關于中小企業社會責任的調查報告

[ 摘 要 ] 作為國民經濟的重要參與者，中小企業群體在社會責任領域的表現對我國企業社會責任的發展意義重大。本文系對中小企業社會責任調查的專題報告，論文主體對此次調查獲取的數據和信息進行了詳細的統計分析，從企業和公眾兩個角度闡述我國中小企業履行和披露社會責任的現狀，思考調查過程中發現的問題，并從企業、政府、媒體三方面提出改善目前中小企業社會責任的可行性措施。本文建議通過社會各界的共同努力，來促進中小企業履行和披露社會責任，將二者統一于企業社會責任管理。

[ 關鍵詞 ] 企業社會責任 中小企業 履行 披露

一、引言

國際貿易的浪潮帶來了企業社會責任運動在我國的蓬勃興起。為適應企業社會責任的國際標準，絕大多數出口企業都加強了企業社會責任的管理和建設。2008年，冰雪災害、汶川地震、“三聚氰胺”等事件進一步推動中國企業在社會責任領域由理念走向實踐，由被動走向主動。

2006年10月，十六屆六中全會通過《中共中央關于構建社會主義和諧社會若干重大問題的決定》，明確提出要“增強公民、企業及各種組織的社會責任”。2008年1月，國資委發布了《關于中央企業履行社會責任的指導意見》。企業承擔社會責任已不再是可有可無的自由選擇，而是必須履行的法律義務。

在企業社會責任領域，存在著這樣一個爭議:中小企業應不應該承擔社會責任?2010年初，新華社發布《中國企業社會責任60年》，報告指出“我國數量眾多的中小企業群體成為履行社會責任的盲點和難點”。2009年以來，以金融危機為契機，中國企業社會責任進入一個嶄新的發展階段。金融危機下，許多中小企業面臨著生存困境，如何破蛹成蝶，企業社會責任管理是實現蛻變的途徑。

二、調查過程及方法

1.調查目的

通過此次調查，我們希望達到如下目標:第一，了解中小企業對社會責任的認識;第二，了解中小企業社會責任的履行和信息披露現狀;第三，了解公眾對中小企業社會責任實踐的滿意度和期望。在此基礎上，分析中小企業社會責任存在的問題及背后的主客觀原因，探尋可行的途徑引導企業把社會責任的履行與披露統一于企業社會責任管理。

2.調查方法

本次調查采用定量調查和定性調查相結合的方法。定量方面采用問卷調查，問卷類型包括企業問卷和公眾問卷兩類，均以紙質版和電子版兩種方式呈現，而問卷發放方式包括上訪、網絡、QQ、電子郵件和電話聯系等;定性方面以訪談形式進行，與企業管理層或其他內部人員進行面對面的交流。此外，在實地調查開始前我們搜集了很多二手資料，用于輔助課題的調查和分析。

3.調查對象

為了從不同視角了解我國中小企業的社會責任狀況，我們選取了企業和公眾兩個群體作為調查對象。從樣本的代表性和實際操作的可行性考慮，企業方面包括中部和沿海地區的中小企業，中部以湖北武漢的中小企業為代表，沿海地區主要以寧波和義烏的中小企業為代表，此外，部分被調查企業來自廣東、安徽、杭州等地。而公眾方面的調查對象則以武漢地區的市民為主，部分來自廣東、寧波、義烏等地。

4.調查流程

此次調查從2010年3月正式展開，4月上旬結束，全程持續1個多月?？偣舶l放企業問卷121份，最終回收73份(網絡問卷14份，紙質問卷59份)，有效問卷62份。其中，電話聯系的企業53家，回復愿意接受采訪或網絡問卷調查的有12家;通過電子郵件、QQ等方式發放網絡問卷46份;實地上訪發放紙質問卷63份。實地調查點包括三棟商務大樓和六個工業園區，分別是武漢的華樂商務大廈、聯合國際寫字樓、盛帆工業園、漢正街都市工業區和歐洲企業園;寧波的慈溪市新浦鎮開發區和逍林鎮;義烏的金茂大廈和義東工業區?？偣舶l放公眾問卷87份，最終回收56份(網絡問卷15份，紙質問卷41份)，有效問卷48份。3月25日，采訪了湖北廣電總臺城市電視楊宏喜總監(2008年湖北“最具社會責任企業家”)，獲得較為詳細的案例資料。

