企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系的研究

摘要：在開(kāi)放經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素日益增加，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入的探討實(shí)屬必要。本文研究方法緊跟時(shí)代脈搏，在指標(biāo)的選擇中，引入內(nèi)容分析法，通過(guò)研究大量的文獻(xiàn)，對(duì)影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有全局性的了解，通過(guò)頻數(shù)排序，選擇最有代表性的指標(biāo)建立指標(biāo)體系。在綜合評(píng)價(jià)中采用模糊綜合評(píng)價(jià)法，對(duì)企業(yè)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)度，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者合理決策提供信息支撐。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理 指標(biāo)體系 綜合評(píng)價(jià)

1 概述

企業(yè)面臨各種類型和各種形式的風(fēng)險(xiǎn)，不同的風(fēng)險(xiǎn)波及的范圍不同，企業(yè)承受的壓力不同，應(yīng)對(duì)的措施也變化多樣。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)就是對(duì)企業(yè)所面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、對(duì)標(biāo)和評(píng)估，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具，如概率論等方法估量相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，預(yù)測(cè)相應(yīng)的損失程度。通過(guò)定量和定性的分析，擬定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)計(jì)劃和措施，制定不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，最終以最優(yōu)的人力、物力和財(cái)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最優(yōu)的安全保障，使企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流暢運(yùn)行。

1.1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要有兩個(gè)，一是預(yù)防損失，在事前通過(guò)相應(yīng)的管理規(guī)避和減緩風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)內(nèi)外部協(xié)調(diào)平衡；一是補(bǔ)救損失，該步驟在企業(yè)遭受具體風(fēng)險(xiǎn)沖擊后啟動(dòng)，使企業(yè)在損失后盡快的恢復(fù)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)，保持企業(yè)活動(dòng)的連續(xù)性，減輕企業(yè)損失對(duì)外部社會(huì)和其他組織和個(gè)人的影響。

1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程 首先，感知和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，從生產(chǎn)流程中深入分析，掌握各種風(fēng)險(xiǎn)誘因，從資產(chǎn)負(fù)債表辨析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，了解資產(chǎn)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)流動(dòng)性程度。其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)感知所量化的數(shù)據(jù)，采用客觀實(shí)際的方法對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和損失程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。最后，反饋和處理。主要有流程再控制和投入應(yīng)急資金。

2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系的建立

2.1 確定評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

2.1.1 引入內(nèi)容分析法 內(nèi)容分析法發(fā)展的較為完備，對(duì)不同的領(lǐng)域有不同的研究模型，當(dāng)前主流模型主要有系統(tǒng)分析模型、指標(biāo)分析模型、語(yǔ)言分析模型、特征分析模型、發(fā)展分析模型和比較分析模型等。在此文中，主要介紹系統(tǒng)分析模型，該模型認(rèn)為所有的社會(huì)文獻(xiàn)和學(xué)術(shù)資料可以看成一個(gè)系統(tǒng)，在這個(gè)系統(tǒng)中，各種資料都是系統(tǒng)的客觀反映，而這些反映體統(tǒng)的內(nèi)容其實(shí)就是社會(huì)的縮影，是社會(huì)現(xiàn)象的實(shí)質(zhì)性表現(xiàn)。該模型包括4個(gè)方面的分析因素：①分析對(duì)象的出現(xiàn)頻率，即信息內(nèi)容；②分析對(duì)象的次序和權(quán)值，即重要程度；③分析對(duì)象的價(jià)值判斷，即對(duì)/錯(cuò)判定；④分析對(duì)象之間的邏輯關(guān)系。系統(tǒng)分折的過(guò)程包括以下三個(gè)方面:①趨勢(shì)分析，即在一定的時(shí)間范圍內(nèi)觀察某一事件或特征的變化情況；②歸納分析，將要研究的主題按一定的屬性分類歸納。首先確定主要的結(jié)構(gòu)因素，把握主要特征，然后分析主題類別之間的相關(guān)性；③差異比較，即對(duì)同種文獻(xiàn)的不同階段間或同一時(shí)間不同的文獻(xiàn)對(duì)同一事件的反應(yīng)之間進(jìn)行比較和分析。

2.1.2 本文研究方法 內(nèi)容分析法的研究領(lǐng)域日益擴(kuò)大，主要在于內(nèi)容分析法可以很好的貼近現(xiàn)實(shí)生活，文獻(xiàn)是經(jīng)濟(jì)生活的反應(yīng)，文獻(xiàn)反映的都是社會(huì)較為核心的熱點(diǎn)。通過(guò)文獻(xiàn)的出現(xiàn)頻數(shù)可以轉(zhuǎn)化為定量的表述，能動(dòng)力十足。本文所選擇的系統(tǒng)分析單元為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素”，以此為主題和標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)容分析法的原則，研究步驟大體如下：①內(nèi)容抽樣。抽樣的內(nèi)容要客觀實(shí)際，能較好的反映文章的主題，并且觀點(diǎn)要實(shí)效、精煉和權(quán)威，同時(shí)要在知名度很高的數(shù)據(jù)庫(kù)中進(jìn)行操作，范圍為近3年的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)；②指標(biāo)選取。通過(guò)抽樣得到初步意向的文獻(xiàn)，總結(jié)提取一級(jí)指標(biāo)，一級(jí)指標(biāo)要具有較大范圍的代表性，確定一級(jí)指標(biāo)后，分析所有文章的關(guān)鍵詞和摘要，選取出現(xiàn)頻率較高的關(guān)鍵詞作為二級(jí)指標(biāo)，并將二級(jí)指標(biāo)歸納到相應(yīng)的一級(jí)指標(biāo)之下，形成從屬關(guān)系。③定量分析。對(duì)所有的主體詞和關(guān)鍵詞進(jìn)行頻數(shù)統(tǒng)計(jì)，出現(xiàn)次數(shù)的高低代表相應(yīng)的貢獻(xiàn)程度。本研究將指標(biāo)頻數(shù)，所占比例排序，以反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素相關(guān)特點(diǎn)的重要程度；④信度檢測(cè)。為了保證研究的可靠性，選擇第二研究人進(jìn)行再抽樣，重復(fù)以上步驟，通過(guò)一致性檢驗(yàn)來(lái)分析主研究人的研究可靠性；⑤根據(jù)定量分析和信度檢測(cè)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響因素有了全面的掌控，了解了當(dāng)前研究領(lǐng)域的關(guān)注點(diǎn)，根據(jù)關(guān)鍵詞的頻數(shù)和比例選取指標(biāo)，確定指標(biāo)體系。

