試析《國際貿易術語解釋通則2010》的三處新變化

楊 輝 丁梅生

(中南財經政法大學工商管理學院，湖北武漢430074)

為了給國際貿易中最普遍使用的貿易術語提供統一解釋，以避免或減輕爭議及糾紛，國際商會(International Chamber of Commerce，ICC)于1936年公布了首個 Incoterms(International Commercial Terms)。

此次2010年通則是對2000年通則所作的修訂和補充，從2010年1月1日起實施，它充分考慮到了近10年國際貿易領域所出現的，如免稅貿易區不斷增加，商務中的電子溝通不斷增多以及更加重視貨物運輸中的安全和變化等新變化，內容更加清晰和簡潔，操作性和指導性進一步增強，也更加符合當前國際貿易實務的需要。本文分析了Incoterms2010相對于Incoterms2000的主要變化，著重說明新版本為適應上述三種新變化而作的相應變動，希望能為更好地理解和運用通則2010提供幫助。

一、Incoterms 2010的變化概述

(一)結構上的變化

1.術語分類的調整

在Incoterms2000中，貿易術語被分成四組:E組——啟運術語(EXW);F 組——主運費未付(FCA，FAS，FOB);C 組——主運費已付(CFR，CIF，CPT，CIP);D組——到達術語(DAF，DES，DEQ，DDU，DDP)。而在 Incoterms 2010中，貿易術語按照運輸方式被劃分為兩類:適用于任何運輸方式的七種術語(EXW，FCA，CPT，CIP，DAT，DAP，DDP)和適用于水上運輸方式的四種術語(FAS，FOB，CFR，CIF)。新版對于術語的分類更加簡潔，有利于針對不同的物品確定合適的運輸方式，有效解決了在運輸方式的選擇上所引起的歧義。

從貿易術語的數量上看，由2000版的13種變為2010版的11種。Incoterms2010刪去了Incoterms2000中的4個術語:DAF(Delivered at Frontier)邊境交貨、DES(Delivered Ex Ship)目的港船上交貨、DEQ(Delivered Ex Quay)目的港碼頭交貨和DDU(Delivered Duty Unpaid)未完稅交貨。新增了2個術語:DAT(delivered at terminal)指定目的地或港口終點交貨、DAP(delivered at place)指定地點交貨，這兩個術語均適用于一切運輸方式。其中，DAT中賣方負責將貨物從運輸工具上卸下，而買賣雙方的義務與2000版DEQ的規定基本一致，但是DAT的終點不像DEQ那樣僅限于碼頭，而是任何運輸方式下的終點站，包括碼頭、倉庫、集裝箱堆場，甚至可以是公路、鐵路或航空的終點，因此DAT可以完全取代DEQ。在DAP的情況下，賣方須將貨物交給買方處置，但需做好卸貨的準備，這同2000版的DAF，DES和DDU術語是一樣的，但是DAP的交貨地點可以是邊境城市，也可以是雙方所確定的地點或港口，這樣DAP就能完全取代DAF，DES和DDU。

2.新增指導性說明和圖形

Incoterms2010對每一術語都給出了指導性說明(Guidance Note)，相比較 Incoterms2000，該說明更加完善，對每一規則作了總體性的解說。除了定義外，還說明了何時適用本術語以及在何種情形下適用其他術語，風險負擔何時移轉，買賣雙方間的成本或費用以及進出口手續如何劃分等事宜以及雙方應明確規定交貨的具體地點和未能規定所引起的費用的負擔等問題。此外，每一術語還新增了圖形，簡明而又生動地體現了術語的基本含義以及買賣雙方風險和費用的劃分。

3.相關義務位置的調整

如在保險義務中，向對方提供投保所需的信息這一項在Incoterms 2000中是放在A10/B10中的，而在Incoterms 2010中，這一規定被移到了A3/B3中。

(二)表述上的變化

1.標題的改變

如各術語的A1/B1款，2000版是提供符合合同規定的貨物/支付價款，而2010版則是賣方/買方的一般義務;A8/B8款，2000版是交貨憑證、運輸單據或有同等作用的電子信息，而2010版是交付單據/交貨憑證;A10/B10款，2000版是其他義務，2010版則是信息協助和相關費用。

