淺談企業資金結算中心在企業管理中的作用

摘要：本文通過對資金結算中心在企業管理中的積極作用及其對組織結構和運作過程的描述，指出當前我國企業資金結算中心運行存在的問題，并針對這些問題提出了對策。

關鍵詞：企業資金結算中心 企業管理

1 企業資金結算中心的現實意義

為加強企業內部資金集中控制和統一管理，發揮企業財務資源的整合優勢，保障資金安全，提高整個企業經濟效益和運作效率，目前大部分企業對資金實行集中管理，多采用資金結算中心模式。這種模式在企業資金控制和統一管理方面發揮了積極的作用：提高了資金運作的穩健性和安全性，防范了金融風險；提高了資金運作的規范性，有效防范了經營風險；盤活沉淀資金，提高了資金使用效率；加強了企業的現代化管理

2 企業資金結算中心的運作管理

2.1 內部結算 內部各成員單位因業務往來或其他原因而需要劃撥資金時，將付款指令傳遞給資金結算中心，此時企業內部并沒有資金流動，資金結算中心只是需要將相關成員單位的銀行存款分賬戶的余額進行調整即可。

2.2 外部資金往來業務 成員單位與外部單位發生業務往來需要劃撥資金時，將付款指令傳遞給資金結算中心，結算中心對付款審批手續及相關憑證進行把關，確保資金安全，審查無誤后，通過開戶行與外部單位進行結算；外部資金劃入時，資金劃入企業公司賬戶后，資金結算中心調整成員單位資金余額。

2.3 內部資金配置 成員單位根據自身的資金短缺情況向資金結算中心提出請求，資金結算中心根據整體的資金盈缺狀況，對其請款項目進行審查，考慮其項目盈利能力及風險，提出合理意見，提交財務部或者董事長，對項目進行審批，不在職權范圍內的事項，上報常委管理委員會。

2.4 對外融資 資本運營部根據整個企業的資金盈缺狀況和近期項目發展計劃，制定融資計劃，提交常務管理委員會或者董事會，在各自的職權范圍內審批后，交與資金結算中心按照融資計劃具體實施。

2.5 對外投資 戰略發展部經過對市場的調查，研究、把握并分析市場狀況，制定企業發展戰略，資本運營部根據企業發展戰略，制定具體的投資計劃和實施方案，提交常務管理委員會或者董事會，在各自的職權范圍內審批后交與資金結算中心實施，由資金結算中心具體安排投資計劃。

3 企業資金結算中心運作過程中存在的問題

3.1 面臨的法律環境很尷尬 資金結算中心是中國人民銀行明令禁止的，但是一些法規制度鑒于資金結算中心在企業財務管理中的積極作用，又明確要求設立資金結算中心來加強企業的經營管理水平。資金結算中心運行環境的尷尬成為其健康有效發展的首要障礙，只有其得到了法律上的承認，才能在健康的軌道上長足發展。

3.2 行政干預多，貸款管理薄弱 資金結算中心作為企業的直屬職能部門受制于企業的領導。資金結算中心放貸由企業領導決定，貸款大都缺乏把關，資金回籠困難。有些企業領導為減輕貸款單位的負擔，凡一年內尚支付不了的利息，舊貸款一律改為新貸款，使其包袱更加沉重。

3.3 融資渠道單一 由于歷史原因和傳統金融體制的影響，融資的渠道不夠寬廣，渠道比較單一，主要通過銀行間接融資，而且大多數企業的借款集中在單一商業銀行。這種情況根本無法滿足企業發展的資金需求，也無法控制財務費用。

3.4 過度集中財務決策權，損害成員單位，尤其是高層管理人員的積極性 企業資金結算中心或者其他相關管理機構，擁有其成員單位的財務決策權，其積極性尤其是高層管理人員的積極性受到損傷；同時完全憑借企業財務管理層對市場的把握，制定的決策不適合成員單位的具體情況，既會破壞企業的威信，也會增加成員單位對資金結算中心的不滿。

3.5 內部資金分配不合理 為促進內部市場主體之間的公平競爭，企業應將內部資金在內部單位之間合理分配，但是有些企業對資金的分配還是不盡合理。內部資金分配不盡合理，主要是由企業未規劃長遠發展戰略、各成員單位業務板塊組合不清晰、資源配置不合理造成的。

