淺談企業財務管理

［摘 要］隨著我國經濟的快速發展，企業財務管理在企業經營中的地位越來越重，傳統的企業財務管理已經不能夠適應現代財務管理的需要，很大程度上制約了企業的發展。深化企業財務管理，對于提高企業經濟效益意義重大。

［關鍵詞］ 現代企業 財務管理

一、企業財務管理的功能

財務管理作為企業管理的一個重要組成部分，其意義在于實現企業的經營目標，企業作為自主經營、自負盈虧及獨立的商品生產者和經營者，不僅要盡可能取得最大利潤，而且還要做到穩步發展，增強企業的流動性，避免風險，所以財務管理的職能是圍繞利潤最大化和風險最小化這一經營目標進行的，主要有以下幾項功能。

1.資金籌集。財務管理部門必須為企業籌集足夠的資金，以償還債務并滿足企業生產發展和擴張所需要的資金。企業可以從不同渠道獲得資金，但財務在作籌資決策時，必須對籌資方式的資金代價加以比較和選擇，使資金來源及其數量同企業的需要相一致。

2.資金投放。財會管理人員要會同有關管理者共同參與資金的投入，作出有關直接影響企業資源利用的決策，同時確定如何有效地使用現有資產，減少浪費和不必要的支出。為做出投資決策，財務管理部門要負責匯集和分析有關資料，計算出投資的報酬。

3.收入分配。投資經營所得收入，用來彌補消耗的生產資料，一方面按照社會主義分配原則，對個人進行按勞分配；另一方面要保證國家和財政收入。

4.監督和控制財務活動。通過監督和控制，使企業各種資源得到合理有效地利用，充分挖掘企業的生產經營能力，改善經營管理，爭取以最小的消耗取得最大的經濟效果。

二、財務管理的原則

企業財務管理是企業經營管理的一個關鍵環節，總的來說企業財務管理必須遵循以下3個原則。

1.風險、報酬平衡原則。股東財富最大化的目標依靠對風險和盈利能力的平衡。一般說，風險越大的投資項目，所期望的投資報酬也應越高，財務經理要實現股東財富最大化的目標，必須對風險和盈利能力進行最佳的平衡。

2.貨幣時間價值原則。決定貨幣時間價值的因素有兩個：一是時間長短，二是收益率高低。期限越長，利率越高，其將來值越高，現值越低；反之，其將來值越低，而現值越高。財務管理部門應充分考慮貨幣的時間價值，遵循貨幣時間價值原則，充分合理地運用資金。

3.合理配比原則。配比原則是指短期資產所需資金應該用短期負債來籌集，而長期資產所需資金應該用長期借款來籌集。財務管理中如果不能很好地遵循配比原則，則會產生一系列的問題。如果用過多的長期資金去融通流動資產的需求，會損壞企業的盈利能力。如果固定資產用短期資金來融通，則會導致資金的短缺。

三、企業財務管理存在的問題

1.管理職責混淆。部分企業法人治理結構運行不夠規范，權責不到位。股東任意干預企業日常決策，財務負責人未經董事會聘任，而是由總經理決定。

2內部監督弱化。許多企業財務管理制度不健全，部分會計人員對原始憑證審核不嚴，對財務收支監督不力。有的企業損害國有股、集體股權益，控股企業大股東侵犯小股東利益。

3.會計核算粗放。主要表現在任意簡化會計手續，濫用會計科目；賬外社帳，會計結算實行體外循環；對財產物資和庫存現金不定期盤點，對銀行存款和債權債務不經常核對，造成賬簿紀錄與實物、款項不符；不顧效益好壞，盲目規定 “保底分紅”、“保息分紅”；在稅前支付紅利，逃避所得稅。

4.財務報告失真。部分企業對內對外采用不同的計算口徑、計算方法等，有的甚至編造多套各不相同的會計報表，向不同的機關部門報送，虛報浮夸和瞞報截留并存。

四、企業財務管理解決措施

1.轉變思想觀念，是企業財務管理改制的前提。(1)法制觀念。要認真學習和運用《公司法》、《會計法》等法律法規，增強法律意識和法制觀念，自覺抵制各種違法違規行為。 (2)股東觀念。企業經營管理者要強化為股東服務的意識，并努力調動職工股東的積極性、主動性和創造性。 (3)財務觀念。要高度重視財務管理工作，掌握企業財務狀況，加強資金籌措、投放、使用和分配的管理，提高資金運作水平。 (4)效益觀念。企業是以營利為目的的經濟組織，必須堅持以效益為中心。要充分考慮經濟活動的合理性、有效性，定期檢查和考核企業全面的經濟活動成果，找出偏差，及時糾正，不斷提高經濟效益，促進資產保值增值。

2.提高人員素質，是改制財務管理的基礎。(1)要提高業務素質。要立足本職，努力鉆研與本職工作相關的多方面的業務技能，不斷提高工作效率和質量。 (2)要提高管理者素質。掌握現代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理企業財務管理thldl.org.cn活動中的各種問題，增強組織能力、應變能力和協調能力，并在管理中逐步采用電子計算機等先進管理手段，提高管理效能。(3)要提高道德素質。加強思想道德建設，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，特別要信奉和遵守職業道德規范，努力做到敬業、樂業、勤業、精業。

3.健全規章制度，是改制財務管理的依據。(1)要做到有章可循。根據《公司法》、《會計法》以及其他有關法律法規的規定，并結合實際，建立一系列規章制度。通過實踐反饋，不斷進行補充和完善，提高規章制度的科學性和適用性。 (2)要嚴格按章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究，防止規章制度流于形式，增強其執行的剛性。

4.嚴格監督檢查，是改制財務管理的保障。(1)強化內部監督。企業內部審計人員要積極開展經常性的財務收支審計、經濟責任審計和經濟效益審計，抓好內部控制制度的評審，及時查漏補缺，促進企業自我約束和自我完善。 (2)強化社會監督。工商、財政、稅務、審計等政府職能部門，要認真履行職責，依法行使監督權力，對弄虛作假行為和違法違紀案件要加大查處力度，必要時通過新聞媒體予以曝光。

企業財務管理貫穿于企業經營管理的全方位、全過程，在企業的經營管理活動中占據相當重要的地位。因此，我們應該充分重視財務管理在企業經營中的重要性，積極發揮財務管理的重要作用，使財務管理在企業改制中更好地為企業發展服務。

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