建立采油礦模塊化成本管理體系的探討

摘要：本文針對(duì)采油礦成本管理系統(tǒng)存在的弊端，建立實(shí)施一套分層次、系統(tǒng)模塊化的成本管理系統(tǒng)，通過(guò)科學(xué)的管理實(shí)現(xiàn)成本投入的科學(xué)、合理，實(shí)現(xiàn)成本的有效挖潛，從而降低噸油成本。

關(guān)鍵詞：成本管理 分層次 模塊化 降低噸油成本

為適應(yīng)石油系統(tǒng)市場(chǎng)化的進(jìn)程，勝利采油廠給采油三礦下達(dá)的操作成本逐年下降，從2006年至2009年成本下降幅度高達(dá)8.9%，因此投入與產(chǎn)出的矛盾異常嚴(yán)峻。為了完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，必須對(duì)現(xiàn)有的成本管理系統(tǒng)的管理結(jié)構(gòu)、管理方式、管理方法進(jìn)行分析，建立新的管理模式，以適應(yīng)新形式的發(fā)展。通過(guò)分析，成本管理存在著三大弊端，制約了成本的優(yōu)化。一是沒(méi)有完善的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)，造成責(zé)權(quán)不清；二是對(duì)成本發(fā)生源頭的基層隊(duì)沒(méi)有實(shí)施分層次、專業(yè)化的管理，不便于橫向?qū)Ρ瓤己耍荒苄纬苫鶎訂挝恢g競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)；三是沒(méi)有給基層單位創(chuàng)造科學(xué)、系統(tǒng)、專業(yè)化的外部運(yùn)行環(huán)境。針對(duì)這三大弊端，建立一套成本分層次、系統(tǒng)模塊化管理的管理系統(tǒng)，通過(guò)科學(xué)的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)成本科學(xué)、合理的投入，實(shí)現(xiàn)成本有效挖潛，從而降低噸油成本。

1 理論基礎(chǔ)

所謂成本分層次、系統(tǒng)模塊化管理就是對(duì)采油礦原油生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)、職能部門進(jìn)行分析研究，通過(guò)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造成本管理良好的運(yùn)行環(huán)境，達(dá)到資源優(yōu)化配置，實(shí)行全員、全方位、全過(guò)程、全要素的成本管理，提高經(jīng)營(yíng)管理人員素質(zhì)，建立一套以人為本的成本經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)成本效能最大化。

成本分層次、系統(tǒng)模塊化管理把系統(tǒng)控制理論作為基本原理之一。將采油礦整個(gè)成本管理工作做為一個(gè)系統(tǒng)，由若干級(jí)別的成本管理子系統(tǒng)組成具有系統(tǒng)功能的統(tǒng)一整體，通過(guò)各級(jí)各類成本管理子系統(tǒng)所組成的為實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)服務(wù)的低成本經(jīng)營(yíng)管理網(wǎng)絡(luò)體系，使整體和局部?jī)?yōu)化協(xié)調(diào)配合，達(dá)到全員、全方位、全過(guò)程、全要素管理，實(shí)現(xiàn)最佳低成本經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。

2 管理體系的建立

2.1 成本分層次、系統(tǒng)模塊化管理的基本模型 如下圖，我礦成本分層次、模塊化管理體系是一個(gè)三級(jí)管理體系。它們分別是：決策層，即礦成本控制中心；中間管理層，即礦級(jí)管理職能組；執(zhí)行層，即基層單位。

在成本管理系統(tǒng)中，三個(gè)管理層在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各自發(fā)揮著不同的作用，三者之間既有相互聯(lián)系，又相互影響相互制約。執(zhí)行層是成本支出的最基本單位，是成本發(fā)生的源頭，是成本管理工作的重點(diǎn)。它包括采油隊(duì)、集輸泵站、注水隊(duì)、內(nèi)部勞務(wù)單位及后勤單位等；決策層接到執(zhí)行層反饋的信息，應(yīng)適時(shí)制定相應(yīng)的成本管理制度、調(diào)整措施等；管理層它受控于決策層，又對(duì)執(zhí)行層進(jìn)行成本的分項(xiàng)目控制、管理指導(dǎo)，與執(zhí)行層的成本分項(xiàng)目管理形成對(duì)成本項(xiàng)目的雙重控制。