2.1.3 樣本來(lái)源及指標(biāo)選取 該部分力求從大約3年來(lái)的學(xué)術(shù)雜志中洞悉企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響因素。雜志以經(jīng)濟(jì)管理類為主，論文來(lái)源于中國(guó)知網(wǎng)和維普中文科技期刊數(shù)據(jù)庫(kù)，在數(shù)據(jù)庫(kù)中以“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素”進(jìn)行模糊搜索，有大約800篇文章入選，經(jīng)過(guò)遴選，撇去不良信息，筆者選取了300篇作為最終樣本。在樣本中，有90篇（30%）涉及管理者素質(zhì)，有60篇（20%）涉及管理過(guò)程，有120篇（40%）涉及管理團(tuán)隊(duì)，有30篇（10%）涉及管理行為和組織結(jié)構(gòu)。然后對(duì)樣本進(jìn)行詳細(xì)甄選，以關(guān)鍵詞為目標(biāo)，選擇出現(xiàn)頻率比較高的關(guān)鍵詞作二級(jí)指標(biāo)（頻數(shù)為累加所得）。各指標(biāo)具體情況見(jiàn)表1

表1 一級(jí)指標(biāo)和二級(jí)指標(biāo)頻數(shù)及比例分布表

注：比例=頻數(shù)/300（300 為樣本數(shù)）

2.2 確立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)根據(jù)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和掌控程度的不同而劃分有別，一般情況下，可將風(fēng)險(xiǎn)分為3個(gè)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn)、適度風(fēng)險(xiǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)。可以用集合表示為：V=(V1，V2，V3)

2.3 確定指標(biāo)權(quán)重

根據(jù)表1的數(shù)據(jù)，確定各個(gè)指標(biāo)的重要程度。

一級(jí)指標(biāo)權(quán)重Ai=i指標(biāo)出現(xiàn)頻數(shù)/樣本數(shù)，（i=1，2，3，4）；二級(jí)指標(biāo)權(quán)重aij=aij出現(xiàn)的頻數(shù)/(ai1+ai2+…+ain的頻數(shù))，ain為歸屬于一級(jí)指標(biāo)i的第n個(gè)二級(jí)指標(biāo)。

2.4 確定評(píng)價(jià)矩陣

采用問(wèn)卷的形式，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分。假設(shè)有N個(gè)專家，對(duì)第ain個(gè)指標(biāo)有m個(gè)人認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)Vk，則該指標(biāo)的評(píng)價(jià)值為rijk=m/n(k=1，2，3)。統(tǒng)計(jì)所有指標(biāo)，得評(píng)價(jià)矩陣。

其中Rij=(rij1，rij2，rij3)，j為各評(píng)價(jià)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)中含有指標(biāo)的數(shù)目；K為風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)數(shù)。

2.5 綜合評(píng)價(jià)

引入模糊綜合評(píng)價(jià)模型Ai×Ri=Bi，其中Bi=(bi1，bi2，bi3) (i =1，2，3，4)為子集，表示在一級(jí)指標(biāo)下所處的風(fēng)險(xiǎn)值。

二級(jí)指標(biāo)運(yùn)算：綜合子集得到總體評(píng)價(jià)矩陣R。

一級(jí)指標(biāo)運(yùn)算：得到最終評(píng)價(jià)結(jié)果B。

B=A×R

其中(a1，a2，a3，a4)為一級(jí)指標(biāo)的權(quán)重。

在模糊綜合評(píng)價(jià)中，由最大隸屬度原則知，b1、b2和b3中的最大值即為該企業(yè)在當(dāng)前面臨的具體風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

3 結(jié)論

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程是流程化模式的外溢，在流程的暢通運(yùn)行中，需要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的事前評(píng)估，本文的重點(diǎn)也在于此，力求做到事前預(yù)防，便于企業(yè)合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的兩個(gè)要點(diǎn)在于指標(biāo)體系的建立和評(píng)價(jià)方法的選取，該文引入內(nèi)容分析法較為客觀實(shí)際，理論基礎(chǔ)建立在大量的文獻(xiàn)之上，反映了當(dāng)前學(xué)者對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注點(diǎn)，因此指標(biāo)體系耳目一新，不落窠臼。在評(píng)價(jià)方法上，模糊綜合評(píng)價(jià)法可以在一定程度上淡化問(wèn)卷對(duì)象不實(shí)際的評(píng)價(jià)，最終能較好的統(tǒng)一問(wèn)卷所反映的情況，達(dá)到定性和定量的平衡。通過(guò)綜合評(píng)價(jià)得到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間，企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理者可以采取相應(yīng)的措施，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)管理流程的升華。

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