進一步完善現階段基層央行存款準備金管理的建議和探討

摘要：法定存款準備金管理是中央銀行的重要管理職責之一。現階段，存款準備金管理的規定較為零散，缺乏對存款準備金業務流程進行系統性和明確的規定。在當前金融改革不斷推進的形勢下，基層人民銀行在執行存款準備金管理職責過程中，出現了一些新的問題，亟須加以完善。

關鍵詞：基層央行；存款準備金管理；建議

中圖分類號：F832 文獻標志碼：Ａ 文章編號：１６７３－２９１Ｘ（２０10）35－０122－02

一、基層央行存款準備金管理工作中面臨的問題

（一）存款準備金繳存基數不能科學準確地反映金融機構存款負債的真實情況

當前法定存款準備金繳存基數是旬末日存款余額，屬統計學中的時點存款數，在統計學上時點數與時段數是有區別的。以金融機構存款時點數來反映某段時間該金融機構的存款情況，不夠科學和合理。因為受商業銀行業務考核和經營規律的影響，月末日、旬末日一般是存款余額高峰期。而月末日、旬末日的存款余額不能準確地反映金融機構一個月或一個旬的存款負債情況。另外，按旬末余額計提準備金可能會造成金融機構可以根據自己的需要少繳或多繳準備金現象。金融機構可能會將一些存款負債業務如企業貸款產生的派生性存款業務等等，按其需要調節是否在旬末日發生，以便增加或減少該金融機構的存款負債總量，從而少繳或多繳準備金現象。

（二）首次交存存款準備金業務缺乏標準化操作流程

近年來，新成立金融機構和金融機構的創新業務大量出現，基層央行存款準備金管理工作中出現了不少首次交存存款準備金業務。但目前所依據的法律法規沒有對首次交存存款準備金操作流程做出明確的規定，導致存款準備金管理出現了一些困難。一是首次交存存款準備金通知程序不明確。根據目前的法律法規體系，《人民銀行法》賦予人民銀行管理存款準備金的職責，《商業銀行法》規定商業銀行交存存款準備金的義務，但是對于首次交存存款準備金應由人民銀行通知銀行機構來辦理，還是銀行機構應主動來人行申請辦理卻沒有明確規定。由于承擔存款準備金管理職責的貨幣信貸部門缺乏規范的信息渠道，無法及時掌握新開業銀行機構或開辦需要交存存款準備金新業務的信息。因此，導致部分金融機構沒有及時交存存款準備。二是首次交存存款準備金辦理時間尚需明確。首次交存存款準備金業務應給予銀行機構一定時間，以做好開立存款準備金賬戶、辦理印鑒卡等準備工作。但當前法律法規沒有對準備時間長短的規定，金融機構可能以準備為由，長時間不交存存款準備金。

（三）會計業務上收導致基層央行存款金管理工作職能已經與原規定不符

《關于改革存款準備金制度的通知》（銀發[1998]118號）明確規定，“金融機構在其法人所在地開立存款準備金賬戶，并由其法人所在地人行負責其存款準備金管理職責”，也就是說法人機構應在所在地開立存款準備金賬戶，并由所在地人民銀行承擔存款準備金管理職能。但隨著近年來基層人民銀行會計業務改革的不斷深化，部分縣支行會計業務被上收，當地法人機構存款準備金賬戶已經移至地市中支營業部，縣支行無法對法人機構存款準備金賬戶開展日常管理。新的存款準備金管理模式與仍然執行的規定不符，導致管理上的依據不足。

（四）存款準備金管理違規行為認定和處罰尚須明細

當前，《人民銀行法》和《商業銀行法》中對金融機構違反存款準備金管理行為統稱為“未按規定比例交存存款準備金”。實際上，“未按規定比例交存存款準備金”行為有多種，性質和產生的后果并不相同。而有些違規行為可能是金融機構為了某種目的而“擅自動用存款準備金”，與一般欠交、漏交存款準備金行為相比，情節更為惡劣，后果更嚴重。對于如何正確的判斷和區分未按規定比例交存存款準備金，并給予相應合適的處罰，基層人民銀行在操作上還存在一定的困難。

