性的建議，并在實(shí)際經(jīng)營過程中收到了一定效果。本文就如何進(jìn)一步挖掘中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的問題，研究制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理對(duì)策，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要角色，從多個(gè)角度進(jìn)一步挖掘發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的問題，提出更多行之有效的解決方法，為中小企業(yè)的良性發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

1.1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境分析

財(cái)務(wù)管理活動(dòng)總是在一定的環(huán)境下進(jìn)行的。企業(yè)管理財(cái)務(wù)工作作為一項(xiàng)重要的、高層次的企業(yè)管理工作，必須對(duì)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)管理環(huán)境有一個(gè)清楚的了解，否則，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策的重大失誤，甚至?xí)蛊髽I(yè)財(cái)務(wù)工作寸步難行。研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。外部環(huán)境的不利方面主要來至于：缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的法律政策；稅費(fèi)多，稅制不規(guī)范；為中小企業(yè)服務(wù)的社會(huì)化服務(wù)體系薄弱；缺少金融支持體系，融資渠道單一。

1.2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境分析

內(nèi)部環(huán)境的不足表現(xiàn)為：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)偏低，高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員缺乏，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理；財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)薄弱；財(cái)務(wù)理制度不嚴(yán)格；缺乏投資分析，造成投資失誤。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

2.1 融資方面的問題

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：第一，負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。第二，國家專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)以及國家的優(yōu)惠政策是否貫徹執(zhí)行。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對(duì)其貸款不夠熱心。第四，中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

2.2 投資方面的問題

投資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和理財(cái)?shù)闹匾侄?，在投資中存在的問題主要有：一是投資盲目性大，投資方向難以把握。二是中小企業(yè)往往只關(guān)注結(jié)果所謂的利潤而忽略了內(nèi)部投資帶來的效益。

2.3 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面的問題

一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。二是財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。很多中小企業(yè)對(duì)這方面的執(zhí)行力度不夠重視缺乏財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四、不注重財(cái)務(wù)管理制度，而經(jīng)營不利和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理弱化等因素會(huì)加劇債務(wù)水平，造成企業(yè)過度負(fù)債

2.4 觀念及人員素質(zhì)方面的問題

一是家族企業(yè)文化上的排他性，從而嚴(yán)重影響了對(duì)人才技術(shù)等社會(huì)資源的整合使得企業(yè)生命力減弱。二是高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員缺少，是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。三是企業(yè)高管對(duì)于收權(quán)與放權(quán)存在的問題。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策研究

3.1 積極爭取和利用外部政策支持，搭建融資及稅收平臺(tái)

中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差、資金經(jīng)營的能力差等決定了它通過市場(chǎng)融資資信很低的特點(diǎn)。這從客觀上要求國家通過相關(guān)政策給予適當(dāng)?shù)姆龀?。其一、我國已?jīng)出臺(tái)了《關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》。其二、國家先后四次提高部分商品出口退稅率。國務(wù)院還專門出臺(tái)了扶持以中小企業(yè)為主體的輕紡行業(yè)發(fā)展的六條意見。在加大稅收扶持力度的同時(shí)，中央財(cái)政也加大丁對(duì)中小企業(yè)的資金扶持。其三，加強(qiáng)市場(chǎng)開拓與對(duì)外合作。通過舉辦中國國際中小企業(yè)博覽會(huì)，幫助中小企業(yè)開拓市場(chǎng)，為中小企業(yè)搭建了“展示、交易、交流、合作”平臺(tái)。

在融資政策方面：對(duì)于具有科技型、高成長性特點(diǎn)的未上市的中小企業(yè)提供股權(quán)資本，并為其提供創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)，并在中小企業(yè)板和創(chuàng)投資板扶持上市融資；成立中小企業(yè)基金。包括特定用途基金、擔(dān)保基金、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、互助基金等，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展；加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。為進(jìn)一步完善中小企業(yè)融資和信用擔(dān)保體系，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)；金融部門要成為民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)器，吸納推出國際國內(nèi)先進(jìn)的金融產(chǎn)品，如專利貸款，品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù)，更好的促進(jìn)中小企業(yè)健康快速發(fā)展

