公司治理視角下的企業社會責任分析

　　【摘要】 文章闡述了公司治理與企業社會責任的內涵及它們之間的內在關系，肯定了基于利益相關者價值的治理模式，并指出強化公司治理對于規范企業運作、保障企業承擔社會責任的理論和現實意義。
　　【關鍵詞】 公司治理； 社會責任； 機制
　　
　　經濟環境日益動態化，利益相關者日益潛在化，企業若想在激烈的市場競爭中生存和發展，必須使自身價值在市場中得以承認，不斷尋求價值增加的途徑，并自覺承擔起社會責任。只有這樣，才能保證企業的可持續發展。而企業價值最大化的實現離不開良好的公司治理。近年來，這兩大重要研究課題已成為學術界的熱點，備受關注。尤其是近年來發生的一系列造假案，三鹿集團缺乏社會責任導致的破產事件，對消費者身體健康造成嚴重損害的食品事件，反映企業對員工利益漠視的“開胸驗肺”事件，以及最近媒體頻繁曝光的礦難事件，引起廣大投資者和社會各界的強烈不滿，迫切要求通過改善公司治理環境和加強公司治理來規范企業行為和提高企業素質，確保企業承擔應有的社會責任。與此相適應，國內外越來越多的投資者和決策者認識到，有效的公司治理是企業增強自身競爭力和提高經營業績的必要條件，是保護所有的利益相關者，實現企業整體價值最大化，保證現代市場體系高效、有序運行的基礎。
　　
　　一、公司治理與企業社會責任的內涵
　　
　　隨著世界經濟的全球化和知識經濟的興起，企業外部經營環境和條件正在發生著巨大的變化，形成適應這種變化和要求的公司治理是當前各國亟需解決的問題。同樣的，進入新世紀，企業社會責任的研究也日益成為熱點問題。
　　公司治理最早出現在伯利和米恩斯（Ado1f Berle & Gardiner Means）在1932年出版的《現代公司與私人財產》一書中。書中表明公司治理最初關心的是，公司所有權與控制權分離的情況下，“沒有公司財產權的公司治理問題”。之后，各機構和學者先后從不同的角度給出定義，265b52ada60b9cf9ccf35543801c74c44f9f5dc1e3952dfc6ff3b9321e55fe9a有的認為公司治理主要是解決公司價值創造和其所有利益相關者之間關系；有的則認為公司治理是涉及法律、文化及其他各種因素的復雜體系。而我國的公司治理概念的研究最早始于20世紀90年代初期，相對西方較晚。由于公司治理是一個多角度多層次的問題，因此，國內外目前沒有達成統一的認識。
　　筆者認為，公司治理是現代企業制度中最重要的架構，既體現為企業剩余索取權和剩余控制權分配的一系列制度安排，又體現為企業各參與方的一種契約關系，同時，它還體現為企業內部各種權力（包括剩余索取權、剩余控制權、經營者選擇權等）的約束和制衡機制。公司治理的主體是由具有一定資格和能力參與治理活動的公司利益相關者，股東是核心，主要包括公司經營者、債權人、員工、政府和其他利益相關者；公司治理的目標是保證公司決策的科學性和公司治理的有效性，從而保證公司利益相關者利益最大化。
　　1924年英國學者歐利文·謝爾頓最先提出“企業社會責任”這一概念。其中，美國佐治亞大學教授阿奇·B·卡羅爾結合利益相關者的界定最有影響力。他認為，企業社會責任是指某一特定時期社會對組織所寄托的經濟、法律、倫理和自由決定（慈善）的期望。完整的企業社會責任乃企業經濟責任、法律責任、倫理責任和自由決定責任（慈善責任）之和。
　　從已經討論的社會責任內容看，公司社會責任是公司承擔的一種社會義務，包括三個不同的層面：一是法律上已規定的義務，如環境保護法規定的環境保護義務，食品安全法規定的保證食品安全的義務等；二是道德義務，如慈善捐款義務等；三是經營中發生的既非法律已經明確規定，也非道德性質的義務。第一個層次的義務是最基本的義務，第二、第三層次的義務是更高層次的義務。
