對銀行財務風險產生的原因及防范措施的思考

[摘 要]本文淺談了財務風險的概念，并對為什么會產生財務風險做了簡要的介紹，針對當前銀行財務風險中產生的問題，討論出對其的改善方法建議。

[關鍵詞] 銀行 財務風險 產生原因 防范措施

一、為什么會產生銀行財務風險

1.財務風險的概念

從狹義角度上來講，銀行財務風險指的是企業因為財務結構不合理所承擔的風險。從廣義角度上來講，財務風險就是銀行在各項資金運動的過程中，因為無法預料或控制的原因影響了財務狀況，讓財務狀況有了不穩定性，讓這些可能造成損失的情況體現在財務報表上。資本風險、流動性風險、表外業務風險構成了銀行財務風險。

2.為什么會產生銀行財務風險

(1)財務信息化管理系統不完善

銀行的財務管理所面臨的環境是非常復雜，而且充滿變化的，很多存在于銀行管理之外的因素對銀行財務管理和產生都有著極大的影像，比如說，經濟環境、法律環境、市場環境等等。所以，在這樣的環境之下，為了避免種種變化給銀行帶來的風險，銀行必須要建立一個靈活的財務管理系統，但是，因為銀行財務管理人員沒有足夠的風險意識，因此，很難創建出一個健全的，完善的能夠面對大部分問題的財務管理系統。

(2)控制信息化系統的建設不完善

銀行在內部控制制度上的建設在近幾年來雖然取得了不俗的成績，但是依然沒有依據經營環境的變化對內控制度資源進行合理的配置，沒有讓它更加的系統、程序化。會計內部控制還是不能作為一個個體，是分解到各個管理制度當中的，會計內部控制制度和信貸業務內部控制制度等等都無法達成統一的關系，這樣就導致計劃部門做得只是資金的籌集工作，信貸部門在擴展規模上運用資金，會計部門就為資金賬務處理而核算，三者完全分立，這對高效運營帶來了非常大的困阻。

二、我國銀行財務風險的現狀

銀行的發展建設的是否完善和國民經濟的穩定進行有著莫大的關系，現在的銀行雖然歷經了常年的整治，但是還是存在著相當多的問題的，財務風險很嚴重，這主要體現在三個問題上。

1.銀行不良資產率過高

我國銀行的不良資產率大概在百分之二到百分之三之間，這個數字的排名基本處于世界前一百名的行列中里，我國的銀行除了由于歷史的原因造成了不良貸款以外，由中小企業帶來的信貸風險也非常的大，這對于銀行的生存，中小型企業的發展都帶來了非常大的挑戰性。對整個國民經濟的安全，發展都有著嚴重的危害，銀行在承受信貸風險壓力的同時還要面對各個銀行之間激烈的市場競爭。

2.銀行的資本金太少

至2008年年初，我國的金融機構的平均資本充足率為百分之七點一，為了增高平均資本充足率，國務院動用了四百五十億美元，但這也僅僅讓中國銀行、建設銀行的資本充足率達到了百分之八，而工商銀行的資本充足率只達到了百分之五點五四，農業銀行的資本充足率僅僅為百分之一點四四而已。

3.銀行的經營方面，表面盈利，實際虧損

1993年財務體制進行了改革，把大量的應收，卻沒有到賬的利息作為收入記賬，將銀行的賬面盈利夸大了，另外，我國的呆賬準備金計提的方法是按照風險資產狀況，分別的提取零到百分之百的呆賬準備金，一律按照貸款余額提取百分之一，這和國際通行標準不能相結合，因此，我國的銀行的盈利質量很低。另外我國的大型銀行，比如商業銀行，建行等都是股份制的企業，在所有權與經營權上必然存在著分離的情況，也就必然有代理問題的產生。這些銀行的董事會、行長階級的管理層就構成了銀行的高級代理層，因此，他們的管理能力，風險偏好對銀行的治理結構有十分強大的導向性。

4.僅對財務管理信息化的業務處理功能重視，忽視數據分析

人們總把精力主要集中在財務管理信息化對其業務的處理功能上，對于數據分析還有決策上面的能力完全忽視。

和傳統的財務管理組成的內容相比較的話，信息支撐系統、信息支持系統、信息決策系統、信息分析系統分別組成了財務管理的信息化，個大銀行現在的現狀就是，重視前臺服務，忽視后臺管理決策系統，所有的工作都是為榮這柜臺業務處理和自動服務系統來轉圈的，決策和分析系統僅僅作為一個小部分去處理，這樣的做法，就讓財務管理系統提供不出來一些相關的數據處理信息，決策建議等等。

