油田企業(yè)資金管理模式探討

摘要：本文從油企的資金管理現(xiàn)狀、模式、以及存在的問題等方面進(jìn)一步做了分析。

關(guān)鍵詞：油田企業(yè) 資金管理 模式探討

石油開采屬于資金密集型和技術(shù)密集型行業(yè)，開采難度大，資金需求量高，投資回收期長(zhǎng)。從國(guó)外情況看，石油公司為了適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中保持和擴(kuò)大優(yōu)勢(shì)，在資金管理方面，它們不僅重視已有理論和方法的應(yīng)用，還在管理理念、戰(zhàn)略以及具體的措施、手段、方法等方面進(jìn)行探索和創(chuàng)新，資金集中管理取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，而我國(guó)在這方面的研究和應(yīng)用尚處于初始和起步階段。

1 油田企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

目前，我國(guó)油田企業(yè)在資金治理方面普遍存在以下問題：

1.1 缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識(shí)：①缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念。在資金的籌集、運(yùn)用、分配上缺乏科學(xué)性，沒有把資金的時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)治理。②缺乏資金合理性、計(jì)劃性使用，以及有效的資金使用機(jī)制。③結(jié)算資金到賬緩慢。

1.2 沒有處理好長(zhǎng)期投資和短期投資的關(guān)系 雖然油田企業(yè)一般對(duì)長(zhǎng)期資金的投資和籌集十分重視，但在投資治理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經(jīng)營(yíng)方式，只一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對(duì)一些高成本的產(chǎn)量長(zhǎng)期進(jìn)行不合理的風(fēng)險(xiǎn)投入和負(fù)債經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致資金投入很多，效益卻不盡人意，加劇了企業(yè)資金困難。另一方面，對(duì)短期資金的運(yùn)作普遍缺乏深層次的控制和分析，既沒有制定營(yíng)運(yùn)資金的持有政策和融資政策，也沒有制定相應(yīng)的考核目標(biāo)，短期投資治理較為混亂，資金運(yùn)營(yíng)效率低下。

1.3 國(guó)有資產(chǎn)利用率偏低 石油企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)治理過程中偏重于實(shí)物治理和靜態(tài)治理，忽視了資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)，致使一些積壓閑置資產(chǎn)難以合理流動(dòng)，存量資產(chǎn)難以盤活，降低了資產(chǎn)的利用率。在客觀上侵蝕了固定資產(chǎn)的使用價(jià)值，縮短了固定資產(chǎn)的使用壽命，使固定資產(chǎn)在使用價(jià)值的耗損中難以實(shí)現(xiàn)保值增值。

1.4 資金內(nèi)部控制流于形式 雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范已經(jīng)出臺(tái)，但仍存在問題，一些單位的生產(chǎn)人員只管生產(chǎn)操作，不過問原材料的浪費(fèi)和節(jié)約；銷售人員只管推銷產(chǎn)品，不過問銷售款的收回；財(cái)務(wù)部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用是否符合財(cái)經(jīng)制度，從而導(dǎo)致資金治理上的混亂，加速了資金緊缺。

2 油田企業(yè)資金集中綜合管理模式

在實(shí)際工作中，尤其是油田這種國(guó)有特大型企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況復(fù)雜，任何一種現(xiàn)有的資金集中管理模式都不能滿足企業(yè)的管理要求，企業(yè)只有根據(jù)自己的實(shí)際情況，明確控制資金管理的集權(quán)程度，量體裁衣，才能使企業(yè)集團(tuán)的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動(dòng)態(tài)平衡。