2.2 成本管理組織體系的建立及優(yōu)化 成本分層次、系統(tǒng)模塊化管理的模型是建立在礦一級(jí)的成本管理體系基礎(chǔ)之上的。作為成本分層次、模塊化管理運(yùn)行基礎(chǔ)的組織體系必須符合以下條件：一是有全局性的決策機(jī)構(gòu)；二是要實(shí)行專業(yè)化管理；三是決策層與執(zhí)行層之間必須有暢通、靈敏的信息反饋渠道。

2.3 各級(jí)管理層的職責(zé)

2.3.1 決策層：即礦成本管理中心，其職責(zé)是制定成本管理制度，進(jìn)行成本的預(yù)結(jié)算，實(shí)施成本發(fā)生的過(guò)程控制，進(jìn)行成本考核，為控制降低噸油成本起到保障性的作用。

2.3.2 管理層：即成本管理中心下設(shè)的職能組管理，由結(jié)算組、預(yù)算組、管理組三個(gè)組室。

2.3.3 執(zhí)行層是指我礦所有基層單位。基層單位是成本發(fā)生的源頭。

3 管理體系的優(yōu)化運(yùn)行

3.1 決策層的優(yōu)化運(yùn)行

3.1.1 決策層組織機(jī)構(gòu)的優(yōu)化。為適應(yīng)當(dāng)前成本控制形勢(shì)，根據(jù)礦領(lǐng)導(dǎo)研究決定將成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組調(diào)整為“礦成本管理中心”，并制訂了礦成本管理中心的運(yùn)行制度、成本管理制度、考核制度等，對(duì)全礦實(shí)施成本發(fā)生的全過(guò)程監(jiān)控，以達(dá)到控制總成本的目的。

3.1.2 決策層管理職能的優(yōu)化。決策層的主要管理職能之一是為礦五大成本控制模塊創(chuàng)造科學(xué)、合理的外部運(yùn)行環(huán)境。根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)，在總結(jié)歷年管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我礦成本管理中心確定了以成本倒逼、日清日結(jié)、班組價(jià)值形態(tài)核算、完善內(nèi)部市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制、強(qiáng)化考核激勵(lì)機(jī)制、嚴(yán)格成本管理制度等管理手段為核心的外部運(yùn)行環(huán)境，為我礦五大成本控制模塊的有序運(yùn)作提供了強(qiáng)有力的支持與保障。

3.2 管理層的優(yōu)化運(yùn)行

3.2.1 管理層管理職能的優(yōu)化。由企業(yè)管理組組織，以成本管理中心為核心，成立由機(jī)關(guān)各職能組成本責(zé)任人組成的預(yù)算組、結(jié)算組、管理組，在全礦形成了縱向到底、橫向到邊的成本控制管理網(wǎng)絡(luò)。

3.2.2 管理層成本項(xiàng)目分類。要有效的控制成本就必須抓住成本控制的主要因素，因此我礦對(duì)36個(gè)成本項(xiàng)目按其占總成本的比例及控制難易程度進(jìn)行ABC復(fù)合分類管理，即將成本項(xiàng)目分為：比重極大且易于控制的項(xiàng)目─A類；比重較大或比重較大且不易控制的項(xiàng)目─B類；比重較輕的項(xiàng)目─C類。具體分類控制措施見(jiàn)下表：

