基于產權視角下的國有企業資產管理改革

　　國有資產是我國社會發展和穩定的物質基礎，也是全面建設小康社會的重要保證。近幾年來，各級政府和國有資產管理部門積極采取措施，加大了國有企業資產管理工作的力度，國有資產管理改革取得了一定成效。但是，企業國有資產管理仍然存在著大量的問題，尤其是企業國有資產普遍流失嚴重，它不僅制約著國民經濟的發展，而且阻礙著中國特色社會主義制度優越性的發揮。國有資產管理存在問題的原因是多方面，其中最主要的原因是國有資產產權欠缺。
　　一、國有資產的產權欠缺
　　產權欠缺是指產權的名義性，即產權的歸屬只在名義上，或者說只在事前規定和事后追索層面上有意義，但在實際的經濟運行過程中，產權主體可能會因為代理人不明確、交易成本過高等原因，缺乏人格化地對于財產的關注，甚至無實施財產權的行為能力。國有資產是指導國家投資投資形成的資產，國家就是國有資產的產權主體。因此，企業國有資產的真正產權主體是國家，享有剩余索取權。但是，國家只是一個抽象的政治概念，并不能直接經營企業的國有資產，只能選擇政府作為代理人進行決策。但政府作為一個行政組織，并不會經營企業國有資產，只有通過選擇熟悉經營活動的職業經理人來經營國有企業資產。
　　當企業國有資產的經營者既有能力又忠誠的時候，國有資產的利益就不會受到侵犯，這時整個資產的使用與資產屬于私人的情況沒有區別。但是，如果企業國有資產的經營者或者沒有能力，或者是不夠忠誠的時候，無論是國家還是政府往往都不可能有能力及時地進行糾正。與私人產權實施上極具主動性相比，由于企業國有資產產權存在著欠缺，國有資產的名義主體行為能力不足，國有資產一般只有在遭到較為嚴重的損失之后，才可能會在公司治理或管理上采取糾正性的行動。
　　國有資產產權欠缺的存在，導致了相當嚴重的后果，引發了效率的巨大損失，造成國有資產的流失。國有資產的產權欠缺，導致國家不能作為利益主體關心財產的增值，而常常由政府干預企業國有資產的運作。在產權欠缺的情況下，政府目標與國有資產收益目標的直接差異導致國有企業預算約束軟化。一方面，為了實現國家的戰略意圖，政府往往不斷運用多種形式對虧損的國有企業給予補貼，使預算無法硬化。另一方面，國有企業充分利用政府的各種優惠和補貼政策，利用政府部門無法掌握的隱蔽信息，向政府申請財務、政策等多方面的照顧。當這些資金獲取后，企業又會采取隱蔽性行為，變更原來的使用方向。企業國有資產產權欠缺，使得沒有人在產權運營過程中對企業的經營者進行控制和監督，并按照經濟指標對經營者進行約束。雖然，政府確定“法人代表”來明確企業的經營責任，增加對企業收益性和資產的保全和約束，但又沒有明確誰來監督這個“法人代表”。這樣，國有企業沒有從根本上形成有效的激勵機制和強有力的約束機制，結果導致企業國有資產的使用和處置過程缺乏監督控制，國有資產決策失誤常有發生，經營者轉移資產、轉移利潤情況屢禁不止，國有資產揮霍現象十分嚴重。
　　二、企業國有資產管理產權改革的思路
　　企業國有資產的產權改革，應沿著明確政府與企業的權利邊界，做到政企真正分開，改善企業治理結構，健全激勵機制和約束機制，促進企業科學管理水平和經營效率的提高，增加企業的活力和市場競爭力的思路展開。
　　（一）產權明晰是國有企業管理創新的前提
　　國有企業管理水平下滑與國有企業產權問題有著密切的聯系。據調查，有45%的企業基礎管理滑坡，有37%的企業專業管理滑坡，有53%的企業現場管理滑坡。政府與企業權利邊界不明確，產權人既有又無，很難形成有效的管理手段和方式。必須充分界定企業的權利邊界，引入多個出資人，由產權人組成董事會，產權人從自身利益出發，由董事會選聘有能力的企業家，不斷加強企業管理，并在董事會的關注督促下，促進企業的不斷發展。因此，產權明晰是管理提升的必要條件，是企業管理創新的激勵與基礎。
　　國有企業產權明晰應從以下幾方面著手。
　　首先，要確立企業的獨立產權，使其獨立履行民事行為和承擔民事責任。現代產權理論認為，只要產權可以自由交易，最終可以達到產權的最優配置狀態。我國擁有龐大的國有資產存量，應通過產權轉讓，規范產權轉讓行為，促進國有資產合理流動，實現國有資產優化配置，提高運行效率。市場經濟是以利益來驅動，只有產權明確，才能從追求自身利益出發增進效率，也只有產權關系明確，才能保護和協調各方利益。國有企業和其他現代企業一樣，應該建立現代企業制度，通過契約關系將這些生產要素組織起來。為了營造國有企業的效率機制，首先必須承認國有資產以外的這些要素都是個人所有，個人對他們擁有完全的產權，必須具有排他權、收益權、使用權、決策權，并且其產權得到制度的保障。
