淺談強(qiáng)化企業(yè)資金管理的方法

[摘 要]資金管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理功能的延伸和細(xì)化，處于企業(yè)整個(gè)管理體系的中心位置。資金管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)管的好壞，影響企業(yè)效益的高低。強(qiáng)化業(yè)資金管理至關(guān)重要。

[關(guān)鍵詞]企業(yè) 資金管理 方法

在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)高度重視的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。對(duì)于經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，通過(guò)對(duì)資金的籌集、使用、分配、回籠等進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策和控制，爭(zhēng)取以最低的資金消耗換取最高的利益，確保資金在正常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中不斷增值，以提高經(jīng)濟(jì)效益。投資者就會(huì)大膽地對(duì)其進(jìn)行投資，使經(jīng)營(yíng)者有足夠的資金進(jìn)行投資，使經(jīng)營(yíng)者有足夠的資金進(jìn)行循環(huán)、周轉(zhuǎn)、創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益。

只有抓住資金管理這個(gè)中心。深入研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證資金的不斷增值，企業(yè)才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，才能生機(jī)勃勃。 強(qiáng)化資金管理應(yīng)把握的方法 !，籌集基金系統(tǒng)的管理 合理的籌集資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的條件。企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、開發(fā)新產(chǎn)品、進(jìn)行技術(shù)改造，都必須具備一定數(shù)量的資金。籌集基金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，具體包括籌集資金的預(yù)算與籌集資金的方式。 1，1資金籌集要做好超前預(yù)算 企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，采用先進(jìn)合理的fl-~t方法確定資金的合理需要量這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。如何確定資金的合理需要量是其中的關(guān)鍵點(diǎn)，也是難點(diǎn)。預(yù)算反映著整個(gè)企業(yè)的政策，要重點(diǎn)圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理需要，全面安排預(yù)算。包括損益預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量預(yù)算、工程預(yù)算等。超前提出財(cái)務(wù)預(yù)算，有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施財(cái)務(wù)對(duì)策，實(shí)行全面控制，對(duì)銷售、損益、成本、費(fèi)用、投資等進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，使財(cái)務(wù)管理從被動(dòng)應(yīng)付和機(jī)械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂坪涂茖W(xué)理財(cái)。要做好資金平衡，根據(jù)資金平衡結(jié)果，確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體安排，年初要根據(jù)生產(chǎn)、技改、基建、生活福利等方面對(duì)資金的要求，合理確定資金的需要。資金數(shù)量既不要不足也不要過(guò)剩，要注意適量性，同時(shí)要控制資金投放時(shí)間，使籌集基金與資金投入在時(shí)間上銜接起來(lái)，要有適時(shí)性。 1，2完善資金預(yù)算管理制度。 資金預(yù)算管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財(cái)務(wù)預(yù)算，核定年度資金額度，管理投資資金，引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)上，預(yù)算經(jīng)過(guò)規(guī)劃、分析，并加以數(shù)量化，有系統(tǒng)的編制，致使企業(yè)的目標(biāo)及政策能具體體現(xiàn)。通過(guò)合理有效地科學(xué)地資金預(yù)算，有助于預(yù)測(cè)未來(lái)的機(jī)會(huì)與威脅。 近年來(lái)，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產(chǎn)重組力度進(jìn)一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張。企業(yè)通過(guò)參股、控股、融資等多種紐帶形成了規(guī)模大型化、多元經(jīng)營(yíng)、結(jié)構(gòu)分散等特點(diǎn)。企業(yè)的投資項(xiàng)目越來(lái)越多，企業(yè)利用閑散資金投資其他項(xiàng)目。可為企業(yè)帶來(lái)更大的效益，然而投資項(xiàng)目的越來(lái)越多將給企業(yè)帶來(lái)了管理的不便，應(yīng)最大限度地發(fā)揮企業(yè)各項(xiàng)資源的協(xié)同效應(yīng)。盡可能讓企業(yè)價(jià)值鏈產(chǎn)生最大價(jià)值，必須進(jìn)行企業(yè)資源整合，通過(guò)各子系統(tǒng)的集中管理對(duì)企業(yè)進(jìn)行集中化資金管理，才可能對(duì)企業(yè)眾多銀行賬戶資金進(jìn)行實(shí)質(zhì)性控制，使得資金調(diào)度暢通，優(yōu)化資源的合理配置，提高資金使用效率，可以進(jìn)行有效的整體資源整合。預(yù)算能夠促使各組織成員各職能部門，對(duì)各項(xiàng)環(huán)境變化事先加以預(yù)測(cè)，并采取相應(yīng)措施，雖然不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，但有助于組織成員了解組織本身的優(yōu)缺點(diǎn)，洞悉未來(lái)潛在的機(jī)會(huì)與威脅，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。另外也能促使資源的有效利用。

