深化企業財務管理 全面提高經濟效益

遼源職業技術學院經濟管理系 董長勝

良好高效的財務管理能夠全面提高經濟效益，對于企業競爭力的提升能夠起到極其關鍵的作用。企業應該通過合理的財務管理體制來實現企業投資決策的科學化、資本結構的優化,通過這些途徑來提升企業競爭能力，實現企業經濟效益的最大化。

1 企業財務管理的基本內容

1.1 資金籌措管理

企業在籌措資金的時候，必須根據國家及當地省市的有關法律法規要求，通過不同的籌資方式和籌資渠道去籌措資金，用以滿足企業實現發展的需要。同時，還要提高企業經濟效益，減少財務風險，降低資金成本，以此來達到企業對于自身財務管理的預期目標。

1.2 成本費用管理

成本費用也就是企業在給客戶提供服務和產品的過程中所發生的資金流通。企業通過內部控制和預算等環節來進行的成本費用管理，對于提高企業經濟效益，合理降低企業成本費用具有十分重要的意義。

1.3 利潤及分配管理

利潤及分配管理一般包括企業的利潤分配管理、利潤管理和營業收入管理等內容，特別是企業收益的分配將會直接涉及有關各方的長遠和近期利益，以及未來對于企業發展的積極性。企業應當通過利潤計劃與分配，搞好經營決策來確保各方利益。

2 如何深化企業財務管理來全面提高經濟效益

2.1 建立財務總監制度，完善財務管理

現代企業、尤其是大型現代企業可以建立起財務總監制度。財務總監是由企業最高領導來直接任命，代表企業所有者對企業的一切財務積極活動都能夠自由地行使管理和監督的職責。加強企業管理中最為經濟實用的方法就是對企業的財務活動加強控制和監督。財務總監作為企業財務管理工作的總負責人，必須直接參與到企業的各項財務活動的管理中，并要在財務管理中充分發揮出監督的作用。財務總監既要做好管理會計工作(資本運營、稅務籌劃、投資融資)，也要做好財務會計工作(會計監督、會計核算、預算管理、成本管理等)；既要抓好財務工作(包括籌資、財政等)，也要抓好會計工作(包括報告、記賬等)。同時，隨著企業的規模不斷地進行發展壯大，財務管理工作所涉及的環節也在日益增多，應將企業財務管理的觸角延伸到企業所有的生產經營領域，對每一項具體業務、每一崗位都建立起相應的業務規范和工作流程，做到細致入微，在實踐中也要狠抓落實，實現企業業務管理和財務管理的一體化。企業業務管理和財務管理的協同發展是業務和財務的完美結合，同時也是企業財務管理的最高層次。因此，我們必須要不斷拓展企業財務管理的服務職能，將企業的財務管理工作和理念滲透到企業管理的每個細節。

2.2 企業要樹立以財務管理為中心的觀念來全面提高經濟效益

(1)積極參與到企業的全過程經濟管理，為科學決策服務，起到出謀獻策的作用。財會部門要運用理財藝術，充分發揮起財會信息的作用來幫助企業管理層對企業的技術創新進行風險、成本、效益、稅收、籌資、防范等策劃，力爭企業技術創新的決策能夠切實可行。

(2)在企業運營過程中，實行預算控制的制度，編制合理的財務計劃，充分發揮預算和計劃的控制、協調作用，努力克服企業在經濟管理過程中的盲目性。考慮客觀條件和現實要求，根據企業過去的財務活動資料，對企業未來的財務活動成果或者決策方案做出科學合理的預測。

(3)把財務分析和會計報表作為企業經濟管理的基本手段，利用財務分析來進行事前控制，借助資產損益表和負債表來研究企業的發展，發現企業經濟管理過程中所存在的問題。

(4)把資金管理這些指標來作為企業財務管理的首要任務，重視企業資金的運行管理，把降低成本，調整資本結構，加快資金周轉速度，合理的籌集資金作為提高企業經營效益的重要指標，把資本利潤率指標、財務資金指標、資本籌措合不合理、資本結構合不合理作為判斷企業經濟管理水平的重要標準。