5.不能快速的對使用軟件進行開發升級

通常，銀行現在所用的財務管理信息系統都是在各個銀行的的開發部門完成開發之后，再使用于相對應的管理部門和業務部門。但是這樣的做法容易造成科技管理和信息管理之間相脫節，在銀行體制的影像之下，科技管理部門和信息管理部門之間的關系是并行的，在信息管理部門的人不懂得信息技術還有軟件開發，科技部門的人又不懂得金融的業務知識，這樣的偏差就讓業務部門對于引進掌握新的技術帶來了很大的阻撓。

一所銀行的某個零售系統，在處理業務的過程中發現了問題，把這個問題及時的反映給了技術部門，技術部門對這個問題進行檢查，放入一個補丁，進行暫時修復，過段時間，又出現了這個問題，然后在按部就班做這樣的處理，這份系統就一直處于修復的狀態，從這個問題上就能看出科技部門只能為了滿足業務部門的要求而工作，顯得很被動，在金融業務現代化上沒有辦法做到主動出擊，沒有辦法進行技術的研究與開發，在業務處理的水平上就會永遠的落后。有很多銀行把財務管理的系統外包給專業的軟件公司來進行開發，當完成開發以后，這份工作就算結束了，責任自然也就沒有樂，軟件在后期就不再負責跟蹤維護了，有的軟件開發公司都已經倒閉了，銀行依舊使用的這一套系統，在后期的維護上完全沒有保障，這些情況都會帶來非常大的風險對于銀行的使用。

三、對于銀行財務風險產生原因實行的防范措施建議

1.將財務決策水平的科學化提高

不同水平的決策會帶來不同的利益和風險，在財務管理上來說，發揮銀行所有的的有助于銀行價值最大化的特征，將不利因素分解掉，將運用資金高水平的利用起來，以此實現企業的可持續發展，銀行必須講過影響決策的各種因素考慮周詳，盡量采取定量計算分析方法，運用科學的決策模型來進行決策，絕對不能過分的主觀。

2.預算管理需要完善

預算是控制和評價的一種方式，是銀行財務指標的預算，而且還是包括具體銀行業務在內的全面經營管理的預算，包括營銷部門的預算，還包括銀行資金回收即應收賬款、應付賬款的預算，人力資源的預算等等，只有創建良好的全面預算體系，銀行才能在規劃、溝通、控制和業績平加上創造多方面的功能，把風險有效的控制住，把銀行發展目標和經營預算的關系有效的平衡，并調整內部流程，劃分客戶群及相應風險，加大價值鏈的產值。

3.對銀行財務管理實施信息化

為了提高銀行的核心競爭力，就必須實施管理信息化，要建立完善的市場機制，財務管理師銀行管理的最核心內容，是信息技術和財務管理的融合。財務和業務處理是一體化的，讓資金、信息都產生在同一個數據源頭里面，采用信息技術讓財務管理的集約化管理得到實現，它師現代信息科技時代在財務管理領域中的應用。在銀行的應用中，不管師在新產品的研究開發商，或者是結算方式上，信息化都是一迅速來占有市場的，但是，對于風險的估計一旦低估樂，勢必會造成極重大的損失。

4.加強財務管理人員的自身素質

銀行需要在現有的員工中選拔出優秀財務人員，在財務業務的學習上進行專項的培訓，讓其盡快上崗，對現有業務的需求及時的添加人才。銀行中最好應當實行個人客戶經理制度，充分的發揮客戶經理的職責，它需要了解綜合金融理論，財務分析基礎知識，具有市場分析能力還要有投資的能力，同時還得具備職業道德操守。要加大信貸人員的風險意識，對于信貸人員的崗位實行責任制，把信貸人員的業務素質努力的提高。

參考文獻:

[1]牟 成:商業銀行的財務風險探討 [J].現代商貿工業.2009

[2]郭 敏:加強商業銀行的財務風險管理 [J].決策與信息.下旬刊.2009