2.對某些義務的表述更加明確和完善

在通則2010中，除EXW外，各術語的A9/B9款中增加了“賣方須支付法定檢驗的費用”以及“賣方需按照適合貨物運輸的方式對貨物進行包裝，除非買方在合同訂立之前已將具體的包裝要求告知賣方”這樣的語句，其中增加賣方對法定檢驗費用的支付有利于買賣雙方更加明確檢驗費用的劃分，減少糾紛;而對包裝的要求則更好地保證了貨物在運輸途中的安全。

(三)其他變化

國際商會此次將Incoterms注冊成商標，并提出了使用該商標的要求。此外仍可使用老版本中的術語。雖然Incoterms2010于2011年1月1日起開始生效，但當事人仍可在新版本實施后繼續選擇使用早期版本，但為避免誤解，如果使用諸如DDU等被刪除的術語，應在合同中標明適用的Incoterms的版本。

二、Incoterms2010為適應三種變化而作的相應變動

(一)免稅貿易區增加，通則也可適用于國內貿易

隨著世界的不斷開放和經濟全球化進程的加快，區域經濟一體化也得到了快速發展。而區域經濟一體化帶來的雙邊以及多邊區域性經濟組織內部整合力度的加速，標準化的推行、關稅的取消或削減使得圍繞關稅為主的交易條款變得無足輕重，過去屬于國際貿易特征的業務正呈現出國內貿易的特征。

傳統的Incoterms規則只在國際銷售合同中運用，此種交易下，貨物運輸都需要跨越國界。很顯然，這種限定已經不再適應于當今世界經濟一體化和區域經濟一體化發展的趨勢了，在許多地區，商業集團的存在，使得不同國家間的通關手續變得不再重要。為此，Incoterms2000在相關術語的A2/B2和A6/B6條款中加入了“在需要辦理海關手續時(where applicable)”的用語。而 Incoterms2010在這方面又有所加強，其副標題正式認可所有的貿易規則既可適用于國際貿易也可適用于國內貿易，同時，還明確規定，只有在適當的時候(where applicable)，買賣雙方才有義務辦理進口或出口手續。

(二)隨著電子溝通在商務中不斷增加，通則認可了電子通訊的效力

電子商務隨著資訊通信科技的發展而日漸普及化，通過網際網路來進行跨國境的資訊交換、采購、付費、通關，乃至電子化商品的流通等，必將成為未來國際貿易的主流。

為適應電子商務的發展趨勢，Incoterms2000已經確定了可以被電子數據交換(EDI)信息所替代的文件，這主要體現在各術語A1款中“賣方向買方提供商業發票或同等作用的電子信息”以及A8款中“如買賣雙方約定使用電子方式通訊，則前項所述單據可以使用有同等作用的電子數據交換訊息所代替”的規定中。可見Incoterms2000對電子通訊方式的確認還是比較分散的。而Incoterms2010在這方面有所加強，它的各個術語直接在A1/B1項就規定了“任何涉及A1－A10和B1－B10的單據都可以是等價的電子記錄或程序(equivalent electronic record or procedure)，只要雙方達成一致，或者按慣例這么做”，這一規定有利于促進Incoterms2010中新的電子程序的規范化。

(三)更加重視貨物在運輸中的安全

1.增添了與安全有關的清關所需要的信息

在Incoterms2010中，貨物的買方、賣方有義務為對方提供相關資訊，使其知悉貨物在運輸過程中能否滿足安檢要求，這樣能夠幫助船舶管理公司了解船舶運載的貨物有否觸及危險品條例，防止在未能提供相關安全文件下，船舶貨柜中載有違禁品。例如各術語的A2/B2中增添了“安全清關”(security clearances)方面的手續，而A10/B10也由2000版的“其他義務”變為“信息協助和相關費用”，其規定如下:“應買方(賣方)請求，并由買方(賣方)承擔風險和費用，在需要的時候，賣方(買方)必須以一種及時的方式，向買方(賣方)提供有關貨物進口(出口)或運輸至最終目的地所需的單據和信息，特別是和安全相關的信息，或者在這些方面提供援助，買方(賣方)必須償付給賣方(買方)因其在提供信息或援助方面所花費的所有成本和費用。”這一規定充分體現了貨物在運輸中的安全問題已經受到了越來越多的重視。