2.3 加強企業銷售與收款的內部會計控制

企業應當明確銷售與收款相關部門和崗位的職責和權限，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離,制約和監督。不得由同一部門和個人辦理銷售與收款業務全過程。企業應當建立適合本企業的銷售政策和信用政策，并由專人負責監督檢查信用政策的執行。對超過企業的銷售政策和信用政策規定范圍的特殊銷售業務須經過特別授權或集體討論，防止因決策失誤而給企業帶來損失。 銷售人員在接受客戶訂單時，應在規定的銷售定價，賒銷政策，折扣政策等授權范圍內，根據了解的客戶信用資料，財務狀況等有關情況，與客戶簽訂銷售合同。對重大或有特殊技術要求的產品的銷售合同要征詢法律顧問或專業技術人員的意見。銷售合同的內容必須詳細、完整，客戶的名稱、住址、電話、賬戶等資料必須真實，并加蓋有效的合同印章。 簽定銷售合同，要有經授權的審批人員對合同中的銷售價格，信用政策、交貨日期、付款方式等進行審核把關。合同履行后要確保收款的安全性。發貨部門應當按銷售部門開具的銷售發貨通知單組織發貨，辦理托運等，保證貨物安全發運，并做好發貨記錄和登記。企業應在簽定銷售合同至銷售和發貨等各個環節設置相應的臺賬，做好商品銷售的開票，發貨、收款等情況的登記，并與銷售合同、銷售發貨通知單、發貨和托運憑證、銷售發票等憑證核對一致。銷售人員應當負責商品售出后貨款的收回工作，對逾期應收賬款財務部門要督促銷售部門進行催收，以避免產生應收賬款壞賬。財務部門應當按客戶設置銷售、應收帳款、應收票據、預收賬款等賬戶核算銷售和收款業務,及時登記已確認的銷售收入和應收及收回的貨款。建立客戶信用檔案，根據不同信用的客戶，采用不同的銷售政策，對長期往來的客戶，實行動態管理，及時了解客戶的新動態，一旦發現客戶的資信能力下降，應及時采取措施，減少風險。建立應收賬款賬齡分析制度，定期與往來客戶通過各種有效方式核對應收賬款，應收票據,預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因。要關注應收賬款的法律時效，對于將要失去追索權的應收賬款，要采取發函催收，對賬等有效手段保留法律追索權；對經催收無效的逾期應收賬款要及時通過法律程序予以解決，以免給企業帶來損失。對有確鑿證據表明已無法收回的應收帳款且符合公司對壞賬界定條件的，根據各企業關于《資產減值準備和損失處理制度》規定的管理審批權限批準后核銷壞賬。對已核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存，已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。

2.4 建立企業財務信息平臺，疏通企業與所屬單位信息流通渠道

只有引入財務集中管理模式、積極建立財務集中管理系統，才能夠集中管理存放和監控企業的財務數據，才能疏通企業與所屬單位信息流通渠道，最大限度地保障企業隱性成本和顯性成本、全局成本和局部成本、橫向和縱向財務信息的準確性。

積極推行財務集中管理系統，引入財務集中管理模式，通過對公司財務數據的集中管理存放和監控，才能使企業財務信息與所屬單位達到動態同步，實現財務信息與經濟業務同步，最大限度地保障企業縱向財務信息、當期與預期財務信息、顯性成本與隱性成本、局部成本與全局成本的準確性。引入財務集中管理模式，能實現企業有效的財務管理與監控，能深入進行財務工作的垂直化管理，能擺脫由于企業信息系統分散部署可能導致的監控力度不夠所帶來的經營風險和資金風險。

利用企業財務信息平臺，企業財務部門可以及時將下屬單位的財務信息、經營活動的情況及時、完整、真實地反饋到企業總部，以便于企業決策者能夠及時掌握靜態資金占用、動態資金使用的情況，才能夠正確對企業的經營方針進行戰略性修正或者戰略性部署。

2.5 加強對企業自有資金的管理

公司資金實行統一管理，融資權集中在公司。未經公司授權，任何部門、子公司不得擅自對外開展自有資金的融資業務，也不得開展以公司財產或信用作抵押、擔保等變相融資業務。公司對外提供擔保、發行短期融資券、發行長期債及增資擴股等項目，應遵循公司章程規定，履行相應審批程序后方能辦理。公司辦公會是公司自有資金管理的決策機構，在董事會授權范圍內行使資金管理的決策權。主要職責是審批資金管理制度，分配業務部門經營資金額度，審議公司資金使用方案。

財務總部是公司自有資金歸口管理部門。其主要職責是：擬訂公司有關自有資金管理的政策、規定；負責公司自有資金計劃、籌集、調度與運用的日常管理；審批公司各部門自有資金銀行賬戶的開立、注銷和變更，對其資金管理工作進行監督、指導；制訂公司自有資金報表制度，收集、整理、分析、研究和發布自有資金信息及國家的相關政策，適時提供資金管理建議；負責公司員工費用報銷和個人借款后的資金劃付；規劃和建設公司資金管理的信息網絡平臺，建立科學、規范、高效、一體化的自有資金管理和監控體系。

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