新加坡中央公積金制度對我國養老保險制度的啟示

　　摘要：隨著全球老齡化進程加快，養老問題已成為各國政府面臨的主要社會問題之一。經過多年改革，我國適應經濟發展體制，具有中國特色的養老保險制度已初具雛形。但是，由于國家經濟實力有限，現今我國的基本養老保險制度仍存在著許多問題。文章介紹了我國基本養老保險制度的發展歷史，針對現行的統賬結合養老保險制度存在的主要同題，從對新加坡中央公積金制度的內容的概括介紹入手，通過對這兩種體制的特點的分析，有針對性地提出了完善我國基本養老保險制度的政策建議，探討對我國養老保險制度改革可供借鑒的經驗。
　　關鍵詞：統賬結合；個人賬戶；中央公積金；養老保險基金
　　
　　一、我國養老保險制度和新加坡中央公積金制度的研究背景和回顧
　　
　　新中國的養老保險制度是在20世紀50年代初期開始建立起來的，它是在城鄉二元分割的背景下，針對城鎮勞動者建立的一種社會保障制度。隨著改革開放和經濟體制的進行，尤其是城鎮國有企業改革的推進，職工養老保險制度也進入了真正變革的時代，這時期的養老保險制度改革基本上是采取自下而上的方式，即先由各地結合自身實際，設計新制度或新辦法來解決本地企業職工的養老問題，取得效果和經驗后，再由中央主管部門總結推廣。黨的十四屆三中全會以后，“實行社會統籌和個人賬戶相結合”的養老保險制度模式確定，對這一新型養老保險制度不論在理論上和政策上如何界定或者爭論，但在實踐過程中，政策的執行者實際上是默許了現收現付統籌賬戶基金應負擔“轉制成本”的職責，由此導致了統籌賬戶對個人賬戶的透支。因此，這種模式被一些學者稱為“統賬結合、混賬管理、空賬運行”的模式。
　　新加坡過去是一個長期處于英國統治之下的殖民地國家，由于受到宗主國的掠奪式的剝削和壓迫，因而其居民和生活條件是及其惡劣的，失去工作能力的人缺乏必要的社會保障，社會存在著嚴重的危機。為了解決這一問題，英國的殖民政府為了穩固其在新加坡的統治，穩定社會秩序，1955年7月頒布了《中央公積金法》，成立了中央公積金局，并且指出“中央公積金制度規定由雇主和雇員共同按照工資的一定比例繳納相應的保險金，建成一個中央保險基金。中央公積金局負責該基金的保值和增值，等到工人退休或因為各種原因而失去勞動能力的時候一次性支付給本人或其家庭，以保障其基本的生活?！?0世紀80年代以后，新加坡政府對公積金計劃進行了進一步完善，先后出臺了公積金家庭保障計劃、保健儲蓄計劃、健保雙全計劃、家屬保障計劃的一系列的措施，實行公積金投資、教育、住宅產業、非住宅產業、最低存款、公積金法令提款等投資及提款辦法。新加坡公積金制度是政府立法強制個人儲蓄、采取完全積累模式和集中管理模式的社會保障制度。
　　
　　二、我國、新加坡養老保險制度的特點
　　
　　（一）兩國養老保險基金的來源
　　我國：我國的養老2066d635d6cbe59cf549029ba1c9b3f2保險制度經過20多年的制度改革，新型養老保險制度由政府主導，社會化管理，我國的養老保險劃分為城鎮企業職工養老保險、機關和事業單位養老保險、農村養老保險。在社會養老保險制度下，通過社會統籌賬戶，各企業能夠將職工養老風險在統籌區域所有企業之間進行分攤，企業在繳納職工工資總額的一定比例的養老保險費后，不需要再承擔額外的財務負擔；部分省市區機關事業單位養老金制度改革試點就建立了養老保險費得國家、單位、個人三方共同負擔機制；農村養老保險制度以家庭養老為主、社會性的養老與救助為輔，養老保險費的籌集以個人繳納為，集體補助為輔，國家予以政策扶持。