　　其次，要建立完善的所有者治理結構。我國國有企業的產權是歸全體勞動人民所有的，全體勞動人民是國有企業的最終所有者。全體勞動人民不可能人人都參與管理與經營國有資產，因而國有資產的管理與經營采取了委托代理方式。我國目前的國有資產委托代理方式，即國務院是國有資產的所有者代表，國務院按照政府的行政系統對于國有資產委托代理。這種委托代理制的結果是政資不分的情況嚴重，國有資產人人都想管，實際上又無人負責，使得國有企業難以充滿活力，效率低下，又造成國有資產嚴重流失，不少所有者代表侵吞國有資產。
　　最后，要建立產權交易市場，促進企業產權市場化。產權交易市場是為產權轉讓提供服務進行產權交易的場所，企業產權不單要明晰，還應具有流動性和可交易性（即產權市場化），這是市場經濟價值運動的本質要求，它能夠促進資產從低效、無效經營者流向高效經營者，從而促進價值運動，發揮資產的最大效益，主要是要全方位、多層次開放各要素市場，大力發展證券交易市場；開辟通向產權交易市場的各種現實渠道；鼓勵跨地區產權轉讓、兼并，實現效益互補和優勢互補，發揮社會資產的最大效益；盡快制定產權交易法，規范各方產權交易行為。
　　（二）管理創新是搞好產權改革的重要保障
　　產權明晰本身并不能直接提高企業管理水平和競爭力，只是為企業提高管理水平和競爭力創造了條件和提出了客觀要求，如果不能盡快通過管理的創新，提高市場競爭力和企業活力，產權人的利益就無法得到保障，股東就有可能“用腳投票”，企業的產權價值就會下躍。同時產權明晰工作的順利推進，需要企業各項管理創新的密切配合，尤其是新的企業產權結構形成后，激勵和約束機制并非隨著多方投資人的進入而自然就形成了，需要經過科學探索，在企業原有管理基礎上，制定出符合企業實際的一整套不僅對經營者，而且對全體員工的激勵約束機制，否則，新的產權人的利益就難以得到保障，投資人的熱情就會受到打擊，新的企業產權格局就很難在一定時期保持穩定，同時，產權明晰的積極效應也會大打折扣。只有通過一系列企業管理制度的創新、整合，企業才能在市場競爭中站穩腳跟，取得制勝的主動權，達到產權明晰的目的。
　　國有企業管理制度創新應本著效率至上原則，從體制創新和機制創新著手。
　　首先，在體制創新上，一是圍繞“增值”抓產權管理，通過理順產權關系，建立起規范的國有資產管理、監督、營運體系，確保國有資產保值增值；二是圍繞“增智”抓決策管理，通過優化法人治理結構，形成各負其責、協調運轉、有效制衡的公司法人治理結構，建立起規范科學的決策體系和運行機制；三是圍繞“增效”抓勞動人事管理，通過砸“三鐵”（鐵飯碗、鐵交椅、鐵工資）、興“三能”（人員能進出、干部能上下、收入能增減），建立與市場經濟相適應的勞動、人事、分配制度。
　　其次，在機制創新上，要通過大膽改革，在企業著力強化五項機制：一是激勵機制。通過改革分配制度，真正體現工效掛鉤和按資、按勞、按績分配的原則，鼓勵經營者持大股和實行年薪制，允許資本、技術等生產要素參與收益分配，解決管理者積極性、創造性不高的問題。二是約束機制。通過建立各個環節的嚴格責任制度，加強考核和督促檢查，解決管理混亂、經營失策、監管失控等問題。三是競爭機制。通過實行競聘上崗、優化組合和末位淘汰，解決管理僵化、缺乏生機與活力等問題。四是“四自”機制。通過健全決策、執行和監督體系，解決企業自主性和應變能力差的問題。五是動力機制。通過實施目標責任管理、技術創新、物質獎勵和精神鼓舞等方式，解決企業持續發展的后勁問題。
　　（三）必須把產權改革與管理創新有機結合起來
　　深化包括產權在內的企業改革與強化企業內部管理是搞好國有企業必不可少的兩個條件。企業改革是通過制度、體制調整和變革解除各方面對企業生存與發展的束縛與障礙，使企業煥發生機和活力，增加對市場的適應力和應變力，真正成為市場的主體。企業管理和管理創新著重是適應體制和環境的變化，及時進行內部機制的調整和轉換，實現企業各種要素資源的有效組合，增強自身的市場競爭力。可見，改革是為了企業擺脫舊體制束縛和清除原有障礙，管理和管理創新是為了不斷提高企業的生存能力和發展能力。企業產權改革無法代替企業管理，也不可能解決國有企業內部所有的問題。應當把包括產權在內的企業改革與科學的管理和管理創新有機結合起來，必須一手抓改革，一手抓管理，從而使國有企業充滿生機和活力。