2.取消了“船舷”的概念

Incoterms2010的FOB，CFR和CIF術語不再設定船舷的概念，只強調賣方承擔貨物裝上船為止的一切風險，買方承擔貨物自裝運港裝上船開始起的一切風險。以“船舷”來劃分買賣雙方的風險長期以來一直飽受爭議，而該爭議在修訂Incoterms2000時就已存在，當時還是保留了“船舷”的規定。而實際上“船舷”只是個買賣雙方活動領域之間假象的界限，在裝運過程中很難憑借“船舷”來劃分風險和費用，因此過去版本中才會有各種術語的變形，如 FOB Liner Terms(班輪條件)、FOB Under Tackle(吊鉤下交貨)、FOB Stowed(理倉費)、FOB Trimmed(平倉費在內)等，這就把術語復雜化了，而以“船舷”作為交貨標準長期以來也不能反映各國港口的慣常做法，具體操作時的風險界限應遵循碼頭公司在進行裝船時的習慣做法。此次修訂刪除了以越過船舷為交貨標準，上述三個術語的A4/B4款明確規定賣方將貨物在裝運港裝上船(delivers the goods on board the vessel)或是取得已經這樣交付的貨物(or procures the goods already so delivered)便完成了交貨義務，這不僅簡化了術語，也更準確地反映了現代商業現實，規避了以往圍繞船舷這條虛擬垂線來回搖擺的風險，更加確保了貨物的安全。

3.對終點站操作費用的劃分更加合理

在 CPT，CIP，CFR，CIF，DAT，DAP 和 DDP 項下，賣家必須做好安排使貨物安全到達指定目的地。雖然運費是由賣方支付的，但因為運費一般被賣方包含在銷售價格中，所以實際上運費是由買方支付的。貨運費有時包括港口或集裝箱碼頭內的理貨和作業費用，承運人和終點站運營方也可能向收到貨物的買家收取這筆費用。在這種情況下，買家會想要避免對同一服務重復付費:一次付運費給賣家作為銷售價格中的一部分，或者一次單獨地付給承運人或者終點站運營方。Incoterms2010在分配此項費用時力求避免買方的重復付費，例如在CPT，CIP，CFR，CIF，DAP和DDP這幾個術語的指導性說明中有“如果在運輸合同下，賣方需承擔在目的港的指定地點同卸貨相關的費用，賣方不得向買方索取相關費用，除非雙方同意這么做”的話語，這一規定即是為了避免買方的重復付費。而在DAT項下，賣方本身就需承擔在目的地的卸貨費用，更不會出現買方重復付費的情況。

4.新增連環貿易(String Sales)

與工業制成品的銷售不同，在農礦產品的銷售中，貨物經常在沿銷售鏈的運轉過程中被頻繁多次銷售。這種情況下，在運輸中的賣家不用再運輸貨物，因為貨物已被第一個賣家裝船運輸了。中途的賣方通過接收貨物而非運輸貨物向買方履行義務。為明確起見，Incoterms2010在相關規定中把提取已經運輸的商品的義務作為對運輸商品義務的替換，例如在CPT、CIP、CFR和CIF的A3a)款中關于賣方運輸義務的規定就增加了“獲取貨物運輸合同”的語句，這是通則為適應連環貿易而作的相應修改。

5.新增賣方代辦運輸

在FAS、FOB等需要買方自己辦理運輸的貿易術語下，Incoterms2000對于賣方運輸義務的規定A3a)直接是“無義務”，而Incoterms2010在A3a)中增添了“但若買方要求，或者如果是商業慣例而買方未適時給予賣方相反指示，則賣方可按照通常條件訂立運輸合同，費用和風險由買方承擔。在任何一種情況下，賣方都可以拒絕訂立此合同;如果拒絕，則應立即通知買方”的規定。新版本的這一規定有利于保障貨物在運輸中的安全，防止貨物因未及時辦理運輸而滯留所帶來的相關損失。

6.對保險義務的規定更加完善

Incoterms2000在FOB、CFR、FCA和CPT等需要買方自己辦理保險的術語中，對于賣方保險義務的規定直接是無義務。而Incoterms2010在這幾個術語的A3b)中則增加了賣方須向買方提供辦理保險所需的相關信息的義務。此外，在由賣方辦理保險的CIP、CIF術語中，Incoterms2010中要求賣方不僅要達到最低的投保額度，在買方要求并由買方承擔費用的情況下，賣方有進一步擴大投保范圍的義務，諸如協會貨物安全條款(A)、(B)方面的險種，或者戰爭險或罷工險等。新版本對保險義務的規定更加完善，能夠確保貨物被更加及時和便利地投保，從而保證了貨物的安全。

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