　　新加坡：“政府不養老，企業不養老”是新加坡政府對養老的觀念。新加坡在建國初期，就建立起了中央公積金制度，基本宗旨是為退休雇員或提前非自愿脫離勞動力的雇員設立的一項強制性儲蓄計劃，養老保險資金主要來源于雇主和雇員，政府不繳納任何費用。其待遇由雇主、雇員交納的保險費和一定利息三部分組成，多為一次性支付。勞動者在退休后完全從個人賬戶領取養老金，國家不再以任何形式支付養老金。個人賬戶的基金在勞動者退休后可以一次性連本帶息領取，也可以分期分批領取。
　?。ǘ﹥蓢B老金享受條件及發放方式
　　我國：參保人的實際繳費年限為180個月即1515580a958123212a1fb71e9f02308f25年時間，參保人達到法定退休年齡即男性滿60歲，女性55歲。當然從事高風險工種，失去勞動能力等特殊情況可以申請提前退休并領取養老金待遇。
　　新加坡：55周歲是新加坡的法定退休年齡，新加坡公民年滿55周歲的公積金會員即可領取公積金，但中途辭職、失業不能領到公積金。如55歲后會員繼續工作，該會員能每隔三年提取一次公積金，直到全部提取完畢。1987年1月，政府為保障會員在退休后有能力支付其最基本的生活需求，規定了最低存款額，即一般會員都要保留30900新元的最低存款額，夫婦兩人可保留46000新元，以防范風險之用。
　?。ㄈ﹥蓢B老保險基金的籌資模式
　　我國：我國企業職工基本養老保險是社會統籌和個人賬戶相結合部分基金積累制模式，其核心是引進個人賬戶儲存基金制的機制，積累基金建構在個人賬戶的基礎上，同時又保持了社會統籌互助調劑的機制。單位繳納的保險費大部分統籌調劑用于支付已退休人員的費用，職工個人繳納的全部保險費和單位繳納統籌保險費的一部分一起計入職工個人賬戶。
　　新加坡：新加坡的公積金制主要是完全積累制，是通過強制儲蓄的手段來實行對職工本人的自我保障制度，自存自用，多存多用，完全是自己領取自己儲蓄的那部分基金，沒有社會統籌和互濟功能。這種資金籌集的方法一方面減輕了政府的負擔，同時也強化了雇主與雇員之間的責任與相互協作關系；另一方面強制儲蓄型的基金有利于抑制通貨膨脹，控制高消費。
　?。ㄋ模﹥蓢B老保險制度面臨的問題及發展方向
　　我國：第一，制度體系殘缺：過分分割、雜亂無序、漏洞巨大。這是現階段這一制度建設面臨的最緊迫問題。從各地的實踐來看，我國不僅有城鎮企業職工養老保險制度、機關事業單位退休養老制度，各地還有農民工養老保險、農村養老保險、計劃生育夫婦養老保險、失地農民養老保險等，過分分割的現實格局造成了養老保險制度的碎片化現象。第二，權責模糊：歷史與現實責任模糊，各主體之間責任模糊。它表現在以下方面：養老保險制度的歷史責任與現實責任迄今未劃分清楚，主要針對傳統的現收現付制向“統賬結合”模式轉變過程中所產生的轉軌成本償還機制還尚未形成，直接導致了現階段企業較高的繳費負擔，嚴重影響了企業競爭力；政府、市場與個人的權責不清；作為整個養老保障體系主體或核心的職工基本養老保險制度不健全，至今處于地區分割、機制缺失、配套改革滯后狀態；漸進改革與摸著石頭過河的改革方式已經形成新的路徑依賴，并阻礙著養老保險制度改革的深化。
　　新加坡：新加坡由于實行的是強制基金積累，養老基金每年節余不斷增加，如中央公積金在1983年累計達到近200億新元，到1986年達370億新元，到1990年公積金存款余額相當于新加坡GDP總量的5%和國民儲蓄的11%，這種不斷累加的儲蓄基金成為新加坡經濟增長的強大經濟后盾，為經濟增長做出了巨大貢獻。新加坡的中央公積金制最大缺陷是缺乏互濟性，無法體現社會統籌，其更大程度上是一種家庭養老。一旦遇到通貨膨脹或其他類似亞洲金融危機的經濟問題，養老基金的保值增值便很難保證，且這種養老保險制度對年輕時喪失勞動能力工人和低薪工人的老年生活也不一定能起到保障作用。