　　公司社會責任的概念傳入中國相對較晚。20世紀90年代中期，跨國公司的“工廠守則”運動在中國興起，但大多只具有勞工保護的意義。20世紀90年代末期，人們開始系統研究公司社會責任。我國2005年修訂的《公司法》第5條明確規定：“公司從事經營活動，必須遵守法律、行政法規，遵守社會公德、商業道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監督，承擔社會責任。”2010年財政部會計司新頒布的《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》也給出了定義：社會責任，是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量（含服務）、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。以上兩項內容分別從法律和經濟角度給出定義，突出企業履行社會責任的重要性。
　　
　　二、公司治理及企業社會責任的內在關系
　　
　　良好的公司治理促進企業社會責任的承擔。公司治理是從戰略層面對公司整體財務、人事、經營等的治理，通過制度安排，形成利益相關者之間相互制衡與約束的框架結構，縮小出資者和經營者關于企業財務信息的不對稱，確保企業的各項活動不偏離預定的軌道，監督重大決策的執行過程，確保利益相關者利益最大化。這樣，企業便有更多的盈余用于環境保護、社區建設、公益捐助等方面，自愿并有能力承擔更多的社會責任。只要公司治理體現了利益相關者的要求，使員工、消費者、社區和社會公眾、供應商以及政府能夠真正合理地參與到公司的決策當中來，或者真正發揮有效的監督作用，企業的社會責任就不難實現。
　　企業社會責任的承擔依賴有效的公司治理。企業進行日常生產經營活動，直接或間接地消耗自然資源、能源，較大地影響生態環境；品牌價值、良好的企業形象、商譽等對企業的發展有相當大的影響力，在一定程度上決定企業的成敗。即企業履行社會責任與否，以及在多大程度上履行社會責任，越來越受到社會的關注。而這些則需要企業付出相應的成本，在客觀上需要企業完善公司治理結構，以減少消耗、優化決策，獲得更多經濟利益的支持。
　　履行企業社會責任有益于公司治理。企業社會責任的履行情況，直接影響企業的聲譽，進而對企業形象的樹立產生影響。良好的企業信譽能增加企業潛在的投資者，擴大企業籌資、融資渠道，使企業運作更加順暢，從而公司治理變得相對簡單易行。另一方面，強化企業社會責任，樹立良好的公眾形象，會轉化為企業優化公司治理一種內在動力，從而在保持企業長期穩定發展的基礎上實現企業價值的不斷增長，以便在合理地滿足利益相關者的利益要求后，更多地承擔社會責任。
　　
　　三、我國公司治理和社會責任承擔現狀
　　
　　（一）我國上市公司中公司治理存在的主要問題
　　建立現代企業制度是當前我國企業面臨的一項重大課題，它的核心是建立規范的公司治理機制。公司治理機制體現各利益相關者在公司經營過程中責、權、利的有效配置，其成功與否，主要看其運行效率如何，即公司能否在實現股東利益最大化的同時，有效協調股東與其他利益相關者的利害關系。我國企業中廣泛存在“一股獨大”、“一股獨霸”、監管不力及法律法規不健全等問題，使公司治理機制不完善，主要表現在以下方面：
　　1.不注重公司治理文化建設，公司權力機構的設置不合理，缺乏對公司“內部人”的有效制衡與監督機制。我國上市公司大多數由國企改制而來，企業管理層缺乏公司治理的概念；權利機構設置方面，《公司法》規定上市公司必須設立董事會與監事會，在形式上屬于雙層委員會制度，但均由股東大會選舉產生，相互之間不具備直接任免、控制的權力，尤其是監事會在法律上只被賦予有限的監督權力，缺乏足夠的制約董事行為的權力。
　　2.董事會結構失衡，由于“內部人”和大股東的代表控制董事會，董事會難以履行受托責任。一方面，董事會中形成了由代表國家股或政府控制的法人股的“關鍵人”控制的局面，而國家對管理者的監督還不完善；另一方面，在相當一部分上市公司中，董事會成員大多同時兼任公司經理層要職，董事會中“內部人”的比例過高，造成內部人控制現象。
　　
　　3.沒有真正形成經理人市場，缺乏對管理層的嚴格規范的約束，且激勵機制不健全。大多數上市公司的董事和監事都不是通過嚴格的選拔程序而上任的，是否有能力勝任本職值得懷疑。