基于此，我們認(rèn)真分析了資金集中管理的業(yè)務(wù)流程，構(gòu)想了新的資金管理模式：收支兩條線為主、代理銀行為輔的綜合管理模式。

2.1 資金集中綜合管理模式 代理銀行模式核心思想就是借助銀行的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和結(jié)算平臺(tái)，開發(fā)建設(shè)財(cái)務(wù)公司自身的資金結(jié)算管理系統(tǒng)，代理銀行為成員單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.1.1 賬戶管理：成員單位在財(cái)務(wù)公司開戶，同時(shí)在銀行開設(shè)收入戶和支出戶（賬戶須納入到財(cái)務(wù)公司收入戶和支出戶序列），財(cái)務(wù)公司在銀行開設(shè)收入戶和支出戶，收入戶只收不支，由銀行自動(dòng)將收入歸集到成員單位在財(cái)務(wù)公司的賬戶；支出戶主要用于成員單位的日常費(fèi)用支出，但支出戶有留存額度限制，其余大額的支出必須通過財(cái)務(wù)公司對(duì)外支付。

2.1.2 資金收入管理：財(cái)務(wù)公司借助銀企直聯(lián)系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢成員單位的銀行賬戶，一旦偵測(cè)到有進(jìn)項(xiàng)款，便主動(dòng)發(fā)起資金歸集指令，并根據(jù)銀行歸集明細(xì)進(jìn)行成員單位在財(cái)務(wù)公司賬戶的自動(dòng)清分入賬，從而實(shí)現(xiàn)資金存量的高度集中。

2.1.3 資金支付管理：財(cái)務(wù)公司根據(jù)成員單位的申請(qǐng)，下?lián)苌倭抠Y金到支出戶，以滿足成員單位的現(xiàn)金業(yè)務(wù)需求；成員單位的其他對(duì)外支付由其自行發(fā)起電子指令通過財(cái)務(wù)公司電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成。

2.2 資金集中綜合管理模式的特點(diǎn)

2.2.1 形成具有調(diào)節(jié)能力的“資金池”，實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金存量的有效整合。電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)借助銀企直聯(lián)技術(shù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控華電系統(tǒng)所有賬戶，一旦賬戶有進(jìn)項(xiàng)款，系統(tǒng)將自動(dòng)識(shí)別并上收。同時(shí)通過電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)公司實(shí)時(shí)自由調(diào)度在各家銀行的資金存量，將六家銀行的資金直接集中到工行和建行，形成了兩個(gè)大資金池，對(duì)外支付也主要通過這兩個(gè)“大池”進(jìn)行，增大了大池的容量，降低了資金備付水平，提高了資金的使用效率及財(cái)務(wù)公司抗流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.2.2 創(chuàng)建了具有疏導(dǎo)功能的“資金渠”，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)資金集中結(jié)算流程的再造。系統(tǒng)整合了核算與結(jié)算流程，將兩個(gè)相互獨(dú)立的業(yè)務(wù)流程有機(jī)地銜接起來。除小額現(xiàn)金支付外，各成員單位資金支付全部通過電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理；財(cái)務(wù)公司辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)時(shí)依據(jù)費(fèi)用、資金池存量、業(yè)務(wù)緊迫度等要求選擇付款銀行，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)公司可以根據(jù)自身的要求調(diào)節(jié)使用資金付款渠道。

2.2.3 為財(cái)務(wù)公司構(gòu)筑了可控的“資金閘”，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)公司的資金駕馭能力。在財(cái)務(wù)公司頭寸緊張時(shí)，可按照業(yè)務(wù)的輕重緩急分批處理，確保財(cái)務(wù)公司頭寸安排得當(dāng)，資金調(diào)度有序，有效地降低了財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.4 建立了能看見資金狀況的“監(jiān)視器”。通過數(shù)據(jù)信息集成技術(shù)，將資金流和信息流有效集中，可以全面掌握集團(tuán)系統(tǒng)的資金靜態(tài)、動(dòng)態(tài)情況，實(shí)時(shí)掌握資金的流向、流量、存量分布，有利于從整體上分析探索資金波動(dòng)規(guī)律，為集團(tuán)解決資金分散、沉淀和運(yùn)動(dòng)無序等問題提供數(shù)據(jù)，為合理配置、運(yùn)作資金提供決策依據(jù)。