若占總成本76%的A類指標(biāo)節(jié)約則可基本確保采油三礦總成本節(jié)約，而A類指標(biāo)超支則采油三礦總成本極有可能超支。因此對(duì)于A類成本項(xiàng)目，采油三礦相應(yīng)成立了產(chǎn)液?jiǎn)魏捻?xiàng)目組、維護(hù)作業(yè)桿管控制項(xiàng)目組、自然遞減控制項(xiàng)目組等幾個(gè)中間層執(zhí)行系統(tǒng)來(lái)確保A類指標(biāo)的正常運(yùn)行。

3.3 執(zhí)行層的優(yōu)化運(yùn)行 執(zhí)行層在各成本控制模塊依托決策層為其創(chuàng)造的外部運(yùn)行環(huán)境，運(yùn)用成本倒逼、日清日結(jié)、班組價(jià)值形態(tài)核算、隊(duì)內(nèi)外部市場(chǎng)的運(yùn)行、強(qiáng)化考核、職工培訓(xùn)等具體管理方法，確保各成本控制模塊內(nèi)部日常管理的高效有序運(yùn)行。如采油隊(duì)成本控制模塊，在電費(fèi)控制方面采取外治內(nèi)理的控制辦法，在維護(hù)作業(yè)費(fèi)控制方面采取降低油井維護(hù)率控制法，并推行單井效益評(píng)價(jià)法等技術(shù)措施；注水隊(duì)成本控制模塊以控制電費(fèi)為龍頭，在滿足注水需要的前提下采取了削峰添谷日節(jié)電措施，針對(duì)注水泵進(jìn)行拆級(jí)改造降低電耗；油氣集輸泵站成本控制模塊采用JS型節(jié)能泵、有機(jī)載體熱媒爐等節(jié)能新工藝，并合理調(diào)整破乳劑投加量；利潤(rùn)單位成本控制模塊采取提高施工質(zhì)量，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，開展群眾性修舊利廢活動(dòng)等措施；費(fèi)用單位成本控制模塊實(shí)行“一支筆”簽字制度及材料審批單制度等措施嚴(yán)格控制無(wú)效成本支出。

4 實(shí)施效果評(píng)價(jià)

2009年，我礦成本分層次模塊化管理模式的運(yùn)行取得了良好的效果，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

4.1 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)承包指標(biāo)全面完成。原油完成117.95萬(wàn)噸，超產(chǎn)0.3331萬(wàn)噸；噸油成本482.11元/噸，比計(jì)劃指標(biāo)481.9節(jié)約0.21元/噸，折合經(jīng)濟(jì)效益24.77萬(wàn)元；油井維護(hù)率達(dá)到7.65%，比計(jì)劃降低了0.55個(gè)百分點(diǎn)；自然遞減率控制在13.12%，比目標(biāo)值14.21%減緩1.09個(gè)百分點(diǎn)。

4.2 經(jīng)營(yíng)管理水平全面提高。該建議的實(shí)施，我礦基本實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)責(zé)任的縱向到底、橫向到邊，使每一個(gè)基層干部都成為了懂管理會(huì)經(jīng)營(yíng)者的現(xiàn)代企業(yè)干部。2009年有6個(gè)基層隊(duì)被評(píng)為總公司行業(yè)一強(qiáng)，12個(gè)基層單位被評(píng)為優(yōu)秀基層隊(duì)，全礦獲得了采油廠經(jīng)營(yíng)管理達(dá)標(biāo)優(yōu)勝單位。

4.3 促進(jìn)職工三個(gè)素質(zhì)的提高。即提高職工的政治素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)和管理素質(zhì)。最終把班長(zhǎng)、工人從簡(jiǎn)單的操作者逐步培養(yǎng)成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理者。在自己的崗位上充分發(fā)揮主人翁作用，實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一。

4.4 經(jīng)濟(jì)效益。2009年我礦的成本管理工作見(jiàn)到了良好效果，全年實(shí)際發(fā)生成本56864.8萬(wàn)元，完成了噸油成本計(jì)劃指標(biāo)，較2008年總成本實(shí)耗下降5989.19萬(wàn)元，下降幅度9.56%。