三、調查結果及分析

本次調查的中小企業以私營企業為主，所占比重高達80.65%，其他包括公有制企業(8.06%)、外資及港澳臺企業(8.06%)、混合所有制企業(3.23%)。企業規模在各個層次分布比較均衡，一定程度上保證了調查結果的可靠性和普遍性。行業性質方面，一半以上(62.9%)為工業企業，其他零散地分布于房地產和建筑業、批發和零售業及其他行業。

1.中小企業社會責任履行情況

實地調研前，我們獲得的初步印象是中小企業普遍缺失社會責任。然而，問卷調查的結果出乎意料，不管是企業的自我評估還是公眾的評價，中小企業履行社會責任的總體情況都優于預想和感知。

(1)企業角度

①觀念上基本認可企業社會責任，法律責任最受認可

根據卡羅爾的金字塔模型，企業社會責任包括經濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任四個層面的內容。問卷中將其具體化為七個方面，分別為盈利、員工權益、顧客權益、守法、納稅、環保和公益責任，接近三成(29.03%)企業對這七個方面全部認可。其中詮釋法律責任的三個方面(守法、納稅、員工權益)是企業認可度最高的前三項，分別為79.03%、79.03%和77.42%。

上述統計結果和楊宏喜總監的觀點相一致。受訪者表示對企業社會責任的理解可以歸結為“忠誠”二字:忠誠于法律;忠誠于自己的良心;忠誠于自己的員工;忠誠于公司股東;一切按法律辦事是底線。

被調查的62家企業里，對社會責任的認識出現32類答案，有6家只認可其中某一方面的內容，說明被調查企業對于社會責任內涵的認識很不一致。認識的不統一加劇了中小企業應不應該承擔社會責任的爭議。受訪的一家私營企業外貿人員表示，社會責任對有能力的企業是錦上添花，對沒能力的企業是額外負擔。楊宏喜總監表示，“社會責任更多的應集中在國有大型企業討論，中小企業不應過多討論?！?/p>

②實踐中基本都涉及，內部利益相關者更受重視

對企業社會責任的涉及程度，八成以上的企業選擇了“涉及相關內容”或者“內部有明確規定”，說明中小企業在實踐中或多或少都會涉及企業社會責任。表示“不大了解”和“完全沒有涉及”的企業分別為16%和2%。

企業自我評估中，“保持盈利、尋求發展”和“守法、納稅”得分最高。對企業按重視和落實程度排序形成的62個序列進行賦值處理，在一個序列中排第一的得6分，排第二的得5分，以此類推，排最后的得1分，加總后求得每個方面的平均得分(見式1)，得分越高表示企業越重視于付諸實踐。

其中:表示某一方面在第個序列中的排名，表示某一方面排第一的序列數量，表示某一方面排第二的序列數量，……， 表示某一方面排第六的序列數量。

由上表可知:第一，最受中小企業重視的社會責任是企業的盈利和發展，這與企業的本質屬性相符。作為經濟組織，其根本任務是盈利。第二，企業對股東、雇員等內部利益相關者權益的重視程度明顯高于社區、自然環境等外部利益相關者。第三，雖然政府也屬于外部利益相關者，但與其相關度最高的“守法納稅”一項仍然得分很高，這是企業社會責任觀念中法律責任最被認可的現實表現。

③管理者對企業踐行社會責任影響大

接近九成的被調查企業認為管理者對企業踐行社會責任影響非常大或比較大。6.56%的企業持中立態度，只有4.92%的企業認為管理者的素質和理念對企業踐行社會責任沒有影響。管理者對企業行為影響大，這是企業社會責任領域的中國特色，更是我國的中小企業特色。由于規模小，組織結構不完善，企業的營運管理基本是所有者說了算，這直接導致企業是否踐行社會責任也深受管理者個人影響。楊宏喜總監表示，“企業的文化其實就是領導的文化，管理者的管理理念在企業社會責任中是起決定性作用的?！?/p>

(2)公眾角度

①基本滿意中小企業履行社會責任的情況

公眾對中小企業社會責任的履行情況打分中，“保持盈利、尋求發展”、“保障員工權益”、“產品質量、售后服務”、“資源節約、環境保護”、“守法”和“納稅”六個方面獲得最多的評價是“滿意”，“保持盈利、尋求發展”、“納稅”和“守法”三個方面讓半數以上的公眾滿意或非常滿意，比重分別為62.50%、52.08%和58.33%。

對數據進行賦值處理，獲得“非常滿意”評價的得100分，“滿意”的得80分，“說不清”則得60分，“不滿意”得40分，“非常不滿意”得20分，按每一項的比例求得最終得分(見式2)，得分越高表示越滿意。

(式2)