4 企業資金結算中心運作中問題的解決方案

4.1 國家相關部門應盡早制定相關的法律法規來規范資金結算中心的運作 國家相關部門應該根據企業資金結算中心存在的現實，即其運行給企業財務管理水平的提高作出了巨大的貢獻，盡快制定資金結算中心管理辦法，使其有法可依。但是在相關的政策支持出臺之前，企業應該盡量爭取法院、財政部門和稅務部門等有關機構的理解和支持。

4.2 加強貸款管理，降低上市公司風險

4.2.1 規劃企業發展戰略，整合企業資源資 這一舉措是加強貸款管理，提高各成員單位經營管理水平的基礎工作。企業對整體資源進行整合，規劃各成員單位的長遠發展戰略，各成員單位在日常經營中，會避免互相競爭引起的資源浪費，目標明確地依據企業的戰略規劃，對本單位的具體情況具體分析，提高經營管理水平，在業界樹立企業的良好形象。規劃企業整體發展戰略，首要任務是考察并把握分析所在行業的市場狀況，把握行業的發展方向，順應行業發展的趨勢才能長久生存并發展。其次，深入了解各成員單位具體情況，了解其適合經營的業務板塊，避免成員單位主營業務之間存在競爭，淘汰沒有市場競爭力的業務范圍，監督虧損企業提高經濟效益，加強經營管理。

4.2.2 貸款前對貸款事項嚴格審驗 資金結算中心貸款管理是企業為降低外部融資費用與財務風險而進行的內部融資行為，貸款的使用不能簡單根據單位是否有償還能力來決定是否貸款。結算中心貸款應該服務企業的總目標，體現企業的決策意圖。一方面，資金結算中心的貸款應該向經營良好的單位傾斜；另一方面，資金結算中心還要幫助虧損企業渡過難關。資金結算中心可以借鑒商業銀行貸款管理的一些辦法。

4.2.3 信用期內監督貸款項目的運營，提高資金使用效率 加強對貸款項目的監督，提高貸款單位的經營管理水平是加強貸款管理的關鍵途徑。各成員單位在遵循企業整體發展戰略指導的情況下，通過各種途徑，從各種角度提高經濟效益，才能按時歸還貸款，保證資金鏈的順暢，使企業在健康的軌道上快速發展。

4.3 拓展融資渠道 為了滿足企業對資金的需求，應穩步擴大企業在資本市場上的融資比例，融資渠道應多元化，合理信貸結構。首先，與合作銀行爭取優惠利率，有效降低財務費用。其次，積極開展境外融資。最后，利用資本市場，不斷拓展直接融資。

4.4 在分權的基礎上集權，發揮企業資源的整合優勢，同時激發成員單位管理層的積極性公司財務管理的重點在戰略管理上，如果對成員單位的日常經營活動與財務活動管理過細，會破壞成員單位的積極性，同時也不利于企業的長遠發展戰略。為了有效避免集權的以上缺陷，應將集權建立在分權的基礎上，將資金管理、運用、收回、分配集于一體，參與市場競爭自下而上的多層次決策的集權。

4.5 健全內控制度，完善會計核算和操作規程 建立以規范化的會計記錄、財務核對、監督制約、安全謹慎為原則的會計控制制度，嚴格按照國家相關財務、會計制度、會計準則進行操作。業務處理過程中建立雙人交叉核對制度，實現崗位、工序間相互制約，定期進行內部監督檢查，保證過程控制規范的落實，保證各項措施的順利實施。

4.6 提高結算中心的服務層次 資金結算中心工作人員應自覺提高自身業務素質，深入各成員單位調查研究，了解經營狀況，及時向領導匯報有關的資金信息。

參考文獻：

[1]鄭添.企業資金結算中心存在的現實意義及面臨的問題[J].財經園地.2006.（4）：30~31.

[2]梁碧紅.對公司內部資金結算中心的探討[J].財務與會計.2006.（17）.

[3]牛占奎.企業集團構筑資金集中管理平臺淺析[J].集團研究.2006.（10）：27~28.

[4]方信義.關于建立結算中心資金集中管理模式的構想[J].交通財務會計.2006.（12）：56~61.