關于加強工業企業財務管理的幾點思考

［摘 要］在企業財務活動中，資金是從事生產、經營的血液，沒有足夠的資金，企業的生產、經營就不可能正常運轉，企業的經濟效益也就無從談起，因此，資金管理是企業財務管理的核心。隨著市場競爭的日趨激烈，企業內部財務資金管理理念、管理模式、管理手段等正面臨著嚴峻的挑戰。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業所面臨的重要課題。下面筆者就財務資金管理存在問題及資金的籌集、投放與運用等談談看法。

［關鍵詞］ 工業企業 財務管理 思考

一、工業企業財務資金管理中存在的問題

近年來，隨著集團公司大量涌現，隨之而來的是企業內部財務資金管理制度建設的相對滯后，其突出表現在財務預算管理“虛”，資金結算管理“散”，監督考核環節“弱”和管理方式、手段落后等方面。

1.預算制度形同虛設，資金管理有章無序。相當多的企業尚未建立健全預算管理制度。有的企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設;有的企業資金收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產經營資金從事長期投資的現象屢有發生，導致現金流量不平衡，支付能力不足;有的企業預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，成本費用約束軟弱，應攤不攤，該提不提，盈虧不實。

2.監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督。有的企業在對外投資、設備購置等重大問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節，事前控制乏力，事后審計監督走過場;有的企業對子公司的投融資情況、資金收支、對外擔保、利潤分配等事項掌握不全，財務狀況說不清，加上內部審計制度不健全，領導個人說了算，財務人員很多時候只能按領導的意圖處理帳務，造成財務監督乏力;有的企業無法及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業資金調度不靈，入不敷出，財務風險極大。

3.資金分散，使用效率低下。目前，企業集團資金集中管理的需要和內部二、三級法人資金分散占用的矛盾非常突出。有些企業不顧自身的能力和發展目標， 熱衷于政績，盲目投資，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況步履維艱;有些企業子公司多頭開戶，資金管理嚴重失控，沉淀現象嚴重;有些子公司當經營狀況好的時候，自行其是，總想擺脫集團的監督、控制，當經營狀況惡化時，又回過頭來尋求資金的支持，拖累母公司;有的集團內部一方面大量資金閑置、沉淀，另一方面卻又為籌集急需的小額資金而為難，拿不出錢來調劑子公司的資金余缺，銀行貸款余額居高不下，財務費用有增無減。

4.管理方式和手段落后，造成資金使用效益差。資金緊張和無效占用并存是許多企業普遍存在的問題。一個重要的原因，即企業資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，生產經營中到底需要多少資金，現有資金應該投向哪里，如何去投，效益如何，資金能否充分利用，缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，造成資金的無效使用和大量浪費。

二、強化工業企業財務資金管理的措施和方法

1.做好資金籌集管理，注重資金需求預測。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。企業必須注重資金的事前規劃，科學預測資金需求量，在此基礎上，才能確定合理的籌資數額。企業在籌資決策中要善于權衡利弊妥善選擇適當的籌資比例，綜合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財務風險，實現最優的籌資組合，使現有資金量及新籌資金量與資金需求量相平衡，即講究綜合經濟效益最高。

2.實施全面預算管理，保證資金的有序流動。資金預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現。企業要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，必須建立健全資金預算管理機制，保障企業資金有序流動，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中。

3.優化資金配置，促進資金的有效使用。資金運用的管理是資金管理中最具實質性和最富創造性的內容。合理運用資金的目的，就是以最低成本創造最大利潤。在任何時候企業可支配的資金數量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業應通過科學的分析預測，從生產出發，組織資金供應，統籌安排資金，把有限的資金用在刀刃上，保證生產經營活動的正常需要。同時要講究花錢的藝術，有計劃地節約使用資金，在資金支付時認真研究其合理性，使用過程中切實講究利用效果，保證生產需要和節約使用資金相結合，做到少花錢多辦事。

4.加強現金流量分析，嚴格控制現金流入和流出。企業應樹立“以現金流量為中心，以資金監控為重點，錢流到哪里，管理就到哪里”的觀念，將現金流量分析貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險，努力實現資金的均衡流動。

5.以先進的計算機信息技術為手段，為資金集中管理、監督控制、規避風險提供可靠保障。企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。

6.加強資金使用過程監督。在企業的生產經營中，資金監督是很重要的管理機制。因為企業的各項經濟活動最終要通過資金流動來實現，所以企業通過監督資金的流動情況能夠及時而有效地監督和控制企業的經營活動。

三、結語

企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心。因此，要想使企業健康快速地發展，就必須加強企業對資金的管理，使之運轉自如，充分發揮其在企業中的血液作用，否則，即使有雄厚的資金也無用武之地。

參考文獻:

[1]陳麗君 曾小青:《集團公司銀行資金集中式管理及信息系統解決方案》商場現代化， 2006， (5)