其中:表示某一方面獲得“非常滿意”評價的票數占總票數的百分比，表示某一方面獲得“滿意”評價的票數占總票數的百分比，……，表示某一方面獲得“非常不滿意”評價的票數占總票數的百分比。

由上圖可知，公眾對“社區建設”和“公益慈善”滿意度最低，得分不到60分，這與企業對這兩方面重視程度最低相吻合。除此之外，其他方面的得分都達到及格水平，表明公眾對中小企業履行社會責任的情況基本滿意。

②期望企業改進員工權益和資源節約、環境保護

雖然最不滿意的是中小企業參與社區建設和公益慈善的情況，公眾最希望他們改善的卻不是這兩個方面，而是保障員工權益和節約資源、保護環境，顯然現實中改進后兩個方面顯得更為迫切。

而原以為與消費者關系最密切的“產品質量、售后服務”應該會最被希望改進，結果竟獲得和“保持盈利、尋求發展”一樣多的票數，這表示對企業改進二者的期盼是一致的，一定程度上說明公眾是理性的，能夠將產品質量和售后服務的改進寄托在企業自身得以發展的基礎之上。

2.中小企業社會責任信息披露現狀

歷數我國已經發布企業社會責任報告的公司，絕大多數是大型企業。調查結果顯示，中小企業也披露社會責任信息，但多數以零散、非獨立的方式呈現。和履行情況相比，中小企業在社會責任信息披露方面確實薄弱，一方面是對成本效益的考慮，另一方面是總體上缺乏信息披露意識。

(1)企業角度

①過半企業有信息披露意識

對披露社會責任信息，22.95%的企業表示有專職部門或人員負責，32.79%的企業表示必要時會選擇性披露，兩種情況都屬于具備信息披露意識。選擇“不會專門考慮披露”、“基本沒考慮過要披露”或者“完全沒涉及”的企業，說明披露社會責任信息的意識很弱或沒有，這部分的比重為44.26%，略少于有披露意識的群體。9.84%的企業完全沒有涉及社會責任的信息披露問題。

楊宏喜總監表示，“自己做好了，自然有人幫你宣傳的，不需要花錢請別人幫你宣傳?！边@種樸素的觀念透射出部分中國企業的選擇，一方面傳統文化的根深蒂固讓國人懼憚于宣傳自我，另一方面企業管理弱化了主動的信息公開。

②社會責任信息多以附注形式披露

被調查的62家企業里，47家涉及社會責任信息披露實務，其中12家(25.53%)已經發布了企業社會責任報告，另外35家主要是在財務報表及附注補充披露或者其他敘述性說明里公開相關的社會責任信息。

企業披露的社會責任信息基本涵蓋了“盈虧、分紅”、“納稅情況”、“員工待遇”、“產品質量和售后服務”、“資源節約和環境保護情況”、“社區建設”和“公益慈善”七個方面的內容。但是，七個方面都公開的企業極少(6.38%)，絕大多數只是披露了其中某一方面或某幾個方面的內容。

“納稅情況”和“員工待遇”兩項公開概率最高，均達到61.70%。對外披露“盈利、分紅”和“產品質量、售后服務”情況的企業也較多。這四者直接的交代群體分別為政府、雇員、股東和消費者，而對“資源節約、環境保護”、“社區建設”和“公益慈善”的情況進行公開的企業就偏少，這三者都不存在具體的負責對象。當存在直接的信息使用者時，企業披露相應信息的可能性隨之增大。

③主要披露好的，略提不足

一位受訪者表示絕大部分中小企業不會披露不好的社會責任信息，國有企業也如此。這一看法與統計結果相符，接近七成企業披露社會責任信息要么只有好的方面(23.4%)，要么主要是好的略提不足(44.68%)。23.4%的企業表示好和不足兩方面都會公開。

企業披露社會責任信息真實度在80~90%之間的最多，占61.70%;完全真實的占19.15%;真實度處于50~79%的也是19.15%;沒有企業為自身信息的真實度打分低于50%。

④多數愿意負擔信息披露成本

能否帶來直接的經濟效益常常是中小企業成本支出的首要考慮，這是企業發展初期的生存選擇。披露社會責任信息，一般情況下很難帶來直接的經濟效益。然而，有89.09%的企業表示愿意或在盈利允許的情況下愿意負擔信息披露的成本，這可視為我國中小企業轉型的信號，不再僅顧眼前利益，而是學會謀求長遠的發展。此外，超過一半的企業表示愿意且有能力負擔信息披露的成本。

