建筑施工企業資金營運風險的分析與防范對策

[ 摘 要 ] 本文結合工作上的實踐探討了建筑施工企業的資金運營的風險并探討了相應的對策。

[ 關鍵詞 ] 施工企業 資金風險 防范措施

一、建筑施工企業資金風險的分析

隨著建筑施工市場的不斷發展，投資主體的法人程度的不斷提高，許多業主在投標過程中增大了風險抵押或履約保證金的比例和數量，而且越來越多的業主將由原來的銀行保函改為貨幣資金，這樣就加大了施工企業貨幣資金的額外沉淀量，加大了施工企業的資金風險。項目管理水平制約著項目的盈利水平和風險控制能力，一處項目上馬，施工管理水平的高低，組織得合理與否直接影響到項目的最終效果。

由于施工管理的缺陷及其他不確定性因素的影響，導致已完工程得不到業主和監理工程師的認可，或由于業主資金不到位，以及墊資:三邊工程的存在等，結算資金向貨幣資金轉化過程中的收款風險也是構成施工企業資金風險的主要原因之一。

對內部承包單位管理不嚴是施工企業資金風險的重要原因。基于施工企業內部工程承包合同產生的風險在當前施工企業中有為普遍。另外，有些工程項目工完帳不清，不及時清理工程銀行帳戶，導致項目雖已竣工結算，但費用仍在發生，這種狀況的存在，使項目的預期贏利水平大大受損，甚至出現虧損和引發訴訟風險。

二 、施工企業防范風險的方式

完善法人治理結構和內部控制制度，是企業防范資金風險的根本。一是在企業董事會中引入外部獨立董事，以此來有效監督職業經理人的行為;二是公司經理的聘任市場化，推行職業經理人的持股制度;三是引入外部獨立監事人，建立外部獨立監事人向監事會報告的獨立監事制，同時要改變現實中監事會的監督權限與黨委會、職代會和紀檢等的監督權限邊界不清的現狀，以便及時發現經營中不合規事項，將可能引發資金風險的因素消滅在萌芽狀態。此外，建立一個完善的內部制度也至關重要。這不僅是由于內控制度是完善的法人治理結構的堅實保障。

熟悉和掌握工程施工階段的有關法律法規。涉及施工階段的法律法規是保護工程承發包雙方利益的法定根據，施工企業只有熟悉和掌握這些法律法規，依據法律法規辦事，才能增強用法律保護自己利益的意識，有效地依法控制風險。

強化風險意識，狠抓項目審查。施工企業在承攬任務時，要搞好社會調查和可行性研究，了解該項目是否列入了國家建設計劃，建設單位的資質等級和信譽度，投資的來源渠道、資金到位狀況及施工環境等。

嚴格合同管理，規范合同的簽定和執行。工程施工合同是雙方為明確權利和義務以達到各自的經濟目的而訂立的協議文書，具有很強的法律依據，因此施工企業要嚴格合同管理。企業的經營管理人員要熟悉合同法規和條款，吃透其精神。對中標工程項目合同的簽定必須符合法律的規定，合同的內容要反復推敲，考慮周全。

掌握要素市場價格動態。要素市場價格變動是經常遇到的風險，在招標報價時，必須及時掌握要素市場價格，使報價準確合理，減少風險的潛在因素。但在招標報價時往往對要素市場價格變化預測不周、考慮不全，特別是可調價格合同，控制風險必須隨時掌握要素市場價格變化，及時按照合同約定調整合同價格，以減少風險。

加強履約管理、分析工程風險。在合同談判和簽定過程中，雖然已經發現了風險，但合同中還會存在詞語含糊，約定不具體，不全面、責任不明確甚至矛盾的條款。因此，任何施工合同履行過程都要加強合同管理，分析不可避免的風險。

管好分包商，減少風險事件。要嚴格進行管理，認真履行分包合同，把總承包之間可能發生的風險減少到最低程度。

通過分散、轉移等手段增強對抗市場風險的能力也是企業防范經營風險的重要方面。

建立企業資金風險預警系統，對風險進行實時監控。

加大改革力度，切實轉變企業經營機制。

加強施工成本控制、提高企業效益。施工項目成本是施工企業為完成施工項目的建筑安裝工程任務耗費的各項生產費用的總和，施工項目成本控制，就是在保證工程質量、工等要求的前提下，在其施工過程中運用必要的技術與管理手段對項目實施過程中所發生的費用，通過計劃、組織、控制和協調等活動實現預定的成本目標，盡可能地降低成本費用的一種科學的管理活動。

加強固定資產的管理。固定資產是施工企業賴以生存發展的物質基礎，施工企業的固定資產數量多，類型多，價值高，分散在各個施工工地，經常變換使用地點，管理難度大，如何維護固定資產的安全和完整，提高固定資產使用效益非常重要。

在提高會計人員業務水平的同時加強對會計人員的職業道德教育。一個企業的現金出納是一項基礎性工作，特別是對施工企業來說，施工項目點多線長，資金流量較大，一般來說，擔任出納工作的年輕人居多，由于他們的閱歷及工作經驗有限，在工作中可能會出現這樣和那樣的問題，原則性不是很強，因此要加強現金出納的職業道德教育。

完善現金的存取款制度，嚴格執行現金庫存限額和銀行轉支付制度，按照現金使用范圍支付現金，對借出現金要認真核實用途，履行嚴格的審批手續，登記造冊，并即使清理回收，實行現金管理公開化，透明化。

健全監督機制，完善單位內部相互牽制和監督制度，定期不定期盤點現金，核對銀行對賬單，對未達賬項要逐筆查明原因，防止資金被挪用，收取現金要使用正規票據，定期實行崗位輪換制，使所有資金人員處于監督與被監督的環境之中。

建立外欠催收責任制和清欠獎勵制度。要促進清欠工作的開展，施工企業必須建立和完善項目經理負責制，選好項目經理。對已完工程項目所欠工程款，由原工程項目負責人按期收回，對正在施工的工程項目，在年度考核時應按外欠款占年度完成產值的比例，相應扣除當年承包獎金;剩余獎金待項目結束時，再根據外欠款的回收情況予以兌現。

清欠手段和方式要靈活。在清欠過程中，遇到外欠款催收難度大或直接收取資金十分困難的情況下，可采取債權轉讓、以物抵債、債權拍賣、債轉股。對外欠款拖欠時間較長，施工企業應抓住企業進行股份制改革的契機，把工程欠款轉為法人股份，根據人股的多少來獲取收益。這樣不但盤活了資金，而且把不良資產化為了良性資產。