　　（二）我國企業社會責任承擔存在的問題
　　1.我國大多數企業承擔社會責任是階段性、局部性的，總體水平較低。《公司法》于2006年1月1日生效后，國家電網發布了第一份中國本土企業社會責任報告《2005年社會責任報告》。自此，我國企業社會責任進入全新時期，但總體來看，企業發布社會責任報告的積極性不高。據統計，在全國五百強企業中僅有20％多發布，其他企業偶爾發布。與國際發達國家相比，我國還處在基礎階段，尚未認識到履行社會責任是一種競爭優勢，能夠促進企業的可持續發展。
　　2.企業內部缺乏專門的社會責任履行機構。2007年由中國企業社會責任發展中心對中國500家企業進行的調查表明：10％的受訪企業設有IlFpbR6rQJW+bQuyJOuvT5pEWLOoo8aOKTesCDtKsEA=社會責任部，10％設有可持續發展部，21％設有環境管理部，42％設有公共關系部。由此可見，缺乏專門的社會責任管理機構或者部門機構設立不規范的問題是導致我國企業社會責任操作困難的重要原因之一。
　　3.缺乏有效的激勵約束機制，法律法規不健全是企業履行社會責任不積極的主要原因。首先，市場本身不能有效識別企業履行社會責任的好壞與否。其次，政府對企業履行社會責任的監督與引導有限。我國正處于經濟轉軌時期，政府的宏觀調控作用不可忽視，但由于其掌握資源和力量有限，不能有效激勵，約束和干預公司行為使其承擔社會責任。最后，各類標準的操作性欠缺，法律法規不夠完善，不能夠全面系統的約束企業社會責任的履行。
　　
　　四、建立健全公司治理，促進社會責任履行的建議
　　
　　1.協調好各利益相關主體的利害關系，不斷理順各種委托代理關系，最大限度地減少信息不對稱情況的發生，提高公司治理效率以及形成內外部公司治理相互協調、相互促進的良性循環，最終促使企業持續健康的發展，為企業履行社會責任奠定基礎。
　　2.盡社會職責是企業最基本和最高的發展理念，是否承擔起社會責任，企業目標和社會目標的協調程度，是一個企業成熟的標志，也是經濟進步、社會文明的標志。需要企業加強社會責任信息披露，改善企業與利益相關者和社會的關系，提高公司治理的效率，維護企業的社會形象，從而為企業的發展創造更加有利的條件。
　　3.國有及國有控股企業是社會主義市場經濟的重要主體。完善國有及國有控股企業的治理結構和治理機制，提高其治理效率，落實其應承擔的社會責任，對我國企業而言具有更重要的理論和現實意義。必須完善我國的法律法規，規范企業的行為，使企業在追求自己目標的同時，使社會更多地受益。但是僅有制度和規則還是遠遠不夠的，還必須加強商業道德教育和政府有關部門的行政監督以及社會公眾的輿論監督。
　　
　　五、結束語
　　
　　經過30多年的改革開放，我國企業組織制度已發生重大變化。新設企業基本按照《公司法》的規定組建，原存續企業通過改組、分離、并購等多種形式逐步改建為公司制企業。改制、建立董事會、監事會、經營班子，并不等于建立了現代企業制度；上市，包括到境外上市，進行股權分置改革，實現股權多元化，也不等于建立了現代企業制度。完善公司治理是一個世界性的難題，解決這一難題對于我國“轉軌”“改制”的企業而言更迫切、更突出。
　　知識經濟時代的到來，不僅促成了強調人力資本參與的多層次治理模式，也改變了企業的發展理念——重視社會責任的履行。與此相適應，創新能力成為企業安身立命的根本，創新型企業對物質資本的倚重明顯減弱，更加依賴人力資本。而人力資本是公司治理與企業承擔社會責任的共同基礎，以此為切入點，在處理好二者關系的基礎上，實現企業價值的不斷增長。●
　　
　　【參考文獻】
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　　［2］ 王保樹.公司社會責任對公司法理論的影響［J］.法學研究，2010（3）.
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