3.2 面向市場(chǎng)，采用科學(xué)的投資策略

面對(duì)當(dāng)前的金融危機(jī)中小企業(yè)更要注重穩(wěn)健理財(cái)，避免盲目擴(kuò)張或多元化經(jīng)營。中小企業(yè)強(qiáng)烈的成長意愿與技術(shù)開發(fā)能力、市場(chǎng)開拓能力、籌資能力及管理能力之間的矛盾，決定了其理財(cái)思想須比大企業(yè)更為穩(wěn)健，切忌操之過急，盲目擴(kuò)展。公司實(shí)行穩(wěn)健理財(cái)?shù)挠^念是可取的，但在公司多年業(yè)務(wù)處于平穩(wěn)發(fā)展階段，且有著一定的閑置資金，應(yīng)該適當(dāng)擴(kuò)大規(guī)模，進(jìn)行科學(xué)投資，雖然某些中小企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到應(yīng)該為閑置的資金尋找恰當(dāng)?shù)某雎?，以謀求更廣的增值空間，帶動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。與此同時(shí)，公司又害怕風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之上升。此時(shí)關(guān)鍵在于如何有效地防范或者減少可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，建議企業(yè)在進(jìn)行再投資的時(shí)候進(jìn)行比較詳盡的可行性分析，從外部和內(nèi)部兩個(gè)角度分析新的投資項(xiàng)目的可行性、收益、成本和風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施防范風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)就應(yīng)該充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能。

3.3 建立財(cái)務(wù)預(yù)算，強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

提高資金的營運(yùn)效率，形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，使資金應(yīng)用得到最佳的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場(chǎng)波動(dòng)和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說，流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)收益低，這就意味著企業(yè)應(yīng)盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業(yè)的資產(chǎn)也要將其投資于能產(chǎn)生收益的其他資產(chǎn)，避免資金閑置帶來的損失。當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時(shí)，可采用償還債務(wù)、投資有價(jià)證券等策略來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額；反之當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額。

3.4 轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)和人才隊(duì)伍培養(yǎng)

企業(yè)規(guī)模發(fā)展到一定程度，企業(yè)主就不可能像以前那樣大小事務(wù)都要拍板，這個(gè)時(shí)候就需要放出一部分權(quán)力來讓專門的負(fù)責(zé)人來決策，自己只需提些意見，甚至可以不過問。以部門主管負(fù)責(zé)制的方式來建設(shè)公司的隊(duì)伍，一方面可以保證企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入良性軌道，在發(fā)展過程中暴露出來的問題也可以得到及時(shí)的解決。另一方面還可以提高企業(yè)員工的積極性為企業(yè)創(chuàng)造出卓越的業(yè)績。在企業(yè)健康發(fā)展過程中，企業(yè)主“放權(quán)”是一個(gè)大的趨勢(shì)。我們這里講“放權(quán)”不是一味地放，在必要時(shí)還得要學(xué)會(huì)“收權(quán)”。有些申小企業(yè)，由于內(nèi)部管理制度還不是太規(guī)范，有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)部門利益協(xié)調(diào)不一致，部門主管間矛盾激化，經(jīng)營業(yè)績一團(tuán)糟，這是就需要企業(yè)主來協(xié)調(diào)，特別是對(duì)一些問題部門，要收回其主管的一部分權(quán)力，甚至企業(yè)主要親自來抓該部門，這樣經(jīng)過一段時(shí)間的協(xié)調(diào)。所出來的問題會(huì)得到改善的，這就是“收權(quán)”顯力的地方，

結(jié)論

隨著中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中地位的不斷提高，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體水平的高低不僅影響到單個(gè)獨(dú)立中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且也關(guān)系到某地區(qū)、某行業(yè)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康快速發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式下，扶持中小企業(yè)健康發(fā)展，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加財(cái)政收入、擴(kuò)大城鄉(xiāng)就業(yè)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義，因此必須重視并不斷提高中小企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平。