（五）存款準備金監管難以形成有效的合力

存款準備金作為一項重要的貨幣政策工具，應屬于貨幣信貸部門的管理職責，但其日常核算、具體操作卻在會計營業部門。基層央行貨幣信貸部門由于無法及時掌握存款準備金的繳存、欠繳及處罰情況，難以進行有效的管理和對貨幣政策實施效應的分析；而會計營業部門在日常的柜面審核中只能偏重于對會計核算業務方面的管理，對被考核金融機構報送的存款余額表及相關會計資料的真實性、準確性考核只能限于形式。

二、政策建議

（一）建議調整存款準備金的計提基數

為能更全面和科學地反映商業銀行旬度存款的基本情況，建議總行將以一般存款的旬平均數作為存款準備金的計提基數。與美國的準備金制度比較，我國準備金制度對貨幣流通的穩定性顯然要弱得多，因為我國準備金與存款的比例只保持在旬末這一天，其余時間并不具備制約存款的功能，商業銀行在牟利動機下，可能在這其余時間擴張存款，在旬末這一天將存款余額降下來以降低經營成本，造成貨幣供給的大起大落。可借鑒美國的做法，在確定按平均余額計提準備金的基礎上，同時應根據經濟金融形勢的需要做出相機決策：當通貨膨脹壓力大時，采取類似無時差準備金制度的計提方法，以使貨幣供給量適當減少；面臨通貨緊縮時，則可采用時差準備金制度，從而緩解通貨緊縮，并給以商業銀行足夠調節頭寸的時間，幫助債務負擔較重的商業銀行度過困難時期。

（二）建議出臺《存款準備金管理制度》，對首次交存存款準備金工作進行明細規定

明確首次交存存款準備金工作的標準化操作流程，規定法人機構應自取得經營許可證和營業執照后，或經監管部門批準開辦外匯業務后若干時間內，主動到人行申請存款準備金交存工作，將首次交存存款準備金工作確定為在規定時間內完成存款準備金交存的各項準備工作。

（三）明確會計業務上收后縣支行存款準備金管理職責

建議修改原有屬地管理原則，明確會計業務上收后縣支行承擔除存款準備金賬戶管理以外的其他職能。或在會計業務上收縣支行增設專門終端，為這些縣級支行提供對所轄法人機構存款準備金賬戶查閱權限，繼續保留其屬地管理的職責。

（四）建立和完善相關考核處罰辦法

應進一步健全完善法律規章制度，有效地實現提供有力的法律環境：一是建立對金融機構的考核機制。要在日常監督和定期監督的基礎上，對金融機構繳存存款準備金情況進行必要的登記，定期考核，并實行教育和處罰相結合的原則，對違規性質嚴重的，應及時進行處罰。二是對于違反存款準備金繳存的各種情況，可參照批準動用存款準備金的有關規定，通過一定的量化標準，對不同層次的違規行為進行準確界定。如截留占用、挪用、遲繳、少繳、拒繳等，應有明確的區分和界定，并注意處罰標準的一致性，以確保存款準備金制度的作用得到更好的發揮。

（五）明確內部職責分工，提高存款準備金管理的整體合力

建議總行出臺相關制度和辦法，建立對存款準備金有管理職責的內部各部門的協調機制。會計、營業部門應將日常的考核信息及管理中存在的問題及時反饋給貨幣信貸部門，對于欠繳等異常情況應在發生時及時通知貨幣信貸部門；事后監督部門應加強對存款準備金繳存和處罰情況的監督，發現問題及時向營業部門反饋。貨幣信貸部門定期對法人金融機構報送的會計資料進行專項現場檢查，以確保繳存存款準備金的真實性，并及時分析研究存款準備金政策的實施效應，充分發揮存款準備金貨幣政策工具的作用。

參考文獻：

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Proposal and discussion about further improving the grass-roots central bank depositsreserve management at present

HONG Chuan-yao

(Haikou center branch，China people;s bank，Haikou 570105，China)

Abstract: Legal accountreserve management is the central bank of the duties of management.At present， the depositreserve management rules is fragmented， a lack of a business process for systematicreserve and clear. in the current financial reform has been the situation， the basic people's bank accountreserve management duty in the process， some new issues requiring perfected.

Key words: grass-roots central bank; depositsreserve management; proposal