　　
　　
　　三、新加坡的養老保障制度對完善我國城鎮職工養老保險制度的啟示
　　
　　我國的社會養老保障制度在經過多年的探索和改革之后，取得了長足的進步和發展。但是，縱觀全國，廣大農村居民的社會保障和養老問題還沒有解決，城鎮居民的社會保障制度還不夠完善。因此，了解世界其他國家的養老保險制度，分析世界其他國家的養老保險以及社會保障的基本特征，對不斷完善我國社會主義市場經濟條件下的養老保險制度，健全我國的社會保障體系，以追求社會的長期穩定和經濟的協調發展，具有十分重要的歷史意義和現實意義。為此，本文根據分析提出以下政策建議：
　?。ㄒ唬┍Ｕ匣鸬幕I資模式實行現收現付制向部分積累制的根本轉變
　　我國社會保障基金的籌資模式，從過去的現收現付制轉向部分積累制主要是為迎接我國人口老齡化的到來。完全積累制的籌資模式特點是采用以收定支的原則，職工在職時完全積累，退休后按其積累總額按月支付，支付水平決定于過去的積累數額。采用這種方式雖可激勵個人繳費的積極性，不會引起代際之間矛盾，但完全積累制以效率優先為原則，它要求整個經濟市場穩定，以確保養老基金的保值增值，且這種籌資模式在實行初期要求繳費率較高，顯然，在我國過去長期實行現收現付模式的情況下是不可能實行的。部分積累制恰恰是吸取這兩種模式的優點，避其缺點。建立部分積累制，使在退休人員的養老金中，部分來自現收現付制，部分來自于完全積累制的籌資方式，并可以從中進行調節：當出現退休養老金支付危機時，可以用在職人員的積累來應付；而當出現經濟風險時，也主要是部分積累基金的風險，政府可以通過宏觀調控來減少積累基金的風險。因此實行部分積累制，可以在承認和保留一部分人既得利益的同時，兼顧不同利益的群體。
　　（二）養老基金的管理模式實行統賬結合、分開管理的原則
　　我國目前養老基金管理方式是社會統籌和個人賬戶相結合的方式，前者的功能是收入再分配，即以公平的原則調節勞動者的收入；后者的功能是強制儲蓄，注重勞動者的效率，這兩種方式的結合實際上是把以支定收和以收定支兩種不同的財務機制矛盾地結合在一起。由于我國養老負擔較重，個人賬戶上的基金常被挪用至社會統籌部分，因而出現個人賬戶空賬運轉現象。我國養老基金從現收現付制向部分積累制過渡，新舊體制的交接、轉變決定社會統籌和個人賬戶必須分開管理，實行“有償借支”、“還本付息”；同時，個人賬戶做實有利于應對我國人口老年化，避免過重養老負擔的代際轉移，從而緩解養老金的支付壓力。社會統籌和個人賬戶分開管理，有利于弄清養老資金缺口的原因，對癥下藥，采取措施；也有利于做實個人賬戶，培養個人自我保障意識，以迎接老齡人口高峰期到來。
　　（三）加快養老保障法制建設，逐步做到依法養老
　　由于我國沒有獨立的社會保障或社會保險法，養老保障制度乃至整個社會保障制度都是在行政法規、部門法規等層次，尚未上升為法律這一層級，只有具體的社會保障或社會保險項目的一些部門法規以及地方性的政策規定，養老保險方面的一系列制度都是以政府最高部門即國務院的名義發布的，是政府文件，缺少不執行的處罰，存在立法不健全、立法層次低、缺乏必要的法律責任制度、法律實施機制較為薄弱等問題。因此，應當針對已經出現的問題，將基金的籌措、管理和使用納入國家立法機關的法律監督、新聞媒體的輿論監督和群眾的社會監督之下，強化社會保險基金征繳，擴大征繳覆蓋面，規范基金監管，保障資金的安全。為了國家統一管理上繳的公積金，我國應該盡快出臺相關的法律，加強養老保險制度立法與監管，使社會保障有法可依，促進養老保險制度體系的發展。
　　
　　參考文獻：
　　1、鄭功成.中國社會保障三十年[M].人民