(2)公眾角度

①絕大部分認為有必要公開社會責任信息

被調查的公眾中接近八成認為企業有必要(56.25%)或非常有必要(25%)公開社會責任信息，10.41%的被調查者則表示信息公不公開無所謂，不到一成認為信息公開比較沒必要(4.17%)或完全沒必要(4.17%)。

公眾最希望企業披露的是“員工權益”和“產品質量、售后服務”方面的情況，而希望企業公開“盈虧情況”、“守法、納稅”和“資源節約、環境保護”情況的人則偏少，顯然和前兩個方面相比，后三個方面與公眾的利益相關程度較低，可以推斷，對信息的需求程度和信息與使用者的密切程度呈正相關。

②半數以上不滿意目前的信息公開情況

47位被調查者中，有4位對目前企業公開社會責任信息的情況是滿意的，19位選擇了“說不清”，“不滿意”的有20位，加上“非常不滿意”的5位，持不滿意態度的公眾占52.08%，總體上社會責任信息的披露情況不盡人意。

把公眾的滿意度量化為分數，“非常滿意”的得100分，“滿意”的得80分，“說不清”得60分，“不滿意”得40分，“非常不滿意”得20分，按各選項所占百分比求得最終得分為67.92分。

四、思考及建議

對于承擔社會責任，中小企業并沒有完全認同。在社會責任領域，中小企業普遍存在的問題是對企業社會責任內涵的認識不明晰，履行社會責任看重眼前回報，缺乏主動披露社會責任信息的意識，企業的理念和行為被動于法律監管層面。

1.思考

(1)中小企業的社會責任標準是什么?

當前國內對企業社會責任的內涵沒有形成統一的認識，造成部分企業的理解局限于道德和倫理層面，由此認為只有大型企業，特別是大型國有企業才有能力和義務去承擔社會責任。調查中不少中小企業表示，他們主要的社會責任是解決就業和生產，而中小企業的社會責任標準應該是企業可以生存并正常運行。

(2)中小企業該如何將社會責任意識融入企業的經營管理?

如果只是受法律法規的強制性才不得已去盡社會責任，這將不利于企業的長遠發展。轉變企業發展模式是中小企業未來的出路，而集約型的發展道路需要企業積極主動地履行社會責任，將社會責任理念融入企業的經營管理之中，重視社會責任的信息披露，相信在未來的中國乃至國際市場能為企業創造不小的價值。

(3)中小企業社會責任缺失，政府應該承擔什么責任?

中小企業對自身沒有履行某一方面的社會責任，一般有兩種回應，一種是“企業生存都成問題還談什么社會責任”，另一種是“法律法規沒有這方面的規定”。當社會在指責中小企業喪失基本的道德和良心時，扮演監管角色的政府部門是否該反思一下自身?企業生存的市場環境需要國家的宏觀調控，而相關政策法規的完善是政府部門的職責。

2.建議

(1)企業:提高管理者素質，增強信息披露意識

調查發現不少中小企業的領導者文化素質偏低，特別是私營企業主，許多沒有受過高等教育，思想理念跟不上企業現代化的要求。部分中小企業明明做了好事卻不愿意宣傳，而最主要的原因是他們單純想做好事，認為沒必要宣傳。這種原始樸素的觀念很難讓企業做大做強。所以，既然企業行為是企業主在主導，這就要求管理者要有較高的文化素質，較強的社會責任意識，及主動披露社會責任信息的理念，企業才能以自覺且積極的態度對待其應承擔的社會責任。

(2)政府:明確社會責任標準，完善相關法規政策

不少中小企業表示，希望相關政府部門在企業社會責任領域有更多的擔待更多的實際行動。統計結果顯示，當前中小企業最期望政府明確企業社會責任的內涵和標準，其次是普及和完善相關的法律法規，并實施優惠或獎勵政策來鼓勵企業承擔社會責任。而公眾對政府部門的期望除了普法外，更多是希望能夠規范和整頓信息披露，并嚴懲違法違規的企業。政府作為社會的管理者，理應承擔更多的責任，官方的重視和倡導往往能夠形成一種氛圍，調動社會各方都參與到社會責任運動中來。

(3)媒體:理性對待企業社會責任

企業不愿公開社會責任信息，其中一個很重要的原因是擔心媒體的追蹤報導，造成不必要的麻煩。不少媒體對企業社會責任的內涵的理解存在偏頗，更多的側重于對企業慈善責任的報道，忽視了其他層次的責任。媒體作為輿論監督的重要方式，應該保持理性、客觀的立場，針對當下中國中小企業的生存現狀，還應有寬容、理解的態度，讓自身的言行對推動我國企業社會責任的發展起到積極作用，而不是沒有作用甚至消極作用。

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