因此，資金預(yù)算管理是一種選擇過(guò)程，在各種替代方案中，選擇最有利于付諸實(shí)施的，以達(dá)到企業(yè)的最大滿足程度。綜上，完善資金預(yù)算管理制度，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門和各組織單位，對(duì)資金進(jìn)行合理科學(xué)地配置，大大減少了資金的沉淀，利用閑置資金調(diào)劑內(nèi)部所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，也能大大提高閑置資金的收益水平。 2，運(yùn)用資金系統(tǒng)的管理 2，1資金的投放和使用 籌資是為了投資。在多數(shù)情況下，總是先確定有利的投資方向、安排明顯的資金用途后，才選擇合適的籌資渠道和方式。把籌資和投資統(tǒng)一起來(lái)分析，可以提高投資效果。

為了避免資金使用的失誤，一是要注意項(xiàng)目資金的使用。企業(yè)在決定資金的投放時(shí)一定要建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上，多方案的擇優(yōu)抉擇，不能主觀現(xiàn)象，這方面的教訓(xùn)很多，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的各種失誤，導(dǎo)致大量資金浪費(fèi)流失，致使資金被長(zhǎng)期占用，難以回歸，無(wú)法創(chuàng)造效益，制約了生產(chǎn)。甚至造成破產(chǎn)。二是要注意在材料采購(gòu)方面嚴(yán)格把關(guān)。提高業(yè)務(wù)人員的自身素質(zhì)，加強(qiáng)主人翁責(zé)任感，保證材料價(jià)格的真實(shí)性。嚴(yán)格履行合同，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)霓k事程序，以免上當(dāng)受騙，造成大量資金的流失。 2，2資金成本的控制 資金成本是資金管理中的核心內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，貫穿于資金的籌集與使用過(guò)程中。 應(yīng)強(qiáng)化資金成本的集中管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。一是實(shí)施資金的集中管理，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金成本管理的集中統(tǒng)一。企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對(duì)下屬單位做到了“你的錢。我看著你花”。結(jié)算中心一個(gè)口子對(duì)銀行，下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮了結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造了新型的銀企關(guān)系。二是加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流人和流出，保證支付能力和償債能力，樹立一種“錢流到哪里。管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。三是推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出J6證資金的有序流動(dòng)。

2，3資金的回籠和分配

資金的回籠是資金管理過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，它起到一個(gè)承上啟下的作用。保證資金及時(shí)回籠，就是確保下一個(gè)資金運(yùn)動(dòng)正常，是企業(yè)能夠按照事先的預(yù)算達(dá)到所要提高的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。資金不能及時(shí)回籠對(duì)企業(yè)的危害很大。因此，企業(yè)應(yīng)組織精兵強(qiáng)將制定切實(shí)可行的方案來(lái)保證資金的及時(shí)到位。這樣，企業(yè)才能對(duì)資金進(jìn)行合理的分配，使資金運(yùn)動(dòng)正常的循環(huán)往復(fù)。 3。資金管理效果的評(píng)價(jià)分析 企業(yè)資金管理的水平直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，必須建立企業(yè)資金管理效果評(píng)價(jià)體系，準(zhǔn)確、客觀、全面地反映和衡量企業(yè)資金管理效果，為企業(yè)資金管理效果的評(píng)價(jià)奠定科學(xué)基礎(chǔ)，為企業(yè)制定戰(zhàn)略計(jì)劃提供信息支持，也有利于為企業(yè)資金管理提供科學(xué)依據(jù)。

人力資源是企業(yè)資源的關(guān)鍵要素，企業(yè)中知識(shí)與智力資產(chǎn)比例很高，因此應(yīng)從總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、知識(shí)與智力資產(chǎn)收益率三個(gè)指標(biāo)來(lái)反映企業(yè)占用資產(chǎn)獲利能力。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程，也是企業(yè)對(duì)資金的調(diào)度、分配過(guò)程，它體現(xiàn)為企業(yè)的資金籌集、投放、使用、回收和分配上。因此資金管理的水平還可以通過(guò)資金管理的效率來(lái)反映。資金管理的流動(dòng)性能直接反映企業(yè)資金管理效率。企業(yè)資金流動(dòng)性越好，說(shuō)明資金被占用水平越低，周轉(zhuǎn)速度越快，而且會(huì)相對(duì)節(jié)約了資金投入，等于相對(duì)擴(kuò)大資產(chǎn)投入。增強(qiáng)了企業(yè)盈利能力。

(作者單位：哈爾濱市標(biāo)準(zhǔn)化研究院)