2.2.5 建立了便捷快速的“移動(dòng)柜臺(tái)”。系統(tǒng)在整體上采用了B/S體系結(jié)構(gòu)，成員單位可以在有網(wǎng)絡(luò)的地方登陸系統(tǒng)，查詢資金情況、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.3 資金集中綜合管理模式的安全架構(gòu) 在系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開發(fā)、實(shí)施階段始終把“資金安全”放在第一位，確保電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定、高效運(yùn)行，保障各單位及財(cái)務(wù)公司的資金安全。

2.3.1 設(shè)置了科學(xué)、安全的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，將結(jié)算網(wǎng)絡(luò)按照功能和安全級(jí)次由低到高分別部署為接入?yún)^(qū)、辦公區(qū)、銀行連接區(qū)、業(yè)務(wù)專用區(qū)、CA認(rèn)證區(qū)、應(yīng)用服務(wù)區(qū)、核心數(shù)據(jù)處理區(qū)等七個(gè)區(qū)域，區(qū)域之間相互獨(dú)立、物理隔離、梯級(jí)步進(jìn)，能夠有效防止黑客攻擊、病毒入侵和其它惡意行為。

2.3.2 使用專用網(wǎng)絡(luò)通道與各銀行連接，以光纖線路為主、以電話線路為輔，與每一家銀行連接都提供兩條通道，保證與銀行聯(lián)結(jié)業(yè)務(wù)處理的暢通。

2.3.3 使用銀行通用的中國(guó)金融認(rèn)證中心（CFCA）的數(shù)字身份識(shí)別軟件和硬件識(shí)別加密設(shè)備（SSL VPN），對(duì)所有進(jìn)入系統(tǒng)的人員進(jìn)行兩次身份識(shí)別，所有業(yè)務(wù)往來傳輸數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，防止數(shù)據(jù)傳輸過程中被竊，保證通過網(wǎng)絡(luò)傳輸信息的安全與完整，同時(shí)具有操作的抗抵賴作用。

2.3.4 客戶必須使用密鑰及密碼才能登陸電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)，密鑰是用戶登陸電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)唯一的硬件身份通行證，可以保證系統(tǒng)操作信息與操作人的唯一對(duì)應(yīng)。

3 油田企業(yè)資金管理存在的問題及建議

通過資金的集中管理與控制，油田企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低，在取得成績(jī)的同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題。實(shí)施資金集中管理，應(yīng)密切關(guān)注出現(xiàn)的各種問題，并特別注意以下問題：

3.1 強(qiáng)化對(duì)資金的監(jiān)控。一些子公司會(huì)在小集團(tuán)利益驅(qū)動(dòng)下，試圖擺脫企業(yè)集團(tuán)的資金監(jiān)控，消極執(zhí)行資金調(diào)度指令。因此要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部資金的監(jiān)控，將資金管理的重點(diǎn)放在基層。

3.2 強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算管理。企業(yè)集團(tuán)融資的過度集中，會(huì)使融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化，一旦某子公司不能履行還款義務(wù)，將波及企業(yè)集團(tuán)的資金鏈，嚴(yán)重時(shí)可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)倒閉。因此應(yīng)推行全面的現(xiàn)金預(yù)算管理制度，實(shí)行資金的動(dòng)態(tài)管理。

3.3 完善資金管理信息系統(tǒng)。資金管理信息系統(tǒng)是企業(yè)資金集中管理的重要工具，若資金管理信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障，其后果不堪設(shè)想。企業(yè)集團(tuán)在工作中，必須及時(shí)備份數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全，同時(shí)，應(yīng)及時(shí)征求下屬單位成員的意見和建議，密切關(guān)注新技術(shù)和新成果，及時(shí)完善資金管理的信息系統(tǒng)。

3.4 強(qiáng)化資金管理的考核。目前，企業(yè)普遍習(xí)慣于用“利潤(rùn)”指標(biāo)進(jìn)行考核，“現(xiàn)金流”指標(biāo)往往不作為考核指標(biāo)或者是次要考核指標(biāo)。為強(qiáng)化資金管理，企業(yè)應(yīng)逐步建立以“現(xiàn)金流”考核指標(biāo)為主的內(nèi)部考